大专出纳考试试题及答案

大专出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-102.下列不属于支票绝对记载事项的是（）。A.付款人名称B.出票日期C.付款地D.出票人签章3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月4.企业收到的银行承兑汇票应通过（）科目核算。A.应收票据B.其他货币资金C.应付票据D.银行存款5.下列各项中，不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能6.现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制（）。A.实存账存对比表B.现金盘点报告表C.盘存单D.对账单7.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）账户办理。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款8.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证9.银行存款日记账应（）结出发生额和余额。A.每日B.每周C.每旬D.每月10.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.1年答案：1.B2.C3.A4.A5.D6.B7.A8.B9.A10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.保管库存现金C.登记现金日记账D.登记银行存款日记账2.下列票据中，可以背书转让的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.银行本票3.现金管理的基本原则包括（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算C.开户单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理4.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月C.银行汇票的实际结算金额不得更改D.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人6.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作7.下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）。A.表明“支票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称8.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.企业与银行记账时间不一致9.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票10.下列关于现金清查的说法中，正确的有（）。A.现金清查一般采用实地盘点法B.清查小组清查时，出纳人员必须在场C.清查结束后，应根据清查结果编制现金盘点报告表D.现金清查中发现的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）3.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）4.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）5.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，肯定是存在未达账项。（）6.商业汇票的付款期限，最长不得超过9个月。（）7.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）8.库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的日常零星开支所需核定。（）9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）10.支票的出票日期必须使用中文大写。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳工作的基本流程。答：出纳工作基本流程为：上班第一时间清点现金，查看票据等；按业务办理收付款，审核原始凭证后进行操作并加盖印章；登记现金和银行存款日记账；每日下班前盘点现金，与账存核对，编制余额表，将重要物品存保险柜。2.现金管理的主要内容有哪些？答：现金管理内容包括规定现金使用范围，如支付职工工资等；核定库存现金限额，按3-5天日常零星开支定；遵循现金收支规定，收入应及时存银行，不得坐支；建立健全现金账目，日清月结，保证账实相符。3.简述银行结算账户的分类及用途。答：银行结算账户分四类。基本存款账户用于日常经营资金收付、工资等支取；一般存款账户可办理借款转存等，不可支取现金；临时存款账户用于临时机构等临时经营活动资金收付；专用存款账户用于特定用途资金专项管理和使用。4.支票的填写有哪些注意事项？答：填写支票时，日期要大写；收款人名称准确；金额大小写一致且规范，小写前加“￥”；用途合理；出票人签章要与预留银行印鉴相符；不能涂改关键信息，否则支票无效，同时注意有效期。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论在实际工作中，出纳人员如何防范现金被盗抢风险？答：可从多方面防范。安装监控和报警设备，威慑不法分子。加强现金保管，及时存入银行，减少库存现金。外出取送款要两人以上同行，使用安全交通工具。提高安全意识，警惕周边可疑人员和情况，遇到危险及时报警。2.分析企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因及解决办法。答：原因有企业或银行记账错误、存在未达账项。解决办法：先检查双方记账，发现错误及时更正；若为未达账项，编制银行存款余额调节表，调节后双方余额应相等，但此表非记账依据，待结算凭证到达再记账。3.探讨出纳人员在企业财务管理中的重要作用。答：出纳人员是企业财务管理基础环节。负责现金和银行存款收支，保障资金安全与正常流转。准确登记日记账，为会计核算提供原始资料。监督收支