财税实操-增值税法新旧对照表

会计实操文库6/6财税实操-增值税法新旧对照表新增值税法（2026年1月1日实施）与旧条例核心对照表以下对照表以《中华人民共和国增值税法》（2024年12月25日通过，2026年1月1日起施行）为新法规，以《中华人民共和国增值税暂行条例》（2017年修订版）及配套政策为旧法规，聚焦核心差异与实操要点开鲁县人民政府。对比维度旧法规（暂行条例及配套）新法规（增值税法）核心影响立法层级国务院制定的行政法规全国人大常委会通过的法律法律效力更高，稳定性更强，减少政策频繁变动风险纳税人范围单位、个体工商户、其他个人单位（含行政机关）、个人（个体工商户+自然人）行政机关等非传统商事主体需关注纳税义务；合同需明确交易对方类型应税交易分类5类：销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产4类：销售货物、服务（含原加工修理修配劳务）、无形资产、不动产统一税目分类，开票与申报时无需再区分“劳务”与“服务”核心术语有“兼营”“混合销售”等删除上述术语，以“两项以上应税交易”替代简化业务定性，减少税务争议，降低合规成本视同应税交易8种情形，含兜底条款仅3种：1.自产/委托加工货物用于集体福利/个人消费；2.无偿转让货物；3.无偿转让无形资产、不动产或金融商品大幅减轻企业视同销售判定负担，删除兜底条款，避免自由裁量风险税率/征收率1.税率：13%、9%、6%、0%；2.征收率：3%、5%1.税率维持三档不变；2.征收率统一为3%，取消5%档不动产转让/出租、劳务派遣等简易计税业务税负下降，政策更统一进项税额抵扣不得抵扣范围含“非增值税应税项目”等1.删除“非增值税应税项目”表述；2.明确购进并直接用于消费的餐饮服务等不得抵扣规则更清晰，减少模糊地带，便于企业准确核算抵扣计税期间可选1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度取消1日、3日、5日，仅保留10日、15日、1个月、1个季度简化申报频率，降低申报操作成本，尤其利好中小企业税收优惠免税项目约40种精简至8种核心项目，删除部分过时优惠优惠更聚焦，减少政策执行中的模糊地带，便于征管跨境交易规则以“销售方/购买方在境内”等判定境内应税以“货物起运地/所在地、服务消费地、销售方境内”等判定规则更严谨，明确跨境服务“境内消费”的具体情形，降低跨境业务税务风险纳税地点固定业户向机构所在地申报有固定经营场所的纳税人可选择机构所在地或居住地申报增加纳税人申报便利性，取消外出经营事项报告管理发票管理电子发票为辅助，纸质为主明确电子发票与纸质发票同等效力顺应数字化趋势，简化发票管理，提升报销与归档效率销售额核定仅规定价格明显偏低无正当理由可核定增加“价格明显偏高无正当理由”的核定情形堵塞通过高价交易避税漏洞，维护税收公平开鲁县人民政府留抵退税无明确统一规定当期进项大于销项，可选择结转下期或申请退还退税规则更清晰，增强企业资金流动性开鲁县人民政府实操关键提醒税目转换：2026年起，开票与合同中需将“加工修理修配劳务”统一归入“服务”税目，避免税目错误导致开票异常。视同销售排查：梳理现有业务，停止对已取消的视同销售情形（如总分机构异地移送货物）的税务处理，降低合规成本。征收率调整：涉及原5%征收率的业务（如不动产租赁），2026年起按3%计税，需同步调整报价与税务核算。计税期间变更：原选择1日、3日、5日计税期间的纳税人，需在2026年初调整为合规周期，避免申报错误。跨境业务：对外提供服务时，需留存服务在境外消费/使用的证据，确保准确适用跨境税收政策。附则以上对比基于2026年1月实施