复旦大学内控制度

PAGE复旦大学内控制度一、总则（一）目的为了加强复旦大学内部管理，规范各项经济活动和管理行为，防范风险，提高学校资源使用效益，保障学校事业健康发展，依据国家有关法律法规和相关政策，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于复旦大学各学院、部门、直属单位及其所属机构（以下统称各单位）。（三）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和执行应符合国家法律法规、政策要求以及学校章程规定。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，确保不存在内部控制空白点。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置职能部门和岗位，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。5.适应性原则：内控制度应与学校的发展战略、业务特点、管理水平相适应，并随着外部环境的变化、学校内部管理要求的提高以及业务发展的需要及时进行修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支预测，按照财政部门和教育主管部门的要求编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制程序：各单位按照学校预算编制要求，提出本单位年度预算建议数，报学校财务部门。学校财务部门对各单位预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成学校年度预算方案，提交教代会审议通过后，报财政部门批复。（二）预算执行1.预算执行责任：各单位是本单位预算执行主体，负责本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。学校财务部门负责全校预算执行的组织、协调和监督。2.预算执行监控：学校建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。各单位应严格按照预算安排执行各项经济业务，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.预算执行考核：学校将预算执行情况纳入对各单位的绩效考核体系，对预算执行情况好的单位给予表彰和奖励，对预算执行不力的单位进行通报批评，并责令限期整改。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力因素等导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.调整程序：各单位提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对本单位和学校预算执行情况的影响。学校财务部门对各单位预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成预算调整方案，提交教代会审议通过后，报财政部门备案。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则：严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，确保收入来源合法、合规。各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、坐支。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度。各单位应指定专人负责票据的领购、保管、使用和核销工作，确保票据使用规范安全。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。2.支出审批原则：严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，坚持“一支笔”审批制度。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，确保支出合理、合规、真实、有效。3.支出报销规定：报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应通过公务卡结算。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务采购。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建、修缮工程项目；服务采购是指购买各类专业服务、技术咨询、劳务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有众多潜在供应商的采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或者采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目，或者技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的项目，或者采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的项目，或者不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目，或者发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目，或者必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购程序1.采购申请：各单位根据实际需要提出采购申请，详细说明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容，并按照规定的审批权限进行审批。2.采购实施：学校采购部门根据批准的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购活动。采购过程中应严格遵守相关法律法规和学校采购制度，确保采购活动公开、公平、公正。3.合同签订：采购项目确定中标（成交）供应商后，学校采购部门应及时与中标（成交）供应商签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方式等内容。4.验收付款：采购项目完成后，学校相关部门应按照采购合同的约定进行验收。验收合格后，按照规定的程序办理付款手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：学校应严格执行国家有关货币资金管理规定，加强现金、银行存款和其他货币资金的管理。建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：学校应加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收结算。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销处理。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：学校固定资产购置应按照学校预算管理和采购管理的规定执行。各单位应根据实际需要提出固定资产购置申请，经审批后组织实施采购。3.固定资产核算与管理：学校财务部门应按照国家有关财务制度的规定，对固定资产进行核算和管理。各单位应指定专人负责固定资产的日常管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：学校固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.无形资产核算与管理：学校财务部门应按照国家有关财务制度的规定，对无形资产进行核算和管理。各单位应指定专人负责无形资产的日常管理，建立无形资产台账，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.无形资产处置：学校无形资产处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目应根据学校事业发展规划和实际需要，按照国家有关规定和程序进行立项。立项申请应包括项目名称、建设内容、建设规模、投资估算、资金来源等内容。2.立项审批：学校建设项目立项申请经学校相关部门审核后，报学校党委常委会审定。重大建设项目应按照规定报上级主管部门审批。（二）项目设计1.设计单位选择：学校建设项目设计单位应通过公开招标等方式选择具有相应资质和业绩的设计单位。设计单位应按照国家有关规范和标准进行设计，确保设计文件质量。2.设计文件审核：学校建设项目设计文件应组织相关部门和专家进行审核。审核内容包括设计文件的合规性、合理性、经济性等方面。设计文件审核通过后，方可进行项目施工。（三）项目招标1.招标范围：学校建设项目施工、监理、设备采购等应按照国家有关规定进行招标。招标范围应符合国家和学校的相关要求。2.招标程序：学校建设项目招标应按照规定的程序进行，包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、开标、评标、定标等环节。招标过程应严格遵守相关法律法规和学校招标制度，确保招标活动公开、公平、公正。（四）项目施工1.施工单位选择：学校建设项目施工单位应通过公开招标等方式选择具有相应资质和业绩的施工单位。施工单位应按照施工合同的约定组织施工，确保工程质量和进度。2.工程监理：学校建设项目应实行工程监理制度。监理单位应按照国家有关规范和标准对工程施工进行监理，确保工程质量和安全。3.工程变更：学校建设项目施工过程中如需变更设计文件、调整工程预算等，应按照规定的程序进行审批。工程变更应确保工程质量和安全，符合学校的整体利益。（五）项目验收1.验收组织：学校建设项目竣工后，应按照规定的程序组织验收。验收工作由学校相关部门牵头，组织设计单位、施工单位、监理单位等相关人员参加。2.验收内容：学校建设项目验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等方面。验收合格后，方可办理工程结算和资产交付手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同签订主体：学校对外签订合同应明确签订主体，由学校法定代表人或经法定代表人授权的人员代表学校签订合同。2.合同审核：学校对外签订合同前，应按照规定的程序进行审核。审核内容包括合同主体资格、合同内容合法性、合同条款完整性、合同风险评估等方面。合同审核通过后，方可签订合同。（二）合同履行1.合同执行责任：合同签订后，合同双方应按照合同约定履行各自的义务。学校相关部门应负责合同履行的组织、协调和监督，确保合同顺利履行。2.合同变更与解除：合同履行过程中如需变更或解除合同，应按照规定的程序进行审批。合同变更或解除应确保双方的合法权益，符合学校的整体利益。（三）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同双方在履行合同过程中发生纠纷的，应首先通过协商解决。协商应遵循平等、自愿、公平、合法的原则，寻求双方都能接受的解决方案。2.纠纷仲裁或诉讼：如合同双方协商不成，可按照合同约定的仲裁条款或通过诉讼方式解决纠纷。学校应积极配合相关部门处理合同纠纷，维护学校的合法权益。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对学校经济活动和内部控制制度执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部监督的内容包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。内部审计机构应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计评价，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部监督1.接受财政监督：学校应按照国家有关规定，接受财政部门的监督检查。财政部门对学校预算执行、财务收支、资产管理等情况进行监督检查，学校应积极配合并及时整改存在的问题。2.接受审计监督：学校应按照国家有关规定，接受审计部门的审计监督。审计部门对学校财务收支、经济活动、内部控制制度等