【《基于平衡计分卡和层次分析法的某企业绩效评价体系的构建案例分析》3900字】

基于平衡计分卡和层次分析法的某企业绩效评价体系的构建案例分析目录TOC\o"1-3"\h\u23006基于平衡计分卡和层次分析法的某企业绩效评价体系的构建案例分析 1278551.1花花牛绩效评价体系构建的原则 1304011.2构建花花牛发展战略地图 1177391.2.1花花牛发展战略分析 1139491.2.2花花战略地图绘制 298941.3花花牛平衡计分卡绩效评价体系指标设置 3154561.3.1财务维度指标设置 3297581.3.2客户维度指标设置 677961.3.3内部流程维度指标设置 7132011.3.4学习成长维度指标设置 8239191.4花花牛平衡计分卡绩效评价体系指标权重的确定 9304391.5花花牛平衡计分卡绩效评价体系的建立 111.1花花牛绩效评价体系构建的原则（1）战略性原则全新构建的平衡计分卡绩效评价指标更符合企业的发展战略，同时各个指标的选取也贴合公司的关键点，从而更好符合企业发展要求。（2）适用性原则设置绩效评价指标时不仅要考虑自身公司发展情况，还需要参考所在行业的特点。（3）可量化性设计平衡计分卡绩效评价体系的目的就是考核企业绩效，而考核的过程会总会用到各种指标，指标可以量化、标准化，考核结果才更具有说服力。1.2构建花花牛发展战略地图1.2.1花花牛发展战略分析面对残酷的市场角逐，花花牛的发展目标始终明晰，成为国内中原地区乳业第一品牌。（1）财务方面：保证公司利润总额的稳步增长是首要任务。在企业未来的发展过程中，除了研发创新出新产品，还需要在巩固目前基本状态下进一步降低成本。（2）客户方面：食品安全是企业的发展基础，更是客户对企业的基础要求。同时花花牛要增加企业的曝光度和知名度，以扩大其市场份额。（3）内部维度方面：进一步优化企业组织架构，提高企业的员工满意度和消费者保持率，增强企业的市场竞争力。（4）在学习与成长方面：积极开展各项员工培训活动，着力提升企业整体素质和能力，同时促进企业内部的沟通交流，使企业整体的向心力、竞争力得到巩固和提高。1.2.2花花战略地图绘制使命：打造中国中部乳业第一品牌；使命：打造中国中部乳业第一品牌；核心价值观：精益、责任、服务、创新；经营理念：崇尚诚信、注重业绩、渴望创新；战略：产品质量安全为基础，加快现代化、标准化奶牛养殖区建设，着力打造中原乳业第一品牌保持企业健康发展，持续提高公司盈利水平财务维度增长战略保持企业健康发展，持续提高公司盈利水平财务维度增长战略生产力战略控制各类成本费用支出提高投资收入增加销售收入控制各类成本费用支出提高投资收入增加销售收入客户维度外部客户客户维度外部客户内部客户建立良好社会形象提高品牌影响力扩大市场份额良好的关系与沟通优质的产品建立良好社会形象提高品牌影响力扩大市场份额良好的关系与沟通优质的产品内部维度内部维度客户管理创新运营流程客户管理创新运营流程加强客户管理加强管理创新提高产品质量加强客户管理加强管理创新提高产品质量技术创新开拓新客户降低运营成本技术创新开拓新客户降低运营成本加强风险控制加强风险控制学习与成长学习与成长组织与文化信息人力资源组织与文化信息人力资源员工企业共同发展加强信息建设加强员工队伍建设员工企业共同发展加强信息建设加强员工队伍建设健全知识管理创新完善绩效考核保障信息系统有效运营健全知识管理创新完善绩效考核保障信息系统有效运营提高员工能力加强关键人才储备提高员工能力加强关键人才储备图4-1花花牛企业战略地图Fig.4-1HuahuaNiuCorporateStrategyMap1.3花花牛平衡计分卡绩效评价体系指标设置1.3.1财务维度指标设置企业在不同的发展阶段具有不同的财务特征，那么对选取的财务指标也有不同要求。因此在选取花花牛财务维度指标时，需要先对花花牛所处的生命周期进行分析。表4-1企业生命周期的财务特征初创期和成长前期成长后期成熟前期成熟中期成熟后期和衰退期衰退后期深度衰退期销售收入正低正渐高正渐高正最高正渐低正低正低净利润负正渐高正渐高正最高正渐低负负经营时现金净流量负正正渐高正充裕正正负投资时现金净流量负负负正正正负筹资时现金净流量正正负正负正/负负图4-2企业销售收入的净利润情况Fig.4-3Netprofitofsalesrevenueoftheenterprise图4-3企业经营、投融资现金流量情况Fig.4-4Cashflowofenterpriseoperation,investmentandfinancing根据图4-2、4-3和表4-1，再综合其目前的各项生产经营条件以及面临的市场环境分析得出花花牛公司目前应处于成长期的状态，且其主要销售产品为液态奶，所以该设置的财务指标如下：表4-2财务维度指标选取表维度企业目标应设指标省内产品销售增长率省外销售收入增长率销售利润增长率产品销售增长成本费用率财务维度降低运营成本应收账款周转率提高投资成本存货周转率省内净资产报酬率主营业务利润率速动比率（1）省内销售收入增长率：花花牛公司的主要销售收入来自省内市场，所以必须关注省内销售收入增长率；（2）省外销售收入增长率：花花牛未来发展方向是不断扩大外省市场份额，所以需要及时关注到省外市场份额的变化；（3）销售利润增长率：企业自身具有的可持续增长性；（4）成本费用利润率：直接反映企业的经营效益；（5）应收账款周转率：代表企业回收债务的速度；（6）存货周转率：表明企业流动性的强弱；（7）省内净资产报酬率：反映花花牛在省内的获利能力；（8）主营业务利润率：表现出企业盈利能力的强弱；（9）速动比率：精准地衡量、表明企业偿债能力和偿债水平。企业价值最大化企业价值最大化财务优化战略财务优化战略新产品战略本地增长战略外省增长战略新产品战略本地增长战略外省增长战略河南地区销售收入增长率、净资产报酬率外省收入增长率新产品收入增长率成本费用率应收账款周转率河南地区销售收入增长率、净资产报酬率外省收入增长率新产品收入增长率成本费用率应收账款周转率存货周转率速动比率销售净利润率销售净利润率图4-4花花牛公司财务维度指标设计图Fig.4-4FinancialDimensionIndexDesignDiagramofHuahuaNiuCompany1.3.2客户维度指标设置客户的表现直接决定企业财务目标的实现与否。因此在设定客户维度指标之前，企业需要仔细选择和细分其目标客户群体。因此本文选择设置以下客户维度指标：表4-3客户维度指标选取表（1）省内市场份额：省内是花花牛目前主要的销售市场，因此需要时刻关注企业在省内占有的市场份额。（2）省内客户保持率：客户保持率直接反映企业对消费者的粘性，不仅可以补充市场占有率，也可以降低企业一定成本。（3）省外顾客获得率：直观反映当前企业产品在省外市场的获得情况。（4）新产品市场份额：是公司绩效评价体系中不可缺少指标之一。（5）广告费用占销售收入的比重：目前花花牛的广告投入虽然每年都在增加，但是增幅相较于同行业其他公司还是略小。所以未来花花牛加大企业的广告费用投入是不可或缺的。（6）客户满意度：清楚客户对于公司提供的产品和服务的满意程度。1.3.3内部流程维度指标设置内部业务的运营能力直接影响企业未来的长期发展能力。经综合分析企业在内部流程方面考核时可以设置以下指标：表4-4内部流程维度指标选取表（1）原奶准时交货率（2）原奶新鲜度：原奶质量有保证企业才能生产出让消费者放心的、质量有保障的乳产品。原奶质量评价标准如表4-5所示：表4-5花花牛原奶新鲜度评价标准（3）原检测合格率：所处行业的特殊性以及竞争的激烈性使得花花牛必须做好产品的质量保障工作，只有做好自身产品的质量检测才能保证花花牛公司以后更好地发展下去；（4）工艺技术先进性：花花牛所在的行业本身就对生产设备有一定的门槛，此外设备的先进程度也会影响企业整体的生产高度。生产设备是否先进应有专业人士进行判断，其选定依据标准如下表：表4-6设备先进程度评价标准（5）研发费用占营业收入比：保证企业在市场的竞争力和可持续发展力；（6）乳制品车间环境：乳制品的质量安全是企业基础，不容忽视；（7）成品检测合格率：为了保证产品的合格率与安全性必须再次对成品进行检测；（8）经销商增长率：根据花花牛公司实际情况，经销商增长数量是公司的销售工作的基础，因此选取该指标；（9）乳制品过期下架率：行业特殊性导致企业及时下架过期产品十分必要；（10）投诉率：反映消费者对于公司服务和产品的满意程度；1.3.4学习成长维度指标设置通过调查发现，花花牛员工整体素质不高，硕士及以上学历的人员不足1%，为了保证企业发展战略的执行效率，对员工素质、生产技术加以提升改造刻不容缓。所以花花牛企业应该选择的学习与成长维度的指标有：（1）员工满意度：定期随机抽选员工进行问卷调查，来调查员工对企业的满意度；（2）员工保持率：反映企业对员工的粘性和企业的人员流动情况；（3）人均收入：表明企业对员工的直接吸引力；（4）员工培训情况：反映企业在培养和提高员工素质方面的投入；（5）高级人才引进数：高新人才能够为公司带来先进的管理和生产技术；（6）信息更新速度：因其特殊性无法保证该指标的科学性；1.4花花牛平衡计分卡绩效评价体系指标权重的确定首先确定四个维度各自权重，然后对每一维度里各项指标的权重进行分配。文中仅列出计算财务维度权重的详细过程，省略其他权重配比繁琐的计算过程，直接列出最终结果。根据所收集花花牛信息和专家的意见，得到如下所示的四个维度的判断矩阵。表4-7花花牛四维度相对重要标度表由此得到矩阵a：30.531230.53120.510.5110.512111/3A=根据矩阵a，进行如下计算可得：表4-8四维度权重计算表由上表4-8得，花花牛四维度的指标权重分别是财务41.33%，客户19.01%，内部业务流程29.33%，学习与成长10.33%。然后对得到的矩阵进行一致性检验：1.根据公式计算最大特征值λmax：∑λmax2.将λmax代入到公式得CI：CI=λ3.根据多矩阵判断RI值为0.79，同时将CI代入公式可以求得CR:CR=CI/RI=0.025568＜0.1因为CR=0.025568＜0.1，所以具有一致性。综上，花花牛财务维度权重为41.33%，花花牛客户维度权重为19.01%，内部业务流程和学习与成长维度的权重分别为29.33%和10.33%是可取的。再用层次分析法对各维度中的指标的权重计算。（1）财务维度具体指标的权重分配表4-9各项财务指标相对重要标度表基于上表4-9可以得到各项财务指标组成的矩阵，确定各财务指标的具体权重分别是多少，最后检验数据的一致性，确定所得矩阵的合理性。如下表4-10:表4-10财务指标权重分配表指标权重指标权重一致性比率省内产品销售增长率11.91%省外销售收入增长率11.91%财务维度41.33%新产品收入增长率7.07%0.023303＜0.1成本费用率5.79%应收账款周转率8.24%存货周转率8.90%省内净资产报酬率20.11%主营业务利润率15.26%速动比率10.39%然后采用同样的计算，确定客户、内部业务流程和学习与成长维度的指标权重并进行测算，然后依次证明是否有效。1.5花花牛平衡计分卡绩效评价体系的建立与花花牛自身发展战略密切相关的绩效评价体系已构建完成。本文从各相关维度选取一些指标并运用层次分析法对选取指标的权重进行测算，在此过程中一直与企业紧密联系，所以此绩效评价体系具有恰当的合理性。算出每个指标的权重并通过了一致性检验，所以依据平衡计分卡构建出花花牛公司的绩效评价体系如下所示：表4-11花花牛公司平衡计分卡体系维度权重指标指标体重（%）综合权重（%）责任部门省内产品销售增长率12.125.05市场部省外销售增长率12.125.05市场部财务维度41.33%新产品收入增长率7.072.78市场、研发部成本费用率5.792.21采购部应收账款周转率8.243.17职能部存货周转率8.903.54采购部省内净资产报酬率20.119.01各部门主营业务利润率15.266.08市场部速动比率10.311.01各部门省内市场份额21.711.21市场部省内客户保持率27.375.24市场部客户19.01%省外顾客获得率19.283.60市场部维度新产品市场份额12.362.45市场部广告费用占营收比重19.323.77市场部客户满意度9.561.87各部门原奶准