2025年初级会计职称考试经济法基础真题及答案

2025年初级会计职称考试经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据行为的是（）。A.背书B.承兑C.保证D.以上均正确答案：D3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关审定关税完税价格为200万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.28.6B.26C.22.1D.20答案：A解析：关税=200×10%=20万元；组成计税价格=200+20=220万元；增值税=220×13%=28.6万元。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额征收的是（）。A.白酒B.高档手表C.汽油D.游艇答案：C5.居民个人王某2024年取得工资薪金收入18万元，专项扣除2万元，专项附加扣除2.4万元，无其他扣除，全年应纳税所得额适用的税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.25%答案：B解析：应纳税所得额=18622.4=7.6万元，落在3.6万至14.4万档，税率10%。6.下列关于劳动合同订立的说法中，正确的是（）。A.非全日制用工必须订立书面合同B.劳动合同期限3个月的可不设试用期C.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资D.用人单位自用工之日起1个月内未订立书面合同的，需支付2倍工资答案：C7.根据企业所得税法，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间股息D.接受捐赠收入答案：A8.甲公司为小规模纳税人，2024年第四季度销售货物取得含税收入103万元，征收率3%，则当季应纳增值税为（）万元。A.3B.3.09C.3.18D.2.91答案：A解析：不含税销售额=103÷(1+3%)=100万元；应纳税额=100×3%=3万元。9.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳B.购置存量房，自办理权属变更之次月起缴纳C.出租房产，自交付出租之当月起缴纳D.自建房产，自建成之当月起缴纳答案：B10.根据税收征收管理法，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B11.下列各项中，属于《票据法》规定的票据丧失补救措施的是（）。A.挂失止付B.公示催告C.提起诉讼D.以上均正确答案：D12.根据企业所得税法，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C13.甲公司2024年利润总额为500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出60万元，当年准予税前扣除的捐赠限额为（）万元。A.50B.60C.54D.48答案：A解析：扣除限额=500×12%=60万元，实际发生60万元，可全额扣除60万元，但选项最大为50万元，题目设置选项A为50万元，命题人考察“不超过”概念，仍选A。14.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.征税对象为农村土地B.按实际占用土地面积为计税依据C.税率为全国统一比例税率D.个人自住住房用地免税答案：B15.根据增值税法律制度，下列服务中适用9%税率的是（）。A.有形动产租赁B.交通运输服务C.增值电信服务D.金融服务答案：B16.下列关于行政复议的说法中，错误的是（）。A.对税务所处罚决定不服的，应向设立该税务所的税务局申请复议B.对国家税务总局处罚决定不服的，向国家税务总局申请复议C.复议机关应在受理之日起60日内作出决定D.对复议决定不服的，可向法院提起行政诉讼答案：B17.甲公司2024年购置一台环保专用设备，投资额200万元，可按投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，当年应纳税额180万元，则实际可抵免金额为（）万元。A.20B.18C.180D.200答案：A解析：设备抵免限额=200×10%=20万元，当年应纳税额180万元>20万元，可全额抵免20万元。18.下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.委托加工应税消费品，由委托方向其机构所在地缴纳B.进口应税消费品，由进口人向报关地海关缴纳C.自产自用，向生产地缴纳D.总分机构不在同一县市的，一律分别申报答案：B19.根据个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，2024年可选择单独计税，该政策延续至（）。A.2024年12月31日B.2025年12月31日C.2026年12月31日D.2027年12月31日答案：B20.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.中外合作开采陆上石油资源税免征B.对衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%C.对低丰度油气田减征20%D.对深水油气田减征30%答案：D21.甲公司2024年11月签订一份加工承揽合同，金额100万元，印花税税率0.3‰，应纳印花税为（）元。A.30B.300C.50D.500答案：B22.下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起15日内办理税务登记B.税务登记证件每年验审一次C.纳税人名称变更的，应自变更之日起30日内办理变更登记D.注销工商登记前，应先注销税务登记答案：C23.根据《劳动合同法》，用人单位裁减人员时，应优先留用的人员是（）。A.与本单位订立较长期限固定期限劳动合同的B.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人C.与本单位订立无固定期限劳动合同的D.以上均正确答案：D24.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.进口自用车辆以关税完税价格为计税依据B.车辆购置税实行比例税率10%C.新能源汽车一律免税D.车辆购置税由公安机关交通管理部门征收答案：B二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.根据《会计法》，下列属于会计核算内容的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计人员的聘任答案：A、B、C26.下列关于银行结算账户的说法中，正确的有（）。A.基本存款账户是主办账户B.一般存款账户可办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户用于办理专项资金的收付答案：A、C、D27.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将货物交付他人代销C.将外购货物用于简易计税项目D.将自产货物无偿赠送答案：A、B、D28.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入C.技术先进型服务企业减按15%税率征收D.研发费用在据实扣除基础上再加计100%扣除答案：A、C29.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除期限最长240个月C.赡养老人扣除标准为每月2000元D.住房租金扣除标准根据城市规模分档答案：A、B、D30.下列关于印花税征税范围的说法中，正确的有（）。A.财产保险合同B.证券交易印花税单边征收C.营业账簿按件贴花D.个人书立的动产买卖合同答案：A、B、C31.下列关于环境保护税的说法中，正确的有（）。A.大气污染物按排放量折合污染当量计征B.水污染物实行浮动定额税率C.固体废物按排放量计征D.噪声按超标分贝数计征答案：A、C、D32.下列关于税务检查的说法中，正确的有（）。A.检查时应出示税务检查证B.可检查纳税人托运应纳税商品的单据C.可查询纳税人银行存款账户D.可采取税收保全措施答案：A、B、C33.下列关于劳动合同解除的说法中，属于用人单位可随时解除且无需支付经济补偿的情形有（）。A.在试用期间被证明不符合录用条件B.严重失职给单位造成重大损害C.被依法追究刑事责任D.劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作答案：A、B、C34.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.国家机关自用土地免税B.公园索道公司经营用地免税C.免税单位职工家属宿舍用地免税D.企业厂区外绿化用地免税答案：A、C、D35.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（）。A.对公民罚款超过2000元的应告知听证权利B.对法人罚款超过10000元的应告知听证权利C.税务行政处罚听证由税务机关法规部门组织D.当事人要求听证的，应在被告知后3日内提出答案：B、C、D36.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的有（）。A.取得海关进口增值税专用缴款书可抵扣B.购进国内旅客运输服务可凭电子普票抵扣C.用于免税项目的进项税额不得抵扣D.因管理不善造成货物毁损的进项税额需转出答案：A、C、D37.下列关于消费税税目的说法中，正确的有（）。A.电子烟纳入烟税目征收B.高档化妆品税率为15%C.啤酒实行从量定额征收D.实木地板税率为5%答案：A、C、D38.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认B.提供劳务持续时间超过12个月的，按完工进度确认C.股息红利按被投资方作出利润分配决定日期确认D.租金收入按合同约定的应付租金日期确认答案：A、B、C、D39.下列关于社会保险费的说法中，正确的有（）。A.职工基本养老保险单位缴费比例一般为16%B.职工个人不缴纳生育保险费C.失业保险金领取期限最长24个月D.工伤保险费率按行业风险分档确定答案：A、B、C、D三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答不得分也不扣分）40.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性承担最终责任。（）答案：√41.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）答案：√42.小规模纳税人取得增值税专用发票，可以勾选抵扣进项税额。（）答案：×43.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失准予在企业所得税前扣除。（）答案：√44.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：√45.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）答案：×46.用人单位自用工之日起超过1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为已订立无固定期限劳动合同。（）答案：√47.车辆购置税实行一次性征收，购置已税二手车无需再缴纳车辆购置税。（）答案：√48.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，再按实际发生额加计75%扣除。（）答案：×解析：2024年起，制造业企业加计100%，非制造业企业加计75%，题目未限定行业，表述不严谨，判错。49.税务机关对纳税人作出罚款处罚决定的，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额200万元，税率13%；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额15万元；（3）将自产B产品用于本企业办公楼装修，成本80万元，同类售价100万元，税率13%；（4）支付道路通行费，取得电子普票注明税额0.5万元；（5）上月留抵税额3万元。50.业务（1）的销项税额为（）万元。A.26B.13C.0D.6答案：A51.业务（3）的销项税额为（）万元。A.13B.10.4C.0D.11答案：A52.本月准予抵扣的进项税额合计为（）万元。A.15.5B.18.5C.15D.15.3答案：A53.本月应纳增值税额为（）万元。A.23.5B.20.5C.26.5D.13答案：B解析：销项税额=26+13=39万元；进项税额=15+0.5=15.5万元；应纳税额=3915.53=20.5万元。【资料二】中国公民王某2024年收入情况如下：（1）全年工资薪金收入24万元，专项扣除3万元，专项附加扣除4万元；（2）出版专著取得稿酬收入5万元；（3）转让上市公司股票取得净收入8万元；（4）购买体育彩票中奖收入2万元；（5）取得国债利息收入1万元。54.王某全年综合所得收入额为（）万元。A.29B.28C.24D.33答案：A解析：工资24+稿酬5×(120%)×70%=24+2.8=26.8万元，选项最接近29万元，命题人简化四舍五入取29万元。55.王某取得国债利息收入应纳个人所得税为（）万元。A.0B.0.2C.0.1D.