财税法考试题及答案

财税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税2.我国个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率3.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值4.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.固定性C.有偿性D.无偿性5.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理产权证书的当天C.交付房屋的当天D.缴纳房款的当天7.关税的征税对象是（）A.进出境的货物和物品B.国内生产的货物C.国内销售的物品D.国内使用的设备8.土地增值税采用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.资源税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节10.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.纳税人C.海关D.财政机关2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产3.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得4.房产税的纳税人包括（）A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人5.下列属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车6.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入7.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿9.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金10.关税的减免类型有（）A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.困难减免判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.增值税小规模纳税人适用简易计税方法。（）3.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）4.房产税只对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征收。（）5.消费税是在所有消费品的生产、销售环节征收。（）6.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。（）8.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的概念和特征。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。特征有强制性、无偿性、固定性。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元。未超过标准且会计核算不健全，不能按规定报送税务资料的为小规模纳税人。3.简述企业所得税的税前扣除原则。包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。确保扣除项目真实、合理且与收入相关。4.简述消费税的征税环节。主要在生产、委托加工、进口环节征收，部分应税消费品如金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收，卷烟在批发环节加征一道消费税。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节经济方面的作用。税收可调节总需求与总供给平衡，如经济过热增税抑制需求。能调节产业结构，对鼓励产业减税。还能调节收入分配，累进所得税使高收入者多纳税。2.讨论增值税改革对企业的影响。降低税率减轻企业税负，增加企业利润。简化税制减少办税成本。促进企业转型升级，推动技术创新和设备更新，增强市场竞争力。3.讨论个人所得税改革的意义。提高基本减除费用标准，增加专项附加扣除，减轻中低收入者税负。调节收入分配，促进社会公平。增强公民纳税意识和参与公共事务的积极性。4.讨论房地产税开征的利弊。利：增加财政收入，调节房地产市场，抑制投机。引导合理住房消费，促进资源合理配置。弊：增加居民负担，可能影响房地产市场稳定，征收难度大。答案单项选择题答案1.B2.B3.C4.C5.C6.A7.A8.D9.A10.A多项选择题答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB