2025年中职（财税大数据应用）税务申报实务综合测试试题及答案

2025年中职（财税大数据应用）税务申报实务综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷选择题（总共20题，每题3分，每题的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）1.以下哪种税种不属于流转税？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.增值税一般纳税人适用的基本税率是多少？A.13%B.9%C.6%D.3%3.小规模纳税人销售货物，征收率通常为？A.13%B.9%C.6%D.3%4.消费税的计税依据不包括以下哪项？A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.成本5.下列哪种商品不属于消费税应税消费品？A.高档化妆品B.实木地板C.电动汽车D.鞭炮焰火6.企业所得税的税率一般为？A.25%B.20%C.15%D.10%7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.12%B.15%C.20%D.25%8.个人所得税中，综合所得适用的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.增值税专用发票的基本联次不包括？A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联10.税务申报的方式不包括以下哪种？A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报11.一般纳税人每月的增值税申报期限是？A.10日内B.15日内C.20日内D.25日内12.小规模纳税人按季申报增值税的，季度销售额未超过多少万元免征增值税？A.30B.45C.60D.9013.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为？A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天14.企业所得税预缴申报的期限是？A.月度或季度终了之日起15日内B.月度或季度终了之日起10日内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内15.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息每月可扣除的标准是？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元16.增值税纳税申报表中，“销项税额”栏数据应填写？A.纳税人本期按适用税率计征的销项税额B.纳税人本期按简易办法计征的销项税额C.纳税人本期出口货物的销项税额D.纳税人本期进项税额转出的金额17.消费税纳税申报表中，“销售数量”栏应填写？A.应税消费品的实际销售数量B.应税消费品的生产数量C.应税消费品的库存数量D.应税消费品的计划销售数量18.企业所得税年度纳税申报表中，“应纳税所得额”栏数据应填写？A.纳税人当年的利润总额B.纳税人当年的收入总额C.纳税人当年的应纳税所得额计算结果D.纳税人当年的成本费用总额19.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核的主要内容不包括？A.申报数据的真实性B.申报数据的准确性C.申报数据的完整性D.申报数据的美观性20.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处多少的罚款？A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.10000元以上第II卷多项选择题（总共10题，每题4分，每题的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，错选、多选、少选均不得分）1.以下属于流转税的税种有？A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税E.资源税2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产3.消费税的纳税环节包括？A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节4.企业所得税的纳税人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业E.个体工商户5.个人所得税的应税所得项目包括？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得6.税务申报的资料通常包括？A.纳税申报表B.财务会计报表C.税务机关要求报送的其他资料D.发票存根联E.合同协议7.一般纳税人增值税申报时需要填写的附表有？A.增值税纳税申报表附列资料（一）B.增值税纳税申报表附列资料（二）C.增值税纳税申报表附列资料（三）D.增值税纳税申报表附列资料（四）E.增值税减免税申报明细表8.消费税的计税方法有？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超率累进E.定额累进9.企业所得税税前扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出10.个人所得税专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法是否正确）1.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）2.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）3.消费税只在生产环节征收，其他环节不再征收。（）4.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，二者的纳税义务不同。（）6.税务申报可以采用电子申报方式，无需提交纸质资料。（）7.增值税纳税申报表中，“进项税额”栏数据应填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。（）8.消费税纳税申报表中，“销售额”栏应填写不含增值税的销售额。（）9.企业所得税年度汇算清缴时，多退少补。（）10.个人所得税专项附加扣除信息需要纳税人每年都进行更新。（）简答题（总共2题，每题10分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。综合分析题（总共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年度有关经营情况如下：1.全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；2.其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；3.取得购买国债的利息收入40万元；4.缴纳非增值税销售税金及附加300万元；5.发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；6.发生财务费用200万元；7.取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；8.取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答案：第I卷选择题答案1.C2.A3.D4.D5.C6.A7.A8.B9.D10.C11.B12.B13.C14.A15.A16.A17.A18.C19.D20.A第II卷多项选择题答案1.ABC2.ABCDE3.ABCDE4.AB5.ABCDE6.ABC7.ABCDE8.ABC9.ABCDE10.ABCDE第II卷判断题答案1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×第II卷简答题答案1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在：一是销售额标准不同，一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。二是计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。三是发票使用不同，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人只能自行开具普通发票，如需开具专用发票可申请代开。四是进项税额抵扣不同，一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.企业所得税的纳税调整项目主要有：一是收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等。二是扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等超过规定标准的部分。三是资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等不符合税法规定的部分。四是特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。五是其他调整项目，如税收滞纳金、罚金、罚款等不得在税前扣除的项目。第II卷综合分析题答案1.首先计算会计利润：-会计利润=5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250=404（万元）2.然后进行纳税调整：-国债利息收入40万元免征企业所得税，调减应纳税所得额40万元。-新技术研究开发费用60万元，可加计扣除75%，调减应纳税所得额60×75%=45万元。-业务招待费扣除限额1：70×60%=42万元，扣除限额2：（5600+800）×5‰=32万元，取小为32万元，