初级出纳考试题及答案

初级出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资B.大额设备采购C.个人劳务报酬D.出差人员必须随身携带的差旅费2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.收入、支出账目的登记D.固定资产明细账的登记4.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-105.支票的出票日期必须使用（）填写。A.阿拉伯数字B.中文大写C.英文大写D.中文小写6.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.税务部门C.开户银行D.财政部门7.银行存款日记账应（）结出余额。A.每月B.每季度C.每半年D.每日8.下列属于有价证券的是（）A.银行本票B.银行汇票C.股票D.支票9.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则10.企业收到支票并填制进账单到银行办妥收款手续后，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员的职责包括（）A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票2.下列属于银行结算方式的有（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑3.现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法4.下列项目中，属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款5.出纳工作交接时，应交接的内容有（）A.库存现金B.有价证券C.支票簿D.发票6.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方记账时间不一致7.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账8.下列属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.保证9.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证D.付款凭证10.企业可以设立的银行存款账户包括（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）4.库存现金清查中发现的长款或短款，在未查明原因前，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）5.支票的提示付款期限为自出票日起10天。（）6.出纳人员只需对现金的安全负责，对银行存款的安全无需负责。（）7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）9.出纳工作交接时，移交人员应将尚未登记的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（）10.企业可以在多家银行机构开立基本存款账户。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答：现金管理基本原则有：一是钱账分管，出纳管钱，会计管账；二是遵守规定使用现金，明确现金开支范围；三是严格遵守库存现金限额；四是不得坐支现金，特殊情况需经批准；五是建立健全现金收支审核制度。2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些？如何处理？答：原因有企业或银行记账错误、存在未达账项。处理方法：先检查双方记账有无错误并更正；若有未达账项，编制银行存款余额调节表，调节后余额相等则说明账务基本正确，但调节表不能作为记账依据。3.简述出纳工作交接的内容和程序。答：交接内容有库存现金、有价证券、支票簿、发票、印章等。程序：交接前，移交人做好账目登记、资料整理等；交接时，逐项点交，有监交人；交接后，三方在交接清册上签字，各执一份。4.支票的填写有哪些注意事项？答：出票日期用中文大写；收款人名称要准确；金额大小写要一致且规范；用途要明确；签章要清晰，与预留银行印鉴相符；不得涂改，否则支票无效。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何确保出纳工作的准确性和安全性？答：要确保准确性，需加强业务学习，提高专业技能，严格按流程操作，认真审核凭证。保证安全性，要做到钱账分管，定期盘点现金和银行存款，妥善保管印章、票据，安装监控设备，加强安全防范意识。2.谈谈对出纳工作内部牵制原则的理解。答：内部牵制原则是指钱账分管，如出纳管现金收付和日记账，会计管总账等。这样可相互制约、监督，防止错误和舞弊，保证资金安全和会计信息准确，是保障企业财务正常运行的重要制度。3.当发现库存现金出现长款或短款时，应如何处理？答：发现长款或短款，先通过“待处理财产损溢”核算。接着查找原因，若长款，能查明原因归还的归还，不能查明的作营业外收入；若短款，能查明责任人的由其赔偿，不能查明的经批准作管理费用。4.电子支付方式的发展对出纳工作带来了哪些影响？答：积极影响是提高工作效率，减少现金收付风险，方便资金管理和监控。但也带来新挑战，如需掌握电子支付系统操作和安全知识，防范网络风险、信息泄露等，对出纳的综合素质要求更高。答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.D8.