2025年中职（出纳实务）现金收付操作阶段测试试题及答案

2025年中职（出纳实务）现金收付操作阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)1.下列关于现金收付的基本原则，表述错误的是（）A.收付合法原则B.收付两清原则C.钱账共同保管原则D.日清日结原则2.企业收到现金时，应由（）负责收款并开具收款收据。A.会计人员B.出纳人员C.财务经理D.业务人员3.现金收入业务中，以下哪种情况不符合规定（）A.直接收取现金销售款B.收取现金支票并及时解缴银行C.坐支现金D.从银行提取现金备用4.现金支出的审批流程中，首先应该由（）提出申请。A.部门负责人B.出纳C.会计D.总经理5.对于库存现金的清查，通常采用（）的方法。A.实地盘点B.账实核对C.账目核对D.技术推算6.发现现金长款时，应贷记（）科目。A.库存现金B.待处理财产损溢C.营业外收入D.其他应收款7.现金日记账由（）根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。A.会计人员B.出纳人员C.财务主管D.审计人员8.企业将现金存入银行，应编制（）A.银行存款收款凭证B.现金付款凭证C.转账凭证D.通用记账凭证9.下列关于现金支票的说法，正确的是（）A.可以用于支取现金，也可以用于转账B.只能用于支取现金C.只能用于转账D.有效期为1个月10.现金收付业务发生后，应在（）上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。A.原始凭证B.记账凭证C.收款收据D.发票11.企业支付职工差旅费，应借记（）科目。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.其他应收款12.现金盘点时，发现现金短缺，应由（）负责查明原因并处理。A.出纳人员B.会计人员C.财务经理D.审计人员13.企业销售商品收到现金，应贷记（）科目。A.主营业务收入B.其他业务收入C.库存现金D.应收账款14.下列不属于现金结算范围的是（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.企业之间的商品交易款15.现金收付业务中，涉及的原始凭证不包括（）A.发票B.收据C.支票存根D.记账凭证16.企业从银行提取现金，应编制（）A.银行存款付款凭证B.现金收款凭证C.转账凭证D.通用记账凭证17.对于现金收付业务，记账凭证的编号通常采用（）A.顺序编号法B.分类编号法C.分数编号法D.任意编号法18.现金日记账的余额应与（）余额核对相符。A.库存现金B.银行存款C.总账D.明细账19.企业支付办公用品费用，应借记（）科目。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.财务费用20.现金收付业务中，对于重要的原始凭证应（）A.单独保管B.与其他凭证一起保管C.随意放置D.销毁第II卷（非选择题，共60分）21.简答题（每题10分，共20分）简述现金收付的基本流程。简述现金清查的方法及结果处理。22.业务处理题（每题10分，共20分）某企业发生以下现金收付业务，请编制相关会计分录。（1）销售商品收到现金5000元。（2）支付职工工资3000元。23.案例分析题（每题10分，共20分）某企业出纳在现金收付过程中，发现一笔现金长款1000元，经调查，是客户多支付的货款。请分析该如何处理这笔长款。某企业出纳在现金盘点时，发现现金短缺500元，经查明是出纳人员的责任。请分析该如何处理这笔短缺。24.材料分析题（每题10分，共20分）材料：某企业在现金收付管理方面存在一些问题，如现金收支审批流程不规范，部分业务人员直接收取现金后未及时交给出纳，导致现金管理混乱。出纳人员对现金日记账的登记不够及时准确，经常出现漏记、错记的情况。问题：请分析该企业现金收付管理存在的问题，并提出改进措施。企业在现金收付业务中，应严格遵守相关规定和流程。对于现金收入，要及时开具收款收据，确保款项来源合法。对于现金支出，要经过严格的审批流程，确保支出合理合规。同时，要加强现金清查工作，并准确登记现金日记账。请结合所学知识，谈谈如何做好企业的现金收付管理工作。答案：1.C2.B3.C4.A5.A6.B7.B8.B9.B10.A11.A12.A13.A14.D15.D16.A17.A18.A19.A20.A21.现金收付基本流程：收款时，业务人员收取现金后交给出纳，出纳核对款项并开具收款收据，然后登记现金日记账。付款时，由相关人员提出申请，经审批后出纳支付现金，并登记现金日记账。现金清查方法：实地盘点法。结果处理：长款时，贷记待处理财产损溢，查明原因后转营业外收入等；短款时，借记待处理财产损溢，查明原因后由责任人赔偿等。22.（1）借：库存现金5000贷：主营业务收入5000（2）借：应付职工薪酬3000贷：库存现金300023.对于长款，应先贷记待处理财产损溢1000元，查明是客户多支付的货款后，应及时联系客户退还或作为预收账款处理，借记待处理财产损溢1000元，贷记其他应付款或预收账款1000元。对于短缺，应由出纳人员赔偿，借记其他应收款500元，贷记待处理财产损溢500元，收到赔偿款时，借记库存现金500元，贷记其他应收款500元。24.问题：现金收支审批流程不规范，业务人员直接收取现金未及时交给出纳，出纳登记日记账不及时准确。改进措施：规范现金收支审批流程，明确各环节职责；加强对业务人员的