股份有限公司内部风控制度

股份有限公司内部风控制度一、制度背景与目标定位在市场化竞争深化、监管规则趋严的当下，股份有限公司面临的战略决策、资金运营、合规管理等领域风险持续升级。构建全流程、多层级的内部风控制度，既是防范经营风险、维护股东权益的核心保障，也是提升公司治理水平、增强市场竞争力的必然要求。本制度以“识别风险—评估影响—管控措施—监督改进”为闭环逻辑，旨在实现风险可测、可控、可承受，保障公司战略目标稳步落地。二、风控体系基本原则1.全面性：覆盖公司战略规划、投融资、资金管理、关联交易、信息披露等所有业务环节，贯穿决策、执行、监督全流程，无盲区防控。2.审慎性：对潜在风险保持“预判式”管理，在业务拓展、创新尝试中优先评估风险成本，避免盲目冒进。3.独立性：风控部门独立于业务部门开展评估、监督，审计部门对风控体系有效性进行独立验证，确保结论客观公正。4.适应性：制度设计与公司规模、业务复杂度、行业特性匹配，随内外部环境（如政策调整、市场波动）动态优化。5.成本效益：风控措施投入与风险损失预期平衡，优先聚焦高风险、高影响的核心领域，避免过度防控影响运营效率。三、风控组织架构与职责分工（一）董事会：风控战略决策层作为风险防控的最高责任主体，董事会负责审批风控战略规划、重大风险应对方案（如重大投资止损、债务重组），督导风控体系与公司治理深度融合，确保风控资源配置到位。（二）风险管理委员会：统筹协调层由董事、高管、外部专家组成（规模较大的公司可下设风控委员会），履行三项核心职能：审议年度风险评估报告，确定“重大风险清单”及管控优先级；协调跨部门风控事项（如投融资与合规的交叉风险）；督导风控部门与业务单元的协同机制落地。（三）风险管理部门：专职执行层作为风控“中枢”，承担日常运营职责：建立风险识别机制：通过流程梳理、行业对标、历史案例复盘，动态更新风险数据库（如战略风险含行业政策变动、技术迭代；运营风险含供应链中断、流程漏洞等）；开展风险评估：采用“可能性+影响程度”二维模型，对风险分级（低/中/高），形成《风险评估报告》提交委员会；推动管控落地：针对高风险事项（如重大关联交易、跨境投资），制定专项风控方案，督导业务部门执行。（四）业务部门：一线防控层各部门对本领域风险负“主体责任”：销售部门：防控客户信用风险（如赊销额度审批、回款跟踪）、市场合规风险（如广告宣传合规性）；财务部门：监控资金流动性、税务合规性，审核投融资财务可行性；法务部门：把控合同合规、知识产权风险，参与重大决策法律论证。（五）内部审计部门：独立监督层定期审计：对高风险领域（如投融资、资金管理）每年至少开展1次专项审计，其他领域每2年覆盖；整改追踪：针对审计发现的“制度漏洞”“执行偏差”，要求责任部门限期整改，整改结果纳入绩效考核。四、核心业务环节风控措施（一）投融资管理：全周期风险管控1.投资前：风险前置评估可行性研究需包含“风险专项章节”：分析政策合规（如环保、行业准入）、市场回报波动（如需求下滑、竞争加剧）、退出机制（如股权回购、资产处置难度）；风控部门独立出具《风险评估意见书》，重点提示“不可逆风险”（如政策禁止性条款、技术路线失败），作为董事会决策依据。2.投资中：流程合规管控资金拨付设置“双签制”：业务部门提交进度报告，风控部门验证风险指标（如项目现金流达标、合规手续完备）后，方可付款；跨境投资需额外评估“汇率波动、政治风险”，投保相应保险或设置对冲工具。3.投资后：动态监测预警建立“投后管理台账”：按月跟踪项目财务指标（如营收、利润率）、运营进度（如产能爬坡、市场拓展）；触发预警条件（如连续两季度收益未达预期、政策限令）时，启动“止损预案”（如股权减持、项目重组）。（二）资金管理：流动性与安全性并重1.账户与支付管控实行“资金集中管理”：原则上仅保留基本户与必要业务账户，闲置账户限期销户；支付审批“分级授权”：日常费用（如办公支出）由部门负责人审批，重大支出（如投资款、大额采购）需财务总监+风控总监双签。2.现金流风险预警设置“安全预警线”：当货币资金/流动负债占比低于合理区间、经营性现金流连续两月为负时，自动触发预警，风控部门联合财务部门制定“资金筹措方案”（如调整付款节奏、启动融资）。3.担保与理财规范对外担保需经董事会审议，被担保方信用等级不得低于公司自身（或提供足额反担保）；理财仅限“低风险、短期化”产品（如国债、银行理财），禁止投向“场外配资、非合规金融衍生品”。（三）关联交易：公允性与透明度管控1.关联方动态管理建立《关联方台账》，由董事会办公室牵头，每半年更新一次（含实际控制人、董监高的关联企业）；业务部门发起交易前，需提交“关联关系说明”，经风控部门验证后，方可进入决策流程。2.交易决策与定价关联交易需“回避表决”：关联董事、股东不得参与投票，决策文件需单独说明“交易必要性、公允性”；定价遵循“市场可比原则”：参考同类业务市场价、成本加成法，重大交易（如资产收购）需第三方机构出具《公允性意见》。（四）信息披露：合规性与准确性保障1.披露内容审核指定“信息披露专员”，联合风控、法务部门审核披露内容：财务数据：验证“账实一致”（如营收确认、资产减值计提合规性）；重大事项：核查“风险提示充分性”（如诉讼进展、业绩预告修正的原因说明）。2.舆情与内幕信息管控建立“舆情监测机制”：对市场传闻、媒体报道实时跟踪，发现不实信息及时发布澄清公告；内幕信息“知情人登记”：明确知情人范围（如董监高、核心员工），禁止内幕交易，定期开展合规培训。五、监督与持续改进机制（一）多层级监督体系1.日常监督：风控部门按季度开展“风控执行检查”，重点核查“高风险事项管控措施落地情况”（如投融资止损预案执行、关联交易定价合规性），形成《监督报告》提交管理层。2.专项审计：内部审计部门针对“重大风险事件”（如投资损失、合规处罚）启动专项审计，追溯“制度漏洞”“执行失职”责任，提出整改建议。（二）动态优化机制1.风险反馈通道：开通“风控建议邮箱”“员工举报通道”，鼓励全员参与风险识别；2.年度修订：每年末，风控部门结合“内外部环境变化”（如监管政策更新、行业风险案例），牵头修订制度，优化管控流程（如新增“数据安全风险”管控条款）。（三）考核与问责风控成效纳入部门KPI：如业务部门“风险事件发生率”、风控部门“风险预警准确率”；失职追责：对因“风控措施未执行”“风险隐瞒不报”导致损失的，按公司《问责制度》追责（如绩效扣减、职务调整）。六、附则1.生效与冲突处理：本制度自董事会审议通过之日起实施，原有制度与本制度冲突的，以本制度为准。2.解释权：本制度由风险管理部门会同董事会办公室负责解释。3.修订程序：风控部门每年度评估制度适用性，提出