公司财务管理控制参考流程模板

公司财务管理内部控制参考流程模板一、预算管理全流程控制适用情形：公司年度预算编制、季度预算调整、重大预算追加等场景，保证资源分配合理、执行可控。操作步骤预算编制启动责任部门：财务部动作：根据年度经营目标，下发预算编制通知，明确各部门预算范围（如业务费用、资本支出、人力成本等）、编制要求及截止时间。输出物：《预算编制指引》《预算申报表模板》。部门预算申报责任部门：各业务部门动作：结合部门年度工作计划，填写《部门预算申报表》，附详细测算依据（如历史数据、市场预测、项目方案等），经部门负责人签字后提交财务部。关键要求：预算需与业务目标匹配，重大项目需单独附可行性分析报告。财务部初审与汇总责任部门：财务部动作：对各部门申报预算的合理性、合规性进行审核（如费用标准是否符合公司制度、资本支出是否纳入年度投资计划等），汇总形成公司总预算草案，提交预算管理委员会。输出物：《预算初审意见汇总表》《公司总预算（草案）》。预算审批与下达责任部门：预算管理委员会（由总经理、分管副总、财务负责人等组成）动作：召开预算审议会议，对总预算草案进行讨论、调整，最终审批通过后，由财务部正式下达各部门执行。输出物：《年度预算审批决议》《部门预算指标通知书》。预算执行监控责任部门：财务部、各业务部门动作：财务部按月收集各部门预算执行数据，编制《预算执行情况表》，对比实际发生额与预算指标，分析差异原因（如价格波动、业务量变化等）；对超预算10%以上的事项，及时预警并要求部门说明情况。输出物：《月度预算执行报告》《预算差异分析说明》。预算调整与追加责任部门：需求部门、财务部、预算管理委员会动作：因市场环境变化、政策调整等确需调整预算的，由需求部门提交《预算调整申请表》，详细说明调整原因、金额及对目标的影响，经财务部审核后报预算管理委员会审批。重大调整（如单笔超50万元）需提交总经理办公会最终决议。输出物：《预算调整审批表》。相关表单《部门预算申报表》（含预算项目、金额、测算依据、负责人签字栏）《预算执行情况表》（含预算数、实际数、差异率、差异分析栏）《预算调整申请表》（含调整事由、调整金额、原预算数、调整后数、审批流程栏）关键要点预算编制需遵循“量入为出、保障重点”原则，优先保障核心业务和战略项目。预算调整需严格控制，避免随意性，每季度调整不超过1次（特殊紧急事项除外）。财务部需定期向管理层汇报预算执行情况，重大偏差及时启动纠偏机制。二、资金支付全流程控制适用情形：日常采购付款、费用报销、工程款支付、员工借款等资金支出场景，防范资金风险。操作步骤支付申请提交责任部门：业务经办人、部门负责人动作：经办人根据合同、发票等原始凭证，填写《资金支付申请单》，注明支付金额、收款方信息、支付用途、合同编号等，经部门负责人审核签字后附相关附件（如合同、验收单、审批单等）提交财务部。关键要求：附件需完整、合法，发票抬头、税号需与公司信息一致，合同条款需明确支付节点。财务部审核责任部门：财务部（稽核岗、出纳岗）动作：稽核岗：审核支付申请的合规性（如是否在预算范围内、审批流程是否完整、附件是否齐全）、准确性（金额、收款方信息是否与合同一致）；出纳岗：复核银行账户余额、支付方式是否符合公司规定（如大额支付需通过公户对公转账）。审核不通过的，退回经办人补充材料或说明原因。分级审批责任部门：根据支付金额划分审批权限：5万元以下：财务负责人审批；5万-20万元：分管副总审批；20万-50万元：总经理审批；50万元以上：总经理办公会集体审批。动作：审批人重点审核支付必要性、金额合理性及是否符合公司资金计划，签署审批意见。支付与账务处理责任部门：财务部（出纳岗、会计岗）动作：出纳岗：根据审批通过的《资金支付申请单》，通过银行系统办理支付，保留支付凭证（如电子回单）；会计岗：收到支付凭证后，及时登记账簿，保证账实一致，并在3个工作日内将支付结果反馈给申请部门。支付后跟踪责任部门：财务部、业务部门动作：财务部定期对大额支付（如20万元以上）进行跟踪，确认收款方是否足额到账；业务部门负责跟进合同后续履约情况，保证资金支付与项目进度匹配。相关表单《资金支付申请单》（含申请人、部门、收款方信息、支付金额、用途、附件清单、审批流程栏）《大额支付跟踪表》（含支付日期、金额、收款方、到账确认情况、跟踪人栏）关键要点严禁未经审批支付或化整为零规避审批，严禁支付给个人账户（特殊情况需经总经理特批并备注原因）。合同约定“预付款”的，需提供履约保函或担保措施；尾款支付需附验收合格证明。财务部每月核对银行流水与账务记录，保证无未达账项，编制《银行存款余额调节表》。三、费用报销审核控制适用情形：员工差旅费、办公费、业务招待费等日常费用报销场景，规范费用支出，防范虚报冒领。操作步骤费用发生与票据收集责任部门：员工、部门负责人动作：员工因公发生费用时，需取得合法合规票据（如增值税发票、财政票据等），票据需注明详细费用内容（如“会议费”需附会议通知，“差旅费”需附行程单），并在费用发生后15个工作日内整理报销单据。报销单填写与初审责任部门：员工、部门负责人动作：员工填写《费用报销单》，注明报销事由、费用明细、金额、票据张数，粘贴票据并签字；部门负责人审核费用真实性、合理性（如招待费是否符合业务需求、差旅费标准是否超标），签字确认后提交财务部。财务部复核责任部门：财务部（费用核算岗）动作：票据合规性：检查发票真伪（通过税务平台验证）、抬头是否为公司全称、是否有税章、是否在有效期内；费用标准：对照公司《费用管理制度》审核（如差旅费住宿标准、交通补贴标准）；逻辑性：核对报销单与票据金额是否一致，费用归属期间是否正确。复核不通过的，注明退回原因，员工需在5个工作日内更正。审批与付款责任部门：根据报销金额划分审批权限（参照资金支付审批权限），审批完成后交财务部出纳岗安排付款（原则上通过银行转账至员工工资卡，现金报销需经财务负责人特批）。账务归档责任部门：财务部（档案管理岗）动作：每月将报销单据、发票、审批单等整理成册，按年度分类归档，保存期限不少于5年。相关表单《费用报销单》（含报销人、部门、费用明细、金额、附件清单、审批栏）《费用报销标准对照表》（含费用类型、标准说明、备注栏）关键要点严禁将个人消费混入公费报销，严禁拆分报销规避审批，严禁使用虚假发票。业务招待费需注明接待对象、事由、人数及陪同人，原则上人均标准不超过当地平均水平。财务部每季度抽查报销单据，抽查比例不低于10%，发觉问题及时通报并追责。四、资产盘点管理控制适用情形：固定资产、存货等资产的定期盘点、新增登记、报废处置场景，保证资产安全完整。操作步骤盘点计划制定责任部门：财务部、行政部/仓储部动作：每年12月底前，财务部牵头制定下一年度《资产盘点计划》，明确盘点范围（固定资产、存货等）、时间（半年度/年度）、参与部门（财务部、资产使用部门、行政部）及分工。资产清查与核对责任部门：资产使用部门、财务部动作：使用部门：对所辖资产进行全面清点，填写《资产盘点表》，注明资产名称、规格型号、数量、存放地点、使用状态，与资产台账核对；财务部：抽查重点资产（如高价值设备、易流失存货），核对资产实物与台账信息是否一致，检查资产标识（如标签、编码）是否清晰。差异分析与处理责任部门：财务部、使用部门动作：对盘点中出现的盘盈、盘亏、毁损等情况，使用部门需在3个工作日内提交《资产差异说明》，分析原因（如管理疏漏、自然损耗等），经部门负责人签字后报财务部；财务部复核原因，提出处理建议（如盘盈计入营业外收入、盘亏追究责任人赔偿等），报总经理审批。资产台账更新责任部门：财务部动作：根据盘点结果及审批意见，更新《资产台账》，调整资产数量、价值、存放地点等信息，保证账实、账账、账卡一致。新增与报废管理新增资产：使用部门提交《资产购置申请》，经审批后采购，验收合格后由财务部登记入账；报废资产：使用部门提交《资产报废申请》，附鉴定意见（如技术部门检测报告），经财务部审核价值后，按权限审批处置，残值收入及时入账。相关表单《资产盘点表》（含资产编号、名称、数量、账面数、实盘数、差异、责任人栏）《资产差异说明》（含差异原因、责任部门、处理建议、审批栏）《资产报废申请表》（含资产信息、报废原因、鉴定意见、残值预估栏）关键要点盘点需“见物点物、见物点卡”，严禁提前调账或虚构盘点数据。对高价值、易移动资产（如笔记本电脑、精密仪器），需每季度盘点一次。资产转移（如部门调拨）需及时办理手续，更新台账，明保证管责任人。五、财务报告编制与审核控制适用情形：月度、季度、年度财务报告（资产负债表、利润表、现金流量表等）编制与对外报送场景，保证信息真实、准确、完整。操作步骤数据收集与整理责任部门：财务部（各核算岗）、业务部门动作：财务部：核对总账与明细账余额，保证科目余额准确；收集成本、费用、收入等数据，检查原始凭证与账务处理的一致性；业务部门：提供销售数据、采购合同、项目进度等支撑材料，保证收入确认、成本结转符合会计准则。报表编制与复核责任部门：财务部（报表编制岗、财务负责人）动作：编制岗：根据整理后的数据，编制财务报表初稿，勾稽报表间逻辑关系（如资产负债表“未分配利润”与利润表“净利润”是否一致）；财务负责人：复核报表数据准确性、会计政策合规性（如收入确认时点、折旧方法是否变更），重点核查异常波动项目（如收入环比增长30%以上）。管理层审议责任部门：总经理办公会、董事会（如需）动作：财务负责人向管理层汇报财务报告编制情况，解读关键指标（如毛利率、净利率、现金流），管理层对重大问题（如亏损、大额坏账）进行质询并形成审议意见。对外报送与归档责任部门：财务部、总经理办公室动作：经管理层审批的财务报告，由财务部加盖公章后对外报送（如税务局、银行、股东等）；同时将报表、编制说明、审议记录等整理归档，保存期限不少于10年。相关表单《财务报表数据核对表》（含科目名称、总账数、明细账数、差异说明栏）《财务报告审议纪要》（含会议时间、参会人员、审议意见、签字栏）关键要点严禁提前或推迟确认收入、费用，严禁虚增、虚减资产或利润。会计政策、会计估计变更需附说明，并经董事会审批。财务报告需经会计师事务所审计的，应提前沟通审计事项，配合提供资料。通用注意事项