官方税务考试题及答案

官方税务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列属于消费税征税范围的是（）A.食用油B.高档化妆品C.大米D.服装4.个人所得税中，稿酬所得适用比例税率，税率为（）A.10%B.15%C.20%D.30%5.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.1.5%D.2%6.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进7.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同当天B.办理产权登记当天C.交付房屋当天D.支付房款当天8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.资源税的计税依据不包括（）A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量10.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额答案：1.A2.C3.B4.C5.A6.D7.A8.B9.D10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.下列可以在企业所得税前扣除的有（）A.合理的工资薪金支出B.符合规定的公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.赞助支出4.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与9.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿10.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）8.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）10.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。税收可筹集财政资金，为国家运转提供财力；调节经济结构，引导资源合理配置；促进公平分配，缩小贫富差距；监督经济活动，保障经济健康运行。2.简述增值税的类型。增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性全额扣除，我国采用消费型增值税。3.简述企业所得税的扣除原则。企业所得税扣除遵循权责发生制、配比、相关性、合理性等原则。即费用应在所属期间扣除，与收入匹配，和经营活动相关且合理。4.简述个人所得税专项附加扣除项目。包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。可在计算应纳税所得额时按规定标准扣除，减轻纳税人负担。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的意义。税收筹划可降低企业税负，增加利润；优化资源配置，提高资金使用效率；增强企业纳税意识，规范财务管理；提升企业竞争力，促进企业可持续发展。2.谈谈对消费税调节作用的理解。消费税可引导消费行为，抑制不合理消费，如对高档奢侈品征税；调整产业结构，限制高污染、高能耗产业；增加财政收入，用于公共事业建设。3.分析个人所得税改革的影响。改革提高起征点、增加专项附加扣除，减轻中低收入者税负，增加居民