(2025年)自学考试税收学试卷及答案

(2025年)自学考试税收学试卷及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出）1.现代税收制度中，体现“量能课税”原则的核心依据是（）A.纳税人的收入水平B.纳税人的消费能力C.纳税人的财产价值D.纳税人的纳税历史2.下列税种中，属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税3.根据2025年最新税收政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.254.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产设备取得含税收入113万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.2万元（安装服务选择简易计税）。该企业当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.15.2C.14.2D.165.下列消费品中，适用从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）A.高档手表B.白酒C.游艇D.实木地板6.2025年某居民企业会计利润为800万元，其中包含国债利息收入30万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向乡村振兴项目捐赠100万元（当年利润总额12%以内部分可扣除）。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.780B.790C.800D.8107.居民个人李某2025年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元，稿酬收入2万元，全年专项附加扣除4.8万元（子女教育、住房贷款利息等）。李某全年综合所得应纳税所得额为（）万元。A.13.4B.14.2C.15.6D.16.88.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的继承B.房地产的出租C.企业之间互换自有房产D.房地产的代建行为9.根据城镇土地使用税规定，下列土地中免征城镇土地使用税的是（）A.物流企业自用的大宗商品仓储设施用地B.企业办的幼儿园自用土地C.港口的码头用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地10.某公司2025年签订一份货物运输合同，注明运输费用50万元（含装卸费5万元、保险费3万元），另签订一份财产保险合同，保险金额200万元，保险费10万元。该公司应缴纳印花税（）元。A.265B.275C.285D.29511.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A.税收法律关系的主体仅包括税务机关和纳税人B.税收法律关系的客体是税款C.税收法律关系的内容是权利与义务D.税收法律关系的产生以税务登记为标志12.2025年某个体工商户全年生产经营所得为120万元（已扣除成本、费用及损失），无其他所得。该个体工商户应缴纳个人所得税（）万元（经营所得税率：不超过30万部分5%，30-90万部分10%，90-300万部分20%）。A.15.5B.16.5C.17.5D.18.513.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，错误的是（）A.购进国内旅客运输服务取得的电子普通发票，可按发票上注明的税额抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物，其进项税额需转出D.接受贷款服务支付的利息，其进项税额可以抵扣14.某企业2025年进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.26B.28.6C.30D.33.815.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，符合2025年政策的是（）A.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.研发费用加计扣除比例统一为75%D.从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”16.某卷烟厂2025年5月生产销售甲类卷烟100标准箱（每标准箱250条），每条不含税售价100元。已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。A.140B.143C.146D.14917.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）A.子女教育扣除标准为每个子女每月1500元B.住房租金扣除标准根据城市规模分为三档，最高每月1800元C.赡养老人扣除标准为每月2000元，非独生子女可协商分摊但每人不超过1000元D.大病医疗扣除限额为每年8万元，可由纳税人或其配偶扣除18.某公司2025年拥有原值为800万元的房产（当地规定房产税减除比例为30%），其中200万元原值的房产自7月1日起出租，月租金3万元（不含税）。该公司当年应缴纳房产税（）万元。A.6.72B.7.14C.7.56D.8.0419.下列关于税收征管法的表述中，错误的是（）A.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准可延期缴纳，最长不超过6个月C.税务机关采取税收保全措施的范围不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金20.2025年某企业因偷税被税务机关处以少缴税款1倍的罚款，该企业不服拟申请行政复议。根据规定，该企业应先（），再申请行政复议。A.提供纳税担保B.缴纳税款、滞纳金或提供相应担保C.直接向法院起诉D.向省级税务机关申请复核二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选、少选均无分）21.税收的形式特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.灵活性22.下列情形中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东E.将委托加工货物用于非增值税应税项目23.企业所得税中，不得在税前扣除的项目包括（）A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.非广告性质的赞助支出E.合理的工资薪金支出24.个人所得税综合所得包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得25.下列税种中，属于地方税的有（）A.房产税B.车船税C.契税D.增值税E.企业所得税26.关税的完税价格包括（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用D.保险费E.购货佣金27.下列关于印花税的表述中，正确的有（）A.营业账簿中记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额万分之二点五贴花B.租赁合同按租金收入千分之一贴花C.专利证书按件贴花5元D.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税E.证券交易印花税由出让方按千分之一缴纳28.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计扣除（适用于房地产开发企业）29.下列关于税收筹划的表述中，正确的有（）A.税收筹划需在法律允许范围内进行B.税收筹划的目标是最小化税负C.税收筹划应考虑整体税负和长期利益D.利用税收优惠政策是常见手段E.避税属于税收筹划的一种形式30.税务行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的资格认定行为E.税务机关作出的纳税信用等级评定行为三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的打“√”，错误的打“×”）31.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）32.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，2025年可享受减按1%征收的优惠政策。（）33.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）34.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）35.房产税的计税依据包括房产原值和房产租金收入，分别适用1.2%和12%的税率。（）36.契税的纳税人是土地、房屋权属的承受方。（）37.资源税仅对开采的天然资源征税，对人造资源不征税。（）38.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）39.纳税人因计算错误导致少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。（）40.国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的冲突。（）四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）41.简述税收的职能。42.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。43.简述企业所得税中“居民企业”和“非居民企业”的判定标准及纳税义务。44.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容（至少列出5项）。五、计算题（本大题共4小题，每小题10分，共40分。要求列出计算过程，结果保留两位小数）45.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务：（1）销售自产饼干取得含税收入226万元；（2）购进小麦一批，取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元（农产品扣除率9%）；（3）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额30万元，税额3.9万元；（4）将自产饼干一批用于职工福利，该批饼干同类不含税售价10万元；（5）上期留抵税额2万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。46.某白酒生产企业2025年5月生产销售白酒20吨，取得不含税销售收入200万元；将自产白酒5吨用于赠送客户，同类白酒不含税售价50万元/吨；销售啤酒100吨，取得不含税销售收入30万元（甲类啤酒消费税税率250元/吨，乙类啤酒220元/吨，白酒消费税税率20%加0.5元/500克）。要求：计算该企业当月应缴纳的消费税。47.某居民企业2025年实现会计利润1000万元，经税务机关审核发现以下事项：（1）全年实际发放合理工资薪金600万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元；（2）全年发生业务招待费80万元，当年销售收入8000万元；（3）取得国债利息收入20万元；（4）通过公益性社会组织向灾区捐赠150万元。要求：计算该企业当年应纳税所得额（企业所得税税率25%）。48.居民个人张某2025年取得以下收入：（1）每月工资收入1.5万元（已扣除“三险一金”）；（2）取得劳务报酬收入5万元；（3）取得稿酬收入3万元；（4）取得特许权使用费收入2万元；（5）全年专项附加扣除4.8万元（子女教育、住房贷款利息）。要求：计算张某2025年综合所得应缴纳的个人所得税（综合所得税率：不超过3.6万部分3%，3.6-14.4万部分10%，14.4-30万部分20%）。参考答案一、单项选择题1.A2.C3.B4.A5.B6.B7.A8.C9.B10.A11.C12.B13.D14.B15.B16.C17.C18.B19.B20.B二、多项选择题21.ABC22.ACDE23.ABCD24.ABCD25.ABC26.ABD27.ABDE28.ABCDE29.ACD30.ABCDE三、判断题31.√32.√33.×34.√35.√36.√37.√38.√39.√40.√四、简答题41.税收的职能包括：（1）财政职能：筹集财政收入，是税收最基本的职能；（2）经济职能：通过税收政策调节经济运行，如调节资源配置、收入分配、宏观经济总量；（3）监督职能：通过税收征管反映经济活动，监督纳税人依法纳税。42.主要区别：（1）认定标准：年应税销售额超过500万元的为一般纳税人（特殊行业除外），未超过的为小规模纳税人（可选择登记）；（2）计税方法：一般纳税人适用一般计税方法（销项-进项），小规模纳税人适用简易计税方法（销售额×征收率）；（3）发票使用：一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可申请代开或自开（部分行业）；（4）税率/征收率：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%（或优惠1%）征收率。43.判定标准：（1）居民企业：依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内；（2）非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或未设立机构、场所但有来源于中国境内所得。纳税义务：居民企业就其全球所得纳税；非居民企业就来源于中国境内的所得（设立机构场所的，还包括与该机构场所有实际联系的境外所得）纳税。44.主要内容：（1）子女教育：每个子女每月1000元；（2）继续教育：学历（学位）教育每月400元，职业资格教育3600元/年；（3）大病医疗：年度自付超过1.5万元部分，限额8万元；（4）住房贷款利息：每月1000元（首套）；（5）住房租金：分三档（1500元、1100元、800元）；（6）赡养老人：每月2000元（非独生子女分摊）；（7）3岁以下婴幼儿照护：每月1000元/每个子女。五、计算题45.（1）销项税额=226÷(1+13%)×13%+10×13%=26+1.3=27.3万元（2）进项税额=4.5（小麦）+3.9（设备）=8.4万元