税务机关建立内控制度

PAGE税务机关建立内控制度税务机关内控制度建设方案一、总则（一）目的为加强税务机关内部管理，规范权力运行，有效防控廉政风险和执法风险，确保税收执法公正、高效、廉洁，依据相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于税务机关全体工作人员在税收征管、税务稽查、纳税服务、行政管理等各项工作中的行为规范和风险防控。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和税收政策，确保内控制度合法合规。2.全面性原则：涵盖税务机关工作的各个环节和岗位，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现权力相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据税收工作发展和内外部环境变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在有效防控风险的前提下，合理控制内控成本，提高工作效率。二、风险识别与评估（一）风险识别1.税收执法风险：包括执法依据不准确、执法程序不规范、自由裁量权滥用等。2.廉政风险：涉及权力寻租、以税谋私、接受纳税人贿赂等。3.行政管理风险：如决策失误、工作效率低下、内部管理混乱等。4.纳税服务风险：服务态度不佳、服务质量不高、办税流程繁琐等。（二）风险评估1.建立风险评估指标体系，对识别出的风险进行量化评估。2.根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级。3.定期对风险进行重新评估，及时发现新的风险点，并调整风险等级。三、内部控制措施（一）岗位设置与职责分工1.根据业务流程和风险防控要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.实行不相容岗位分离制度，如税收征收与减免审批、税务稽查与案件审理等岗位不得由同一人担任。（二）流程控制1.梳理税收征管、税务稽查、纳税服务等各项工作流程，绘制流程图，明确关键环节和风险控制点。2.针对风险控制点，制定相应的控制措施，如审批流程、审核标准、监督机制等。（三）信息系统控制1.加强税收征管信息系统建设，确保系统安全稳定运行，实现信息共享和业务协同。2.利用信息系统对税收执法、行政管理等工作进行实时监控和预警，及时发现和处理风险。（四）监督检查1.建立内部监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查。2.加强对重点岗位、关键环节的监督，发现问题及时督促整改。3.充分发挥内部审计、纪检监察等部门的监督作用，形成监督合力。（五）教育培训1.加强对税务干部的内部控制培训，提高干部的风险意识和防控能力。2.定期组织业务培训和廉政教育，使干部熟悉法律法规和内控制度，掌握业务技能和廉政要求。四、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全信息收集渠道，及时收集税收政策变化、纳税人需求、内部工作动态等信息。2.加强信息传递与共享，确保信息在税务机关内部各部门、各岗位之间及时、准确传递。（二）沟通协调机制1.建立定期的工作协调会议制度，加强部门之间的沟通协调，解决工作中存在的问题。2.加强与纳税人、社会各界的沟通交流，及时了解纳税人需求和意见建议，改进纳税服务工作。五、内部监督（一）监督主体与职责1.内部审计部门负责对内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查制度的有效性和合规性。2.纪检监察部门负责对税务干部的廉政情况进行监督检查，查处违法违纪行为。（二）监督方式与频率1.内部审计部门定期开展全面审计和专项审计，对重点岗位和关键环节进行不定期抽查。2.纪检监察部门通过日常监督、信访举报、案件查处等方式，加强对干部廉政情况的监督。（三）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，责令相关部门和人员限期整改。2.将监督结果与干部的绩效考核、评先评优等挂钩，对违反