出纳岗位考试题及答案

出纳岗位考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资B.大额设备采购C.差旅费D.零星支出2.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天3.企业库存现金限额一般为（）天的日常零星开支量。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-94.银行存款日记账应（）结出余额。A.每月B.每季度C.每年D.每日5.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证6.现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款7.商业汇票的付款期限最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月8.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月9.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据10.下列各项中，不属于出纳工作职能的是（）A.收付职能B.反映职能C.核算职能D.监督职能二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.权责发生制原则2.下列属于现金管理规定的有（）A.不准白条抵库B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金3.支票分为（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票4.银行结算方式包括（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑5.出纳人员应具备的基本素质有（）A.良好的职业道德B.较强的政策水平C.熟练的业务技能D.严谨细致的工作作风6.现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账实核对法D.账账核对法7.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方记账时间不一致8.下列属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款9.出纳人员办理收付款业务的依据有（）A.收款凭证B.付款凭证C.原始凭证D.记账凭证10.商业汇票按承兑人不同可分为（）A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）3.银行存款日记账和银行对账单余额不一致一定是存在未达账项。（）4.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）5.出纳人员在办理收付款业务时，应先收款后记账，先记账后付款。（）6.企业库存现金的限额是由企业根据自身需要自行确定的。（）7.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）8.商业汇票的付款人就是承兑人。（）9.出纳工作是一种账实兼管的工作。（）10.出纳人员只需掌握财务知识，无需了解其他业务知识。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。2.现金清查的主要内容有哪些？3.什么是未达账项？未达账项有哪几种情况？4.简述支票的使用要求。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业现金管理。2.谈谈出纳在企业财务管理中的重要性。3.当银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应如何处理？4.讨论出纳人员应如何防范工作中的风险。答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.D5.B6.A7.C8.A9.B10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、简答题1.基本流程：收付款业务，依据审核后凭证办理；登记日记账，日清月结；保管现金票据印鉴；定期与会计对账等。2.主要内容：现金实存数与账面数是否相符；有无白条抵库；有无超限额留存现金；有无挪用现金等。3.未达账项是企业与银行间，由于凭证传递时间差导致记账时间不一致。有企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。4.使用要求：填写规范；不得签发空头支票；提示付款期10天；妥善保管等。五、讨论题1.加强制度建设，明确收支审批流程；严格执行限额管理；定期清查盘点；加强人员培训与监督。2.出纳负责资金收付，保障资金安全；提供准确资金信息，助于财务决