2025年中职（出纳岗位综合实训）提升阶段测试试题及答案

2025年中职（出纳岗位综合实训）提升阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出3.下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（）。A.出纳员登记现金日记账B.出纳员管理现金C.出纳员每日盘点现金D.出纳员负责稽核4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。A.支票结算方式B.汇兑结算方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式6.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对7.企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（）。A.转作短期借款B.转作应付账款C.转作其他应付款D.仅做备查登记8.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票9.企业销售商品收到购货方交来的商业汇票一张，该票据的面值为10000元，票面利率为6%，期限为3个月。企业持有该票据到期时，应收取的利息为（）元。A.100B.150C.200D.30010.企业支付银行承兑汇票手续费时，应借记（）科目。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本第II卷（非选择题，共70分）二、填空题（每题2分，共10分）1.出纳工作的基本原则是（）、（）、（）。2.现金日记账是由（）根据审核无误的现金收、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记的。3.企业银行存款账户分为（）、（）、（）和（）。4.商业汇票按承兑人的不同，分为（）和（）。5.支票分为（）、（）和（）。三（每题5分，共15分）答题要求：请简要回答下列问题。1.简述出纳人员的职责。2.简述现金管理的主要内容。3.简述银行存款日记账的登记方法。四、业务题（每题15分，共30分）答题要求：根据所给资料，编制相关会计分录。1.甲公司2025年3月1日，向银行申请办理银行汇票，将款项200000元交存银行，取得银行汇票。3月5日，甲公司用银行汇票支付采购材料价款180000元，增值税税额23400元，材料已验收入库。3月8日，甲公司收到银行多余款收账通知，将多余款项16600元收妥入账。2.乙公司2025年4月1日销售一批商品，价款为100000元，增值税税额为13000元，收到购货方交来的一张期限为3个月的商业承兑汇票。6月1日，该商业承兑汇票到期，乙公司收回款项存入银行。五、案例分析题（15分）答题要求：请根据所给案例，分析其中存在的问题，并提出改进措施。资料：某企业出纳员小李在工作中存在以下问题：1.为了方便自己工作，小李将公司的现金支票和转账支票放在一起保管。2.小李在支付货款时，没有按照规定的审批程序进行，而是直接支付给了供应商。3.小李在登记现金日记账时，有时会提前登记收入或推迟登记支出，导致账目混乱。4.小李在月末盘点现金时，发现现金短缺500元，但他没有及时查找原因，而是自行补上了这500元。答案：1.B2.B3.D4.D5.B6.C7.B8.D9.B10.B二、1.内部牵制原则、钱账分管原则、收付分开原则2.出纳人员3.基本存款账户、一般存款账户专用存款账户、临时存款账户4.商业承兑汇票、银行承兑汇票5.现金支票、转账支票、普通支票三、1.出纳人员的职责主要包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票。2.现金管理的主要内容包括：规定现金的使用范围；规定库存现金限额；严格现金收付手续；不得坐支现金；如实反映现金库存情况；加强现金管理的内部控制。3.银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。每日终了，应结出余额，并与银行对账单核对相符。四、1.3月1日：借：其他货币资金——银行汇票存款200000贷：银行存款2000003月5日：借：原材料180000应交税费——应交增值税（进项税额）23400贷：其他货币资金——银行汇票存款2034003月8日：借：银行存款16600贷：其他货币资金——银行汇票存款166002.4月1日：借：应收票据113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）130006月1日：