2026年口碑服务公司财务管理制度

2026年口碑服务公司财务管理制度第一章总则第一条为规范口碑服务公司（以下简称“公司”）财务管理工作，建立系统化、标准化的财务管控体系，保障公司资金安全与资产完整，提升资金使用效率与经济效益，防范财务风险，确保财务管理合法合规，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规及公司经营发展战略，结合公司口碑服务业务特性（含口碑调研、品牌维护、客户服务等核心场景的财务管理），制定本制度。第二条本制度涵盖公司财务管理全流程，包括资金筹集、资金管理、预算管理、会计核算、收支管理、资产管理、财务监督、责任追究等核心环节，是公司开展财务管理工作的根本遵循。第三条本制度适用于公司全体部门及全体员工，各部门需严格遵守本制度规定，协同推进财务管理规范化工作；子公司、控股公司的财务管理工作，参照本制度执行并接受公司统筹监督。第四条财务管理遵循“依法合规、权责明晰、全程管控、效益优先、风险可控”的核心原则，确保财务活动真实、准确、完整、高效，为公司经营决策提供可靠的财务数据支撑。第五条核心目标：建立健全财务管理制度体系，明确各部门财务职责与操作流程；规范资金筹集与使用，保障资金安全；强化预算管控，提升资源配置效率；规范会计核算，确保财务信息真实可靠；加强资产与收支管理，防范财务风险；建立完善的监督与责任追究机制，保障制度有效执行。第六条公司财务部为财务管理的牵头部门，负责统筹开展资金管理、预算编制、会计核算、收支管控、财务分析、财务监督等核心工作；制定并修订财务相关操作细则；开展财务知识培训与指导。各业务部门负责本部门相关业务的财务配合工作，包括提交资金需求、配合预算编制、提供财务核算相关资料、规范使用资金等；法务合规部负责为财务管理提供法律支持，审核财务相关法律文件，防范合规风险；审计部负责对财务管理工作开展独立审计监督。第二章资金管理第七条资金管理核心目标是保障资金安全、提高资金使用效率，实现资金合理配置。公司资金包括自有资金、融资资金、经营收入资金等各类货币资金。第八条资金筹集管理：公司根据业务发展需要筹集资金时，需由财务部牵头编制资金筹集方案，明确筹集资金的用途、金额、期限、筹集方式（如银行借款、股权融资等）、成本预算及还款计划等关键信息，经分管财务领导审核后，报总经理办公会或董事会审批。筹集资金需严格遵守国家相关法律法规，确保融资渠道合法合规，融资成本可控；筹集完成后，财务部需及时将资金纳入公司资金统一管理，按审批用途规范使用。第九条资金使用管理：公司所有资金使用需遵循“先审批、后使用”原则，严格履行审批流程。业务部门因工作需要使用资金时，需提交《资金使用申请表》，注明资金用途、金额、支付对象、付款方式等信息，并附上相关支撑材料（如业务合同、服务确认单、发票等），经部门负责人审核后，提交财务部审核。财务部审核通过后，按资金使用金额分级审批：单笔金额50万元及以下的，报分管财务领导审批；50万元至200万元的，报总经理办公会审批；200万元以上的，报董事会审批。审批通过后，由财务部按规定办理资金支付手续。第十条银行存款与账户管理：公司银行账户的开立、变更、注销需严格遵循“按需开立、从严管控”原则，由业务部门提出申请，经财务部审核并报相关决策机构审批后，由财务部指定专人办理。银行账户需实行专户专管、专款专用，严禁擅自开立账户、挪用账户资金或利用账户开展与业务无关的活动。财务部需建立银行账户管理台账，定期开展银行对账工作，每月至少核对一次银行存款账面余额与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符；对闲置超过6个月的银行账户，需及时清理注销。第十一条资金安全管控：银行账户预留印鉴实行分开保管制度，财务专用章与法定代表人章（或授权代表人章）由不同人员保管，严禁一人保管全部印鉴；银行网银支付实行分级授权管理，设置录入、审核、批准等不同权限，由不同人员分别操作，网银密码需定期更换（每3个月至少一次）。财务部需定期对资金使用情况进行梳理，防范资金挪用、流失等风险。第三章预算管理第十二条公司实行全面预算管理，预算覆盖公司经营、投资、融资等所有财务活动，包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算、融资预算等。预算管理旨在通过科学规划资源配置，保障公司经营目标实现。第十三条预算编制：预算编制遵循“上下结合、统筹兼顾、实事求是”原则，每年第四季度启动下一年度预算编制工作。财务部牵头制定预算编制方案，明确编制要求、时间节点及编制范围；各业务部门根据自身业务发展规划，编制本部门年度预算草案，包括收入目标、成本费用预算、资金需求预算等，提交财务部审核。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，编制公司年度预算草案，经分管财务领导审核后，报总经理办公会或董事会审批。审批通过的年度预算，作为公司年度经营活动的财务管控依据。第十四条预算执行：各部门需严格按照审批通过的预算开展工作，严控预算外支出。财务部负责对预算执行情况进行全程跟踪监督，每月汇总各部门预算执行数据，分析预算执行进度与差异原因，形成《预算执行情况分析报告》，提交公司管理层。对于预算执行过程中出现的偏差，相关部门需及时分析原因，采取针对性措施调整；确需调整预算的，需由业务部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响，经财务部审核后，按原预算审批流程报批，审批通过后方可执行调整。第十五条预算考核：公司将预算执行情况纳入各部门年度绩效考核体系，由财务部牵头，结合年度预算目标与实际执行情况，对各部门预算完成情况进行考核评价。考核结果与部门绩效、员工评优评先直接挂钩，对预算完成情况良好的部门及个人给予表彰奖励；对未完成预算且无合理理由的，进行相应问责。第四章会计核算管理第十六条公司会计核算遵循《企业会计准则》及国家相关法律法规，以权责发生制为基础，真实、准确、完整、及时地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。第十七条会计核算规范：财务部需按照规定设置会计科目、会计账簿，建立健全会计凭证审核制度。所有经济业务发生后，相关业务部门需及时将原始凭证（如发票、收据、合同、结算单等）提交财务部，财务部对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后，编制记账凭证，登记会计账簿。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料需符合国家相关规定，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。第十八条财务报表编制：财务部需定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。月度财务报表需在月度终了后10个工作日内完成编制，季度财务报表需在季度终了后15个工作日内完成编制，年度财务报表需在年度终了后30个工作日内完成编制。财务报表需经财务部负责人审核、分管财务领导审批后，提交公司管理层；年度财务报表需聘请第三方审计机构进行审计，审计完成后按规定归档保管。第十九条财务档案管理：会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、税务资料等财务档案，由财务部指定专人负责保管。财务档案需按国家相关规定分类整理、有序存放，建立档案管理台账，明确档案借阅流程。纸质财务档案保管期限至少为10年，电子财务档案需建立安全存储机制，确保档案信息完整、可追溯，保管期限按相关规定执行；保管期限届满后，需按规定程序办理销毁手续。第五章收支管理第二十条收入管理：公司收入包括口碑服务收入（如口碑调研费、品牌维护费、客户服务费等）、其他业务收入及营业外收入等。所有收入需及时、足额缴存至公司指定银行账户，严禁坐支现金、截留收入或将收入存入个人账户。业务部门收取款项后，需在1个工作日内将款项缴存至指定账户，并将缴存凭证提交财务部进行账务处理；财务部需建立收入台账，对收入实现情况进行跟踪核算，确保收入及时确认、足额归集。第二十一条支出管理：公司支出包括成本支出（如服务成本、项目成本等）、费用支出（如管理费用、销售费用、财务费用等）及营业外支出等。所有支出需严格遵循“合法合规、真实必要”原则，履行审批流程。业务部门发生支出后，需提交《费用报销单》或《付款申请表》，附上相关原始凭证（如发票、验收单、结算单等），经部门负责人审核后，提交财务部审核。财务部审核通过后，按资金使用审批流程报批，审批通过后办理支付或报销手续。严禁虚列支出、虚报报销，严禁报销与业务无关的费用。第二十二条税务管理：财务部需严格遵守国家税收相关法律法规，准确核算应纳税额，按时完成纳税申报、税款缴纳等工作，确保税务合规。财务部需建立税务管理台账，跟踪税收政策变化，及时开展税务筹划，合理降低税务成本；妥善保管税务登记证、纳税申报表、完税凭证等税务资料，配合税务机关开展税务检查工作。第六章资产管理第二十三条公司资产包括流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）、固定资产（如办公设备、电子设备、交通工具等）、无形资产（如商标权、专利权、软件著作权等）等，所有资产均需纳入公司统一财务管理，确保资产安全、完整、高效利用。第二十四条流动资产管管理：财务部需加强对货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理。对应收账款，需建立台账，跟踪款项回收情况，由业务部门牵头、财务部配合开展催收工作，对逾期未收回的应收账款，需及时分析原因，采取针对性催收措施；对存货（如办公耗材等），需建立出入库登记制度，定期开展盘点，确保账实相符，避免积压浪费。第二十五条固定资产管理：固定资产购置需由业务部门提交申请，注明购置原因、资产名称、规格型号、金额、用途等信息，经财务部审核后，按资金使用审批流程报批。购置完成后，财务部需建立固定资产台账，明确资产编号、购置时间、价值、使用部门、保管人等信息；使用部门需妥善保管固定资产，定期维护保养。财务部需每年至少开展一次固定资产全面盘点，对盘盈、盘亏、报废的固定资产，需及时查明原因，按规定程序报批后进行账务处理；固定资产处置需履行审批流程，处置收入及时缴存公司指定账户。第二十六条无形资产管管理：无形资产的取得、摊销、处置需严格遵循国家相关法律法规及公司规定。无形资产取得时，财务部需按实际成本入账，按规定年限进行摊销；无形资产处置需由相关部门提出申请，经财务部审核并报公司管理层审批后，按规定流程办理，确保处置收益合理归集。第七章财务监督第二十七条公司建立常态化财务监督机制，由财务部牵头，联合审计部、法务合规部等相关部门，每季度开展一次财务专项监督检查，每年开展一次全面财务监督检查。监督检查内容包括资金使用合规性、预算执行情况、会计核算规范性、收支管理合规性、资产管理完整性等。第二十八条监督检查过程中，需深入各部门开展实地核查，查阅财务凭证、账簿、报表、合同等相关资料，与相关人员沟通核实情况。对检查发现的问题，需及时形成《财务监督检查报告》，明确问题类型、整改建议、责任部门及整改时限，提交公司管理层，并跟踪督促整改落实。第二十九条审计部负责对公司财务管理工作开展独立审计监督，每年至少开展一次全面财务审计，对重大财务事项可开展专项审计。审计结果直接向公司董事会汇报，对审计发现的违规问题，提出整改意见及责任追究建议。第三十条公司鼓励员工对财务管理过程中的违规行为进行举报，举报渠道向全体员工公示。财务部联合审计部对举报信息进行调查核实，对举报属实的，给予举报人适当奖励；对举报信息严格保密，保护举报人合法权益。第八章责任追究第三十一条公司建立财务管理责任追究机制，对在财务管理工作中严格遵守本制度、表现突出、有效防范重大财务风险的部门及个人，给予表彰奖励（如绩效加分、物质奖励、评优优先等）；对违反本制度规定，未履行或未正确履行财务管理职责，导致公司资金损失、引发财务风险或合规风险的部门及个人，根据违规行为的严重程度及造成的后果，给予相应处理。第三十二条有下列情形之一的，对相关责任人给予批评教育、书面警告：（一）预算编制不规范、不完整，经提醒后及时整改的；（二）财务凭证、报表等资料编制不规范，未造成不良影响的；（三）未按规定及时提交财务核算相关资料，影响工作进度的；（四）银行对账不及时，或财务档案管理不规范，经提醒后及时整改的。第三十三条有下列情形之一的，对相关责任人给予绩效扣减、经济处罚、岗位调整：（一）未经审批擅自使用资金、开立或注销银行账户的；（二）虚列支出、虚报报销，或截留、坐支公司收入的；（三）会计核算错误导致财务数据失真，或篡改、伪造财务凭证、账簿、报表的；（四）未按规定履行税务申报义务，导致公司产生税务罚款的；（五）固定资产、无形资产管理不善，导致资产丢失、损毁或闲置浪费的；（六）拒绝配合财务监督检查工作，或隐瞒财务管理相关问题的。第三十四条有下列情形之一，造成公司重大经济损失、引发重大财务风险或违反相关法律法规的，对相关责任人给予严肃处理；构成违法犯罪的，移交司法机关处理：（一）在财务管理工作中存在舞弊、滥用职权等行为，导致公司重大资金损失的；（二）故意转移、侵占公司资金，或利用银行账户开展非法活动的；（三）泄露公司财务敏感信息，给公司造成重大损失的；（四）违反税收相关法律法规，引发重大税务行政处罚或法律纠纷的；（五）其他严重违反本制度及相关法律法规的行为。第三十五条责任追究程序：由财务部牵头，联合审计部、人力