新疆维吾尔自治区税务师资格考试及答案

新疆维吾尔自治区税务师资格考试及答案考试时长：120分钟满分：100分新疆维吾尔自治区税务师资格考试试卷考核对象：税务师备考人员题型分值分布-单选题（10题，每题2分）总分20分-填空题（10题，每题2分）总分20分-判断题（10题，每题2分）总分20分-简答题（3题，每题4分）总分12分-应用题（2题，每题9分）总分18分总分：100分一、单选题（每题2分，共20分）1.纳税人发生应税行为，但事先未取得索取价款的凭证的，其纳税义务发生时间为（）。A.应税行为发生之日B.纳税人收到款项之日C.会计年度终了之日D.税务机关核定之日参考答案：A2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.资源税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：B3.个人所得税中，下列收入属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬收入C.独立从事个人劳务取得的收入D.股息红利参考答案：C4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不属于税前扣除的是（）。A.职工工资薪金B.办公费用C.资产折旧D.职工福利费超标部分参考答案：D5.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定参考答案：B6.下列关于消费税的表述，正确的是（）。A.消费税仅对生产环节征收B.消费税属于流转税的一种C.消费税的纳税人是消费者D.消费税的税率固定不变参考答案：B7.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，在计算企业所得税时，税前扣除限额为年度利润总额的（）。A.5%B.12%C.30%D.100%参考答案：B8.下列项目中，不属于房产税征税范围的是（）。A.经营性房屋B.个人自住房C.出租房屋D.临时性房屋参考答案：D9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%参考答案：A10.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应（）。A.罚款B.延期申报C.免税D.重新办理税务登记参考答案：B---二、填空题（每题2分，共20分）1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，纳税义务发生时间为______。参考答案：收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天2.企业所得税的基本税率为______。参考答案：25%3.个人所得税中，稿酬所得的税率为______。参考答案：20%（并按应纳税额减征30%）4.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票的，其进项税额抵扣期限为自发票开具之日起______内。参考答案：1805.消费税的征税环节主要包括______和进口环节。参考答案：生产环节6.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种，从价计征的税率为______。参考答案：1.2%7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除。参考答案：15%8.城市维护建设税的计税依据是______。参考答案：实际缴纳的增值税、消费税税额9.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、子女教育等。参考答案：继续教育10.纳税人发生应税行为，在境内未发生纳税义务而境外发生纳税义务的，应______。参考答案：在境内申报纳税---三、判断题（每题2分，共20分）1.纳税人发生应税行为，无论是否收取价款，均应缴纳增值税。（×）参考答案：×（视情况而定，如未收取价款则无需缴纳）2.企业所得税的纳税人必须是盈利企业。（×）参考答案：×（包括非盈利组织）3.个人所得税的专项附加扣除项目仅适用于工资薪金所得。（×）参考答案：×（适用于综合所得）4.增值税小规模纳税人不能享受留抵退税政策。（√）参考答案：√5.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节一致。（×）参考答案：×（消费税在特定环节征收，增值税在销售环节征收）6.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（√）参考答案：√7.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（√）参考答案：√8.城市维护建设税的税率因地区不同而有所差异。（√）参考答案：√9.个人所得税的专项附加扣除项目需要每年重新申报。（×）参考答案：×（无需每年重新申报）10.纳税人发生应税行为，在境内未发生纳税义务而境外发生纳税义务的，可免征境内税款。（×）参考答案：×（仍需在境内申报纳税）---四、简答题（每题4分，共12分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。参考答案：-纳税人身份认定：一般纳税人年应税销售额超过规定标准，小规模纳税人年应税销售额未达到标准。-税率：一般纳税人适用多档税率（如13%、9%等），小规模纳税人适用征收率（目前为3%）。-进项税额抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣。-管理要求：一般纳税人需进行进项、销项管理，小规模纳税人管理相对简单。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？参考答案：-继续教育-3岁以下婴幼儿照护-子女教育-慈善捐赠（部分税前扣除）-住房贷款利息或住房租金-职工大病医疗3.企业所得税前可以扣除哪些费用？参考答案：-职工工资薪金及社保支出-水电、办公等日常运营费用-广告费和业务宣传费（不超过销售收入的15%）-固定资产折旧-无形资产摊销-与生产经营相关的合理支出---五、应用题（每题9分，共18分）1.某一般纳税人企业2023年销售货物收入500万元，取得增值税专用发票注明进项税额60万元，当期无其他应税行为。计算该企业应缴纳的增值税。解题步骤：-销项税额=500万元×13%=65万元-应纳税额=销项税额-进项税额=65-60=5万元参考答案：应缴纳增值税5万元2.某个体工商户2023年取得经营收入80万元，发生成本费用20万元，同时取得稿酬收入10万元（已预缴税款）。计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。解题步骤：-经营所得应纳税所得额=80-20=60万元-经营所得应纳税额=60万元×35%-1.5万元=19.5万元-稿酬所得应纳税额=10万元×20%×(1-30%)=1.4万元-合计应纳税额=19.5+1.4=20.9万元参考答案：应缴纳个人所得税20.9万元---标准答案及解析一、单选题1.A（应税行为发生之日是纳税义务发生时间的基本原则）2.B（增值税是中央与地方共享税，其余为中央税或地方税）3.C（劳务报酬所得指独立劳务，工资薪金属于综合所得）4.D（职工福利费超标部分不得税前扣除）5.B（用于集体福利的进项税额不得抵扣）6.B（消费税属于流转税，征收环节与增值税不同）7.B（公益性捐赠扣除限额为利润总额的12%）8.D（临时性房屋不属于房产税征税范围）9.A（小规模纳税人适用3%征收率）10.B（不可抗力可延期申报）二、填空题1.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（增值税规定）2.25%（企业所得税基本税率）3.20%（并按应纳税额减征30%，稿酬所得特殊税率）4.180（增值税专用发票抵扣期限）5.生产环节（消费税在生产和进口环节征收）6.1.2%（房产税从价计征税率）7.15%（广告费和业务宣传费扣除比例）8.实际缴纳的增值税、消费税税额（城建税计税依据）9.继续教育（专项附加扣除项目之一）10.在境内申报纳税（境外发生纳税义务仍需境内申报）三、判断题1.×（未收取价款无需缴纳）2.×（非盈利组织也可作为纳税人）3.×（专项附加扣除适用于综合所得）4.√（小规模纳税人无留抵退税）5.×（消费税在特定环节征收，增值税在销售环节）6.√（房产税纳税人是产权所有人）7.√（无关支出不得扣除）8.√（城建税税率因地区不同）9.×（无需每年重新申报）10.×（仍需境内申报纳税）四、简答题1.一般纳税人年销售额达标、可抵