2025年税务监督执纪试题及答案

2025年税务监督执纪试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.2025年3月，某市税务局纪检组收到实名举报，反映某税务所所长李某在个体户定额调整中收受购物卡。纪检组初步核实后，认为举报内容具体、可查性强，下一步应当（）。A.直接对李某立案审查调查B.报请市局党委批准后予以诫勉谈话C.按程序报批后启动谈话函询D.将举报信转给李某本人作出书面说明答案：C2.依据《税收违法违纪行为处分规定》，税务人员违反规定要求纳税人到指定中介机构办理涉税业务，情节严重的，应当给予的处分是（）。A.警告B.记过C.降级或撤职D.开除答案：D3.2025年4月，某县税务局纪检组在核查中发现，一名年轻税干王某先后3次通过微信红包收受辖区内企业共计0.9万元。王某在组织初核前主动上交全部违纪所得，并如实说明问题。依据2025年最新版《税务系统运用监督执纪“四种形态”实施办法》，对王某可优先适用（）。A.第一种形态B.第二种形态C.第三种形态D.第四种形态答案：A4.对税务系统处级干部拟给予党纪撤职处分，应当由（）批准。A.驻总局纪检监察组B.省级税务局党委C.省级纪委监委D.总局党委答案：A5.2025年5月，某市税务局开展增值税留抵退税风险抽查，纪检组发现某税源管理科两名税干与中介合谋，为不符合条件的企业违规办理退税并从中分成。该行为涉嫌（）。A.徇私舞弊不征、少征税款罪B.滥用职权罪C.受贿罪D.玩忽职守罪答案：C6.税务纪检机构对问题线索进行谈话函询后，被反映人予以否认但无其他证据印证，下一步应当（）。A.直接了结B.予以批评教育C.暂存待查D.启动初步核实答案：D7.2025年新版《税务系统纪检机构案件审理工作规程》明确，对给予税务人员政务记大过处分的审理报告，应当由（）集体审议。A.驻在部门党委B.纪检机构审理室C.审理小组D.纪检机构主要负责人办公会答案：C8.税务系统内部巡视巡察发现的问题线索，应当优先移交（）处置。A.组织人事部门B.督审部门C.纪检机构D.被巡察单位党委答案：C9.2025年7月，某省税务局开展“一案双查”，对某虚开团伙案件同步启动纪律审查和执法过错追责。下列关于“一案双查”的说法正确的是（）。A.必须以纪检机构为主导B.稽查部门可单独启动C.应当由督审部门牵头D.仅需对涉案企业追责答案：A10.税务人员因违纪受到党内严重警告处分，当年年度考核应当确定为（）。A.优秀B.称职C.基本称职D.不称职答案：C11.2025年税务系统“八小时外”监督试点中，以下哪项信息不属于重点采集内容（）。A.本人及其配偶股票开户情况B.本人因私出国（境）记录C.本人支付宝年度账单D.本人中学阶段奖惩记录答案：D12.对税务系统基层站所“微腐败”问题，2025年总局纪委要求推广使用的信息化监督模型是（）。A.金税四期风控模型B.“税廉哨兵”模型C.增值税发票快反模型D.自然人电子税务局画像模型答案：B13.税务纪检机构采取技术调查措施，应当报（）批准。A.驻在部门党委书记B.上级纪委监委C.同级党委D.上级税务机关答案：B14.2025年税务系统新修订的《回避规定》明确，纪检干部本人或近亲属与被审查人存在民间借贷关系的，（）。A.无需回避B.可自愿回避C.应当回避D.由领导决定是否回避答案：C15.对税务人员涉嫌职务违法案件，需要采取限制出境措施的，应当由（）决定。A.总局党委B.驻总局纪检监察组C.省级纪委监委D.国家监委答案：D16.2025年税务系统“青廉工程”要求，对新入职税务人员开展廉洁教育的时间不得少于（）学时。A.8B.12C.16D.20答案：C17.税务系统纪检机构对受到不实举报的干部开展澄清正名，应当采用的方式是（）。A.电话通知本人B.书面通报并视情在一定范围公开C.向举报人说明D.存入干部档案即可答案：B18.2025年税务总局纪委印发的《税务系统廉洁文化建设指引》提出，打造“一局一品”廉洁文化品牌，要求至少（）开展一次集中展示活动。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：D19.税务人员违反规定插手涉税中介经营活动，其违纪所得应当（）。A.由所在单位收缴B.由纪检机构收缴并上缴国库C.予以退还企业D.折抵罚款答案：B20.2025年税务系统“家庭助廉”倡议书提出，税务干部配偶应当做到“三不”，不包括（）。A.不插手干部工作B.不收受企业红包C.不干预涉税中介选择D.不私自会见企业代表答案：C21.对税务系统厅局级干部采取留置措施，应当报（）批准。A.国家税务总局党委B.中央纪委国家监委C.驻总局纪检监察组D.中央组织部答案：B22.2025年税务系统“一案一警示”教育规定，凡给予党纪重处分或政务重处分的案件，应当在（）内召开警示教育大会。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B23.税务纪检机构在初核阶段，需要调取纳税人电子账套，应当出具的手续是（）。A.介绍信B.调取证据通知书C.检查通知书D.询问通知书答案：B24.2025年税务系统“廉洁风险清单”动态调整频次为（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：C25.税务人员受到政务撤职处分，其职务、职级、衔级、级别应当（）。A.降低一个层次B.降低两个以上层次C.一降到底D.视情决定答案：B26.2025年税务系统“大数据+监督”平台中，红色预警信息必须在（）小时内签收。A.2B.4C.8D.12答案：B27.税务系统纪检机构对问题线索经集体研判后直接了结的，应当报（）审批。A.纪检机构主要负责人B.驻在部门党委书记C.上级纪检机构D.同级党委答案：A28.2025年税务系统“廉洁家书”活动要求，家书内容须由（）审阅后统一邮寄。A.纪检机构B.机关党委C.家属本人D.人事部门答案：A29.税务系统纪检干部在办案期间，未经批准擅自接触被审查人亲友的，应当给予的处分是（）。A.批评教育B.诫勉谈话C.组织调整D.纪律处分答案：D30.2025年税务总局纪委明确，对税务人员违规参加可能影响公正执行公务的“饭局”，无论是否付款，一律（）。A.提醒谈话B.书面检查C.通报曝光D.先免职后处理答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.以下哪些情形，税务系统纪检机构应当优先启动初步核实（）。A.反映税务人员大额资金往来异常B.被反映人否认但提供虚假证据C.审计移交的明确问题D.网络舆情突发且指向具体人答案：ABCD32.2025年税务系统“一案双查”中，纪检机构与稽查部门应当共享的信息包括（）。A.企业发票流B.涉案人员银行流水C.稽查工作底稿D.纪检谈话笔录答案：ABCD33.税务系统纪检机构在监督执纪中，应当严格执行保密制度，以下哪些材料应当列入密级管理（）。A.问题线索原件B.初核报告C.审理报告D.警示教育通报答案：ABC34.2025年税务系统“八小时外”监督试点城市包括（）。A.深圳B.苏州C.成都D.银川答案：ABC35.税务人员有下列哪些行为，应当从重或加重处分（）。A.强迫下属共同违纪B.销毁证据C.串供D.主动退还全部违纪所得答案：ABC36.2025年税务系统“廉洁风险清单”中，税收优惠政策落实环节的风险点包括（）。A.人为设置审批门槛B.与中介分成C.留抵退税“即办即退”无复核D.以“服务”名义指定软件公司答案：ABCD37.税务系统纪检机构在初核阶段，可以依法采取的措施有（）。A.查阅复制账簿B.询问证人C.提请公安技侦D.冻结存款答案：AB38.2025年税务系统“家庭助廉”活动中，干部家属需要签署的文书包括（）。A.助廉承诺书B.财产申报表C.家属联络卡D.监督反馈表答案：ACD39.税务系统纪检机构对受到党纪轻处分的干部开展回访教育，应当重点了解（）。A.处分决定执行情况B.干部思想动态C.工作表现D.家庭变故答案：ABC40.2025年税务系统“大数据+监督”平台预警规则升级后，新增模型包括（）。A.票流与资金流错位模型B.亲属企业发票异常模型C.税务干部信用卡大额透支模型D.高频夜盘股票交易模型答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.税务系统纪检机构对问题线索初核后认为举报失实，必须书面通知举报人。（×）42.2025年起，税务系统厅局级干部操办婚礼应当提前10个工作日向驻总局纪检监察组报备。（√）43.税务人员受到诫勉谈话处理，半年内不得提拔使用。（√）44.2025年税务系统“一案一警示”规定，警示教育大会可以委托下属单位代开。（×）45.税务系统纪检机构对受到不实举报的干部澄清正名，必须征得本人同意。（×）46.2025年税务系统“廉洁家书”可以由干部本人代笔。（×）47.税务系统纪检干部在办案期间，一律不得使用个人手机拍摄证据材料。（√）48.2025年税务系统“八小时外”监督采集的支付宝年度账单，仅用于廉洁画像，不作为证据。（√）49.税务系统处级干部因私出国（境）返回后，须在3日内将证件交组织保管。（√）50.2025年税务系统“大数据+监督”平台预警信息签收后，无正当理由超时未处置的，对单位主要负责人予以通报。（√）四、简答题（每题10分，共20分）51.结合2025年税务系统“一案双查”实践，简述纪检机构与稽查部门在线索移送、同步取证、成果共享三个环节的操作要点与风险防控。答案：（1）线索移送：稽查部门在检查中发现税务人员涉嫌违纪或职务违法线索，应在24小时内填写《一案双查线索移送单》，经稽查局局长签字后密封移送同级纪检机构；纪检机构收到后应在48小时内完成甄别并反馈是否受理。风险点：线索截留、选择性移送；防控措施：使用加密邮箱+纸质双轨制，全程留痕。（2）同步取证：双方联合制定取证方案，稽查负责企业账流、票流、资金流，纪检负责个人银行流水、房产、出行记录；对同一企业不得重复调取账簿，避免打草惊蛇；对电子数据使用只读锁、镜像拷贝，确保司法效力。风险点：证据标准不一、程序违法；防控措施：提前会签《同步取证指引》，邀请督审法规提前介入。（3）成果共享：稽查结论作出后3日内，将《税务处理决定书》《处罚决定书》抄送纪检；纪检在作出党纪政务处分后7日内，将《处分决定书》抄送稽查，用于完善执法过错追责。风险点：信息回流不畅、责任推诿；防控措施：建立“一案双查”电子台账，双方经办人交叉签字确认，总局纪委每月通报进度排名，对超期单位约谈主要负责人。52.2025年税务系统“八小时外”监督试点发现，某区局税干张某频繁在夜间与中介法定代表人同进同出小区，且其配偶证券账户在次日即买入该中介推荐的股票。请回答：①纪检机构可采取哪些核查手段？②若查证属实，如何定性处理？③如何完善制度，堵塞同类漏洞？答案：①手段：调取小区门禁、电梯、车辆道闸的监控影像；提请证监局查询配偶证券账户IP地址、MAC地址，比对张某手机信号基站；约谈中介法定代表人及张某分别制作笔录；调取双方微信、支付宝、银行流水，看是否存在异常转账；对张某开展个人事项报告抽查，核实是否漏报配偶股票交易。②定性：张某行为构成“违规从事营利活动”和“利用职权或职务影响为配偶谋取私利”，依据2025年《纪律处分条例》第一百零三条、第一百零五条，合并给予党内严重警告或撤销党内职务处分；其配偶违法所得股票收益全部收缴；对中介法定代表人涉嫌向税务人员输送利益问题，移交市场监管部门列入黑名单，涉嫌行贿的移送公安机关。③制度完善：一是将“配偶证券账户异常交易”纳入“大数据+监督”平台预警，与证监局建立日线级数据接口；二是修订《税务人员八小时外行为规范》，明确“禁止与中介法定代表人单独在非公共场所会面”；三是建立“双向承诺”机制，干部及配偶每季度签署《不违规炒股、不接受推荐股承诺书》，发现两次以上违规的，对干部调离执法岗位；四是引入“人脸识别+门禁”异常碰撞模型，对深夜同一场所多次出现的干部与中介人员自动预警；五是开展“廉洁家访”，由纪检组长带队，每半年对重点岗位干部家庭实地走访，形成家访记录并入档。五、案例分析题（20分）53.案例材料：2025年6月，某计划单列市税务局第二稽查局在开展成品油行业专项检查中，发现某民营加油站通过“账外账”隐匿销售收入1.2亿元。稽查局检查科科长刘某（中共党员，正科级）与检查人员陈某（预备党员）赴企业调取账簿时，企业法定代表人王某暗示“如高抬贵手，愿每人奉送20万元”。刘某当场拒绝，但陈某默许。次日清晨，陈某独自返回企业，收取王某现金20万元并存入其女友银行账户。刘某察觉陈某情绪异常，遂向纪检组报告。纪检组迅速启动初核，调取加油站周边监控、陈某手机通话记录、银行流水，确认收款事实。陈某在证据面前如实交代，并揭发行贿人。刘某因主动报告被免责。请结合《中国共产党纪律处分条例》《行政机关公务员处分条例》《税务系统运用监督执纪“四种形态”实施办法（2025版）》回答：（1）对陈某应如何定性量纪？（6分）（2）对王某应当如何处置？（4分）（3）对刘某的行为如何评价？（4分）（4）纪检机构在案件查办后，应当如何开展“后半篇文章”？（6分）答案：（1）陈某身为预备党员、税务执法人员，在检查期间单独收受被查对象现金