2025年中职（出纳实务）出纳实务综合测试试题及答案

2025年中职（出纳实务）出纳实务综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B2.下列各项中，不符合现金管理暂行条例规定的是（）。A.企业应当对现金结算给予高于转账结算的优惠B.单位之间不得相互借用现金C.中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核D.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理答案：A3.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：B4.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目答案：B5.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目答案：B6.企业银行存款日记账与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：AD7.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式答案：A8.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。A.发出商品时B.购买单位承付全部货款时C.发出商品并办妥托收手续时D.收到货款时答案：C9.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。A.汇票B.本票C.支票D.发票答案：D10.根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起6个月答案：A11.下列各项中，属于其他货币资金的是（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD12.企业取得交易性金融资产时，发生的交易费用，应借记（）科目。A.交易性金融资产——成本B.投资收益C.财务费用D.管理费用答案：B13.企业销售商品时代垫的运杂费应记入（）科目。A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.应付账款答案：A14.企业计提坏账准备时，应借记（）科目。A.应收账款B.坏账准备C.资产减值损失D.管理费用答案：C15.企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%。2024年末应收账款余额为100万元，2025年发生坏账损失5万元，2025年末应收账款余额为150万元。则2025年应计提的坏账准备为（）万元。A.7.5B.12.5C.10D.5答案：B16.企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入（）科目。A.财务费用B.管理费用C.投资收益D.营业外支出答案：A17.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。A.其他货币资金——银行汇票存款B.银行存款C.应收票据D.库存现金答案：B18.企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项尚未收到。该批商品成本为80万元。则企业应确认的应收账款为（）万元。A.100B.113C.80D.93答案：B19.企业采用备抵法核算坏账损失，已确认并转销的坏账以后又收回时，应编制的会计分录是（）。A.借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款B.借：银行存款贷：应收账款C.借：坏账准备贷：应收账款D.借：应收账款贷：资产减值损失借：银行存款贷：应收账款答案：A20.企业库存现金清查中，发现现金短缺300元，经查明属于出纳人员的责任，则应借记（）科目。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.管理费用D.营业外支出答案：B第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共15分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述出纳人员的职责。（5分）答案：出纳人员的职责包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金、银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。2.简述现金管理的基本原则。（5分）答案：现金管理的基本原则包括：收付合法原则；钱账分管原则；收付两清原则；日清月结原则。3.简述银行结算账户的种类及用途。（5分）答案：银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；专用存款账户是企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户；临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（二）业务处理题（共25分）答题要求：根据题目所给业务，编制相关会计分录。1.企业从银行提取现金5000元备用。（5分）答案：借：库存现金5000贷：银行存款50002.企业销售商品一批，售价为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已收存银行。该批商品成本为15万元。（10分）答案：借：银行存款226000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000借：主营业务成本150000贷：库存商品1500003.企业收到某单位前欠货款30万元，存入银行。（5分）答案：借：银行存款300000贷：应收账款300000（三）案例分析题（共10分）答题要求：分析案例，回答问题，要求分析合理，结论正确。某企业出纳员小王在工作中存在以下问题：1.未经授权私自将公司现金借给其他单位。2.登记现金日记账时，未做到日清月结。3.保管的空白支票丢失。请分析小王的行为违反了哪些出纳工作的规定，并说明可能导致的后果。答案：小王未经授权私自将公司现金借给其他单位违反了现金管理中钱账分管原则以及收付合法原则，可能导致公司资金损失且无法收回。未做到日清月结违反了现金管理的日清月结原则，可能使账目混乱，不利于及时发现现金管理中的问题。保管的空白支票丢失违反了空白票据保管规定，可能被他人冒用，给公司带来经济损失。（四）材料分析题（共10分）答题要求：根据给定材料，分析问题，结合所学知识进行回答。材料：某企业2024年12月31日银行存款日记账余额为100万元，银行对账单余额为105万元。经核对，发现以下未达账项：1.企业已收，银行未收，金额为5万元。2.企业已付，银行未付，金额为2万元。3.银行已收，企业未收，金额为8万元。4.银行已付，企业未付，金额为1万元。要求：编制银行存款余额调节表。答案：企业银行存款日记账余额100万元加：银行已收企业未收8万元减：银行已付企业未付1万元调节后余额107万元银行对账单余额105万元加：企业已收银行未收5万元减：企业已付银行未付2万元调节后余额108万元（五）综合应用题（共10分）答题要求：根据题目要求，综合运用所学知识进行解答。某企业2025年1月发生以下经济业务：1.1月1日，企业从银行借入期限为3个月的短期借款10万元，年利率为6%，利息按月计提，到期一次还本付息。2.1月5日，企业销售商品一批，售价为15万元，增值税税额为1.95万元，款项尚未收到。该批商品成本为12万元。3.1月10日，企业用银行存款支付前欠货款5万元。4.1月15日，企业收到投资者投入的货币资金20万元，存入银行。5.1月20日，企业购入原材料一批，价款为8万元，增值税税额为1.04万元，款项已通过银行存款支付，材料已验收入库。要求：1.编制上述经济业务的会计分录。（6分）2.计算该企业1月末资产、负债和所有者权益的总额。（4分）答案：1.借：银行存款100000贷：短期借款100000借：财务费用500贷：应付利息500借：应收账款169500贷：主营业务收入150000应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：主营业务成本120000贷：库存商品12