成本实操-舞蹈工作室公司会计成本核算报表

会计实操文库24/24成本实操-舞蹈工作室公司会计成本核算报表报表编制单位：__________舞蹈工作室有限公司核算期间：____年____月至____年____月主营业态：□少儿舞蹈培训（中国舞/拉丁舞/街舞等）□成人舞蹈培训（爵士/瑜伽/古典舞等）□舞蹈考级辅导□舞蹈演出编排□其他舞蹈相关服务教学模式：□线下小班教学□一对一私教□线上直播教学□混合教学模式成本核算方法：□课程法（按单节/系列课程核算）□品类法（按舞蹈品类核算）□学员法（按学员群体核算）单位：人民币元一、基础信息表项目详情本期教学总课时线下课时：____节；线上课时：____节；按品类分列：少儿舞蹈____节、成人舞蹈____节、考级辅导____节本期学员总人数少儿学员____人；成人学员____人；长期学员____人；短期体验学员____人舞蹈教学场地信息教学场地面积____平方米；舞蹈教室____间；场地租赁期限____年师资人员数量全职舞蹈老师____人；兼职舞蹈老师____人；按品类分列：中国舞老师____人、拉丁舞老师____人等期初教学耗材库存金额舞蹈服装____元；舞蹈道具____元；音乐素材____元；其他耗材____元本期采购教学耗材金额舞蹈服装____元；舞蹈道具____元；音乐素材____元；其他耗材____元期末教学耗材库存金额舞蹈服装____元；舞蹈道具____元；音乐素材____元；其他耗材____元成本核算范围直接人工成本+场地运营成本+教学耗材成本+营销推广成本+考级/演出专项成本+其他直接成本共用成本分摊标准场地成本按各品类教学课时占比分摊；人工成本按授课时长占比分摊；运营成本按各品类收入占比分摊；耗材成本按实际领用数量归集二、成本明细核算表成本大类成本项目计量单位本期发生额/耗用量单位成本本期总成本各品类分摊金额（少儿/成人/考级）占总成本比例备注一、直接人工成本全职舞蹈老师薪酬人·月含基本工资、岗位津贴、全勤奖、社保公积金兼职舞蹈老师课酬元/课时按实际授课课时结算，区分不同舞蹈品类课酬标准教学主管薪酬人·月负责教学统筹、课程研发人员工资招生顾问薪酬人·月含基本工资、招生提成直接人工成本小计二、场地运营成本教学场地租金及物业费元/平方米·月按核算期间分摊，含舞蹈教室、前台接待区租金场地装修摊销费元-舞蹈室镜面、把杆、地胶、墙面装修等，按预计使用年限摊销水电及空调费元-含教学场地照明、空调、排气扇用电教学设备折旧费元-音响设备、投影仪、舞蹈把杆、镜面墙等场地清洁及消毒费元-含清洁人员工资、消毒用品费用场地运营成本小计三、教学耗材成本舞蹈服装道具费套/件教学用舞蹈服、舞鞋、纱巾、拉丁裙、考级服装等音乐素材及版权费元-舞蹈教学音乐、背景音乐版权采购费教学资料印刷费份课程大纲、考级指导手册、学员登记表等其他教学耗材费元-地胶清洁剂、舞蹈道具维修费等教学耗材成本小计四、营销推广成本线上推广费元-短视频平台推广、朋友圈广告、线上团购平台费用线下推广费元-传单印刷、社区活动、体验课物料费品牌宣传物料费元-工作室LOGO设计、宣传海报、宣传视频制作费营销推广成本小计五、考级/演出专项成本考级报名费/评审费元/人代学员缴纳的考级机构费用演出场地及设备租赁费元/场学员汇报演出、比赛场地租赁及设备使用费考级/演出成本小计无考级/演出业务则填0六、总成本合计100%三、成本分摊与结转表项目少儿舞蹈成人舞蹈考级辅导其他业务合计计算依据期初教学耗材成本上期期末结转数加：本期采购耗材成本采购发票及入库单汇总加：本期直接人工成本按授课时长/招生业绩占比分摊加：本期场地运营成本按教学课时占比分摊加：本期营销推广成本按各品类收入占比分摊加：本期考级/演出专项成本按实际参与人数/项目归属归集本期总成本总额减：期末教学耗材成本期末盘点实际金额减：期末未完成课程成本按课程完成进度归集，跨期课程结转下期**本期主营业务成本**本期单位课时成本（元/课时）主营业务成本÷本期教学课时四、成本分析表分析指标本期数据同期数据差异额差异率差异原因分析单位课时成本如师资薪酬调整、课时数量变化、场地租金上涨各品类人工成本占比如兼职老师占比变化、招生提成比例调整场地运营成本占总收入比例如学员数量增长摊薄租金成本、物业费调整各品类毛利率毛利率=（品类收入-主营业务成本）/品类收入营销推广成本收益率收益率=（新增学员收入-推广成本）/推广成本整体成本费用率成本费用率=总成本/总营业收入五、报表编制说明1.成本核算范围：本报表核算舞蹈工作室从教学服务提供、场地运营、营销推广到考级/演出交付的全部直接经营成本，不含企业总部管理费、财务费用、税费等期间费用。2.分摊标准说明：跨品类共用成本按“受益原则”分摊，其中舞蹈老师薪酬按各品类实际授课时长占比分摊；场地租金、装修摊销等按各品类教学课时占比分摊；营销推广成本按各品类新增收入占比分摊。3.特殊事项处理：学员退费的，已发生的对应教学成本冲减当期主营业务成本，同时冲减对应主营业务收入；长期课程（如季度/年度卡）的收入与成本按课程