2025年高职会计电算化（税务处理）试题及答案

2025年高职会计电算化（税务处理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.企业销售货物缴纳的下列税费中，应计入税金及附加的是（）A.增值税B.消费税C.所得税D.城市维护建设税2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.购进的货物发生非正常损失D.将自产的货物用于连续生产应税产品3.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售自来水C.销售图书D.销售白酒4.小规模纳税人销售货物适用的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.9%5.企业进口货物缴纳的关税应计入（）A.管理费用B.营业税金及附加C.货物成本D.销售费用6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业7.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.合理的工资、薪金支出9.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）A.农村房屋B.城市房屋C.室外游泳池D.菜窖10.房产税的税率不包括（）A.1.2%B.12%C.4%D.5%11.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人房屋的建筑面积C.纳税人房屋的使用面积D.纳税人房屋的占地面积12.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.劳动合同13.印花税的税率不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率14.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗选煤D.已税原煤加工的洗选煤15.资源税的税率不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.复合税率16.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人实际缴纳的企业所得税税额C.纳税人实际缴纳的房产税税额D.纳税人实际缴纳的印花税税额17.城市维护建设税的税率不包括（）A.7%B.5%C.3%D.1%18.教育费附加的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.9%19.下列各项中，不属于税收征收管理法调整对象的是（）A.税务机关与纳税人之间的关系B.税务机关与扣缴义务人之间的关系C.税务机关与税务代理人之间的关系D.国家与地方政府之间的关系20.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答下列问题，每题10分。1.简述增值税的征税范围。2.简述企业所得税的纳税调整项目。（二）业务题（共20分）答题要求：根据下列业务资料，编制相关会计分录。1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，款项已收存银行。2.该企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已通过银行支付。（三）计算题（共10分）答题要求：计算下列各题，并写出计算过程。1.某企业本月应缴纳增值税税额为10万元，计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）（四）综合分析题（共10分）材料：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2025年1月发生下列经济业务，请根据业务内容回答问题。1.1月5日，销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未收到。该批产品的成本为150万元。2.1月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元，款项已通过银行支付。该批原材料已验收入库。3.1月15日，将自产的产品用于集体福利，该产品的成本为30万元，同类产品的不含税售价为50万元。问题：1.计算该企业1月份的销项税额。2.计算该企业1月份的进项税额。3.计算该企业1月份应缴纳的增值税税额。（五）案例分析题（共10分）材料：某企业在税务处理过程中，存在以下情况：1.该企业将部分销售收入隐瞒，未进行纳税申报。2.该企业在计算应纳税所得额时，多列支了成本费用。3.该企业未按照规定期限缴纳税款。问题：1.分析该企业上述行为可能面临的税务风险。2.提出该企业应采取的应对措施。答案：1.B2.A3.D4.A5.C6.CD7.B8.D9.B10.D11.A12.D13.CD14.C15.C16.A17.C18.A19.D20.CD简答题答案：1.增值税征税范围包括：销售货物、进口货物、销售加工修理修配劳务、销售服务（包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等）、销售无形资产、销售不动产。2.企业所得税纳税调整项目包括：收入类调整项目（如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等）、扣除类调整项目（如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等）、资产类调整项目（如固定资产折旧、无形资产摊销等）、特殊事项调整项目（如企业重组、政策性搬迁等）、其他调整项目。业务题答案：1.借：银行存款113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13借：主营业务成本150贷：库存商品1502.借：原材料50应交税费——应交增值税（进项税额）6.5贷：银行存款56.5计算题答案：城市维护建设税=10×7%=0.7（万元）教育费附加=10×3%=0.3（万元）综合分析题答案：1.销项税额=26+50×13%=32.5（万元）2.进项税额=13（万元）3.应缴纳增值税税额=32.5-13=19.5（万元）案例分析题答案：1.该企业隐瞒销售收入未申报，可能面临补缴税