内控制度财务制度

PAGE内控制度财务制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司/组织的内部控制体系，规范财务行为，防范财务风险，确保公司/组织财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高财务管理效率和效益，促进公司/组织健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引等国家法律法规和行业标准制定，并结合公司/组织实际情况进行修订和完善。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保公司/组织财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与信息披露等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在财务活动的决策、执行、监督等环节建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司/组织内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下和成本增加。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。2.财务管理部门应根据公司/组织规模、业务特点和管理要求，合理设置内部职能科室，明确各科室职责权限，确保财务工作分工合理、职责清晰、相互协作。（二）财务人员配备1.公司/组织应配备具备专业知识和技能、诚实守信、具备良好职业道德的财务人员。财务人员应持有会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的专业技术职称。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和财务政策，组织编制财务预算和财务报告，为公司/组织决策提供财务支持。建立健全公司/组织财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。加强与其他部门的沟通协调，参与公司/组织重大经济决策，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息真实准确、完整及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全完整。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和分析工作，提供相关财务数据和分析报告。负责财务印章、票据等重要财务资料的保管和使用，严格按照规定程序办理相关业务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。（四）财务人员职业道德规范1.财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁挪用公款、贪污受贿、泄露公司/组织财务信息等违法违规行为。3.建立财务人员职业道德考核评价机制，对违反职业道德规范的财务人员进行严肃处理。三、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司/组织战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务管理部门审核、平衡后，报公司/组织管理层审批。3.预算编制应充分考虑公司/组织内外部环境变化、市场需求、历史数据等因素，采用科学合理的方法进行预测和分析，确保预算指标的合理性和可行性。（二）预算执行1.公司/组织应将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，明确预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，加强预算执行过程的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时向公司/组织管理层报告预算执行情况，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额及对公司/组织财务状况和经营成果的影响等，经财务管理部门审核、公司/组织管理层审批后执行。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保预算的准确性和一致性。（四）预算考核1.公司/组织应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等，考核结果应与各部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.财务管理部门应定期对预算考核情况进行总结和分析，针对存在的问题提出改进措施和建议，不断完善预算管理工作。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.资金筹集应严格遵守国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序，确保资金筹集合法合规。3.加强对资金筹集渠道和方式的管理，防范资金筹集风险，如债务风险、股权风险等。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限，确保资金使用安全、规范、有效。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整资金用途的，应按照规定的程序进行申请和审批。3.加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付真实、合法、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强对银行账户的管理，确保资金结算安全、快捷、准确。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对现金收支的管理，严格遵守现金管理规定，确保现金收付安全。（四）资金监控1.建立资金监控体系，加强对资金流动的实时监控，及时发现和预警资金风险。2.定期对资金使用情况进行内部审计和检查，发现问题及时整改，确保资金使用合规、高效。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，合理运用金融工具，防范资金风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。2.加强银行存款账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。3.规范货币资金收支手续，严格审核货币资金收付凭证，确保货币资金收支真实、合法、有效。（二）存货管理1.建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程，确保存货安全完整。2.加强存货采购管理，严格按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资质量和价格合理。3.加强存货验收管理，建立存货验收制度，对采购入库的存货进行严格验收，确保存货数量、质量、规格等符合要求。4.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好存货的防潮、防虫、防火、防盗等工作，确保存货安全。5.加强存货发出管理，建立存货发出审批制度，严格按照审批程序办理存货发出手续，确保存货发出真实、合法、有效。6.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等，确保固定资产管理规范有序。2.加强固定资产购置管理，严格按照固定资产购置预算进行采购，选择合适的采购方式，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。3.加强固定资产验收管理，建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产数量、质量、规格等符合要求。4.加强固定资产登记管理，建立固定资产台账，及时记录固定资产的购置时间、使用部门、使用状况等信息，确保固定资产信息完整准确。5.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。6.加强固定资产处置管理，建立固定资产处置审批制度，严格按照审批程序办理固定资产处置手续，确保固定资产处置合法合规。7.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产与其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.按照规定的方法对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销准确。3.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，建立相应的管理制度，确保其他资产管理规范。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司/组织应按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度的规定，建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法、核算流程等。2.加强成本费用核算基础工作，规范成本费用核算凭证的填制、审核和传递，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。3.按照成本费用的性质和用途，合理划分成本费用类别，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，分别进行核算和管理。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标、控制措施和控制责任，加强对成本费用的全过程控制。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，严格按照预算执行，确保成本费用控制在预算范围内。3.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，将成本费用控制情况与各部门、各岗位绩效挂钩，激励各部门、各岗位积极控制成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，不予报销。3.加强对成本费用报销的审批管理，严格按照审批权限进行审批，确保成本费用报销合规、合理。七、收入与利润管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明确收入确认原则、确认方法和确认流程，确保收入确认真实、准确、完整。2.加强对销售合同的管理，签订销售合同前，应对客户信用状况进行评估，确保销售合同的合法性和有效性。3.按照销售合同约定及时确认收入，加强对收入确认过程的监控和审核，确保收入确认符合会计准则和公司/组织财务制度的规定。4.加强对收入款项的管理，及时催收货款，确保收入款项及时足额收回。（二）利润管理1.建立健全利润管理制度，明确利润核算方法、分配原则和分配流程，确保利润核算准确、利润分配合理。2.加强对利润形成过程的管理，严格按照会计准则和公司/组织财务制度的规定进行成本费用核算和收入确认，确保利润真实可靠。3.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定利润分配方案，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。4.加强对利润分配的监督和管理,确保利润分配合规、合理。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.加强财务报告编制基础工作，规范财务报告编制凭证的填制、审核和传递，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.按照会计准则和公司/组织财务制度的规定，对财务报告中的各项数据进行计算、分析和调整，确保财务报告数据准确无误。（二）财务报告审核与披露1.建立健全财务报告审核制度，对财务报告进行严格审核，确保财务报告内容真实、数据准确、表述清晰。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织管理层审批后对外披露。3.按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地对外披露财务报告，确保财务信息公开透明。（三）财务信息管理1.建立健全财务信息管理制度，加强对财务信息的收集、整理、存储、传输和使用等环节的管理，确保财务信息安全、完整、有效。2.加强对财务信息系统的管理，定期对财务信息系统进行维护和升级，确保财务信息系统正常运行。3.严格控制财务信息的访问权限，防止财务信息泄露。九、内部控制监督与评价（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部控制监督制度定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部监督应涵盖内部控制的各个环节，包括财务机构与人员管理、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与信息披露等。3.加强对内部监督检查结果的分析和利用，针对存在的问题提出改进措施和建议，不断完善内部控制制度。（二）自我评价1.公司/组织应定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制的有效性进行全面、系统的评价。2.内部控制自我评价应形成报告，包括评价的范围、方法、结果及改进措施等，并报公司/组织管理层和董事会审议。3.根据内部控制自我评价结果，针对存在的问题及时进行整改