党校内控制度

PAGE党校内控制度一、总则（一）制定目的为了加强党校内部管理，规范各项经济活动和业务流程，提高党校资金使用效益，防范财务风险和廉政风险，确保党校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合党校实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及党校系统相关管理规定制定。（三）适用范围本制度适用于党校内部各部门、各单位及其工作人员在经济活动和业务活动中涉及的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保党校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖党校经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据党校发展变化和外部环境的要求，适时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据党校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况等，结合财力状况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算编制的准确性和前瞻性。3.预算编制流程：各部门根据职责和工作计划提出预算建议数，财务部门汇总审核后形成预算草案，提交校委会审议通过后报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算绩效评价1.绩效目标设定：在编制预算时同步设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。2.绩效评价实施：定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。3.绩效评价结果应用：根据绩效评价结果，总结经验教训，完善预算管理流程和方法，提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：党校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认原则：按照国家法律法规和财务制度的规定，准确确认收入的实现，并及时足额入账。3.收入票据管理：严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（二）支出管理1.支出审批流程：各项支出应当按照规定的审批流程进行审批，严格执行审批权限和审批程序。2.支出标准：明确各项支出的开支范围和标准，严格控制不合理支出。3.支出分类管理：对人员经费、公用经费、项目经费等进行分类管理，确保各类支出合理合规。4.支出核算：按照财务制度的规定进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。（三）收支监督1.内部监督：建立健全内部监督机制，定期对收支情况进行检查和监督，及时发现和纠正问题。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。四、政府采购管理（一）采购预算编制在编制年度预算时，将政府采购项目纳入预算管理，明确采购项目、采购金额、采购方式等内容。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和要求，按照规定的采购方式进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。2.采购程序：严格按照政府采购程序进行采购，包括采购需求确定、采购文件编制、采购信息发布、供应商选择、合同签订、履约验收等环节。3.采购合同管理：加强采购合同管理，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（三）采购监督建立健全政府采购监督机制，加强对采购过程的监督检查，防止采购过程中的违法违规行为。五、资产管理（一）资产购置1.购置计划：根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，经审批后组织实施。2.购置审批：严格按照规定的审批程序进行资产购置审批，确保购置资产的必要性和合理性。（二）资产验收与入账1.验收程序：资产购置后，按照规定的验收程序进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。2.入账管理：及时办理资产入账手续，准确记录资产的价值和使用情况。（三）资产使用与保管1.使用责任：明确资产使用部门和使用人员的责任，确保资产的安全完整和合理使用。2.保管制度：建立健全资产保管制度，定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.处置审批：资产处置应当按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.处置方式：资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等，应当按照规定的方式进行处置。3.处置收入管理：资产处置收入应当按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据党校事业发展需要和相关政策要求，提出建设项目立项申请。2.立项审批：按照规定的审批程序进行立项审批，确保项目的必要性和可行性。（二）项目设计与预算1.设计要求：委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保设计方案符合要求。2.预算编制：编制项目预算，经审核后作为项目投资控制的依据。（三）项目招标与合同签订1.招标程序：按照规定的招标程序进行项目招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位。2.合同签订：与施工单位签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（四）项目施工与监督1.施工管理：加强项目施工管理，确保施工质量和进度。2.监督检查：建立健全项目监督检查机制，定期对项目施工情况进行检查和监督，及时发现和解决问题。（五）项目验收与结算1.验收程序：项目竣工后，按照规定的验收程序进行验收，确保项目质量符合要求。2.结算管理：及时办理项目结算手续，严格控制项目成本。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要起草合同文本，明确双方的权利和义务。2.合同审核：合同文本应当经相关部门和领导审核，确保合同的合法性、合规性和完整性。3.合同签订：由法定代表人或授权代表签订合同，确保合同的有效性。（二）合同履行1.履行责任：明确合同履行部门和人员的责任，确保合同的全面履行。2.履行监督：建立健全合同履行监督机制，定期对合同履行情况进行检查和监督，及时发现和解决问题。（三）合同变更与终止1.变更程序：合同变更应当按照规定的程序进行审批，经双方协商一致后签订变更协议。2.终止程序：合同终止应当按照规定进行清理结算，办理相关手续。（四）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同发生纠纷时，首先应当通过协商解决。2.纠纷诉讼：协商不成的，可以通过诉讼等法律途径解决。八、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.评价主体：成立内部控制评价工作小组，负责对党校内部控制制度的有效性进行评价。2.评价内容：包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。3.评价方法：采用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法进行评价。4.评价报告：评价工作结束后，编制内部控制评价报告，提出改进建议