出纳考试题目及答案

出纳考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资B.大额设备采购C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-154.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天5.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证7.银行存款日记账应（）结出余额。A.每月B.每季度C.每隔15天D.每日8.下列各项中，不属于有价证券的是（）A.国库券B.股票C.信用卡存款D.企业债券9.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（）科目。A.应收票据B.银行存款C.库存现金D.其他货币资金10.现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）A.管理费用B.财务费用C.其他应收款D.营业外支出答案：1.B2.A3.A4.C5.D6.B7.D8.C9.B10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于现金管理基本原则的有（）A.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额B.不准坐支现金C.现金收入应当于当日送存开户银行D.应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付2.银行结算方式包括（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付3.出纳工作的职能有（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能4.下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款5.下列关于支票的表述中，正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账6.出纳人员不得兼任的工作有（）A.会计档案保管B.收入、支出、费用账目的登记工作C.债权债务账目的登记工作D.稽核7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）A.企业记账有误B.银行记账有误C.存在未达账项D.双方记账均有误8.下列属于有价证券的有（）A.股票B.企业债券C.国库券D.银行本票9.现金清查的内容主要包括（）A.是否有未达账项B.是否有白条顶库C.是否超限额留存现金D.是否坐支现金10.下列各项中，属于银行结算纪律的有（）A.不准签发空头支票B.不准签发印章与预留印鉴不符的支票C.不准拒付款项D.不准签发远期支票答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.BCD10.ABD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）3.现金支票可以背书转让。（）4.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）5.企业库存现金限额由企业自行确定。（）6.出纳工作是一种账实兼管的工作。（）7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）8.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）9.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）10.出纳人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的主要内容。答：主要内容有：规定现金使用范围；核定库存现金限额；不准坐支现金；现金收入及时送存银行；建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。2.简述银行存款日记账的登记方法。答：依据审核后的银行存款收、付款凭证逐日逐笔登记。填明日期、凭证号、摘要、对方科目等。每日结出余额，并定期与银行对账单核对。3.简述支票的使用要求。答：分现金、转账和普通支票。要按规定填写，内容真实。不准签发空头、远期及印鉴不符支票。提示付款期10天，妥善保管空白支票。4.简述出纳工作的基本流程。答：上班接收并清点现金等；办理收付款业务，审核凭证后收付；登记现金和银行存款日记账；下班前清点现金，与账核对，妥善保管票据和印章。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强现金管理以防范风险。答：严格执行现金使用范围规定，控制库存限额。加强收支审核，杜绝白条顶库。及时送存现金，不坐支。定期盘点，确保账实相符。提高出纳人员风险意识和业务水平。2.谈谈银行存款对账的重要性及方法。答：重要性在于保证账实相符，及时发现错误和舞弊。方法是将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制余额调节表，检查调整后余额是否一致。3.讨论出纳与会计的关系及协作要点。答：关系是既相互联系又相互制约。协作要点：传递凭证要及时准确；会计监督出纳工作；双方定期核对账目，保