2025年中职（出纳实务实训）银行存款对账阶段测试试题及答案

2025年中职（出纳实务实训）银行存款对账阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.企业银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.余额核对答案：C2.银行存款日记账的登记依据不包括（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证答案：C3.下列关于未达账项的说法，错误的是（）。A.企业已收，银行未收属于未达账项B.企业已付，银行未付属于未达账项C.银行已收，企业未收属于未达账项D.银行已付，企业已付属于未达账项答案：D4.编制银行存款余额调节表时，对于企业已收银行未收的款项应（）。A.在企业银行存款日记账余额基础上加上B.在企业银行存款日记账余额基础上减去C.在银行对账单余额基础上加上D.在银行对账单余额基础上减去答案：A5.银行存款日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A6.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制（）。A.银行存款余额调节表B.银行存款日记账C.银行对账单D.记账凭证答案：A第II卷（非选择题，共70分）（一）填空题（共10分）答题要求：本大题共5空，每空2分。请在每题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。1.银行存款日记账是用来核算和监督银行存款（）的账簿。答案：收付业务2.银行存款余额调节表的编制目的是核对企业和银行双方的账目是否（）。答案：一致3.未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证而未登记入账的（）。答案：款项4.企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制（）来调节。答案：银行存款余额调节表5.银行存款日记账应定期与（）核对。答案：银行对账单（二）判断题（共10分）答题要求：本大题共5题，每题2分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：√2.企业可以根据银行存款对账单来登记银行存款日记账。（）答案：×3.未达账项会导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。（）答案：√4.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）答案：×5.企业与银行核对银行存款账目时，发现未达账项应及时进行账务处理。（）答案：×（三）简答题（共20分）答题要求：本大题共2题，每题10分。请简要回答问题。1.简述银行存款日记账的登记方法。答案：银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。每日终了，应结出余额，并与银行存款总账核对相符。对于将现金存入银行或从银行提取现金的业务，应根据现金付款凭证或现金收款凭证登记银行存款日记账。2.简述银行存款余额调节表的编制步骤。答案：首先，将企业银行存款日记账余额与银行对账单余额分别列出。然后，找出未达账项，即企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付的款项。接着，在企业银行存款日记账余额基础上加上银行已收企业未收的款项，减去银行已付企业未付的款项；在银行对账单余额基础上加上企业已收银行未收的款项，减去企业已付银行未付的款项。最后，计算调节后的余额，若双方调节后的余额相等，则说明双方账目基本一致。（四）材料分析题（共15分）答题要求：本大题共1题，共15分。阅读材料，回答问题。材料：某企业2025年5月31日银行存款日记账账面余额为260000元，银行对账单余额为280000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票20000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票18000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款34000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付水电费2000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到付款通知，尚未记账。要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。答案：企业银行存款日记账余额：260000元加：银行已收企业未收款项34000元减：银行已付企业未付款项2000元调节后余额：292000元银行对账单余额：280000元加：企业已收银行未收款项20000元减：企业已付银行未付款项18000元调节后余额：292000元（五）综合题（共15分）答题要求：本大题共1题，共15分。请根据题目要求作答。某企业在银行存款对账过程中，发现以下情况：1.2025年7月10日，企业收到一张转账支票，金额为50000元，已登记银行存款日记账，但银行对账单中没有这笔款项。2.7月15日，企业开出一张金额为30000元的转账支票用于支付货款，企业已记账，银行尚未记账。3.7月20日，银行代企业收取一笔货款40000元，银行已入账，企业未收到通知未记账。4.7月25日，银行代企业支付水电费10000元，企业未收到通知未记账。要求：1.指出上述情况中哪些属于未达账项？2.计算企业银行存款日记账的调整后余额。3.计算银行对账单的调整后余额。答案：1.属于未达账项的有：企业收到转账支票已记账银行未记账；企业开出转账支票已记账银行未记账；银行代企业收取货款银行已记账企业未记账；银行代企业支付水电费银行已记账企业未记账。2.企业银行存款日记账调整后余额=原账面余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=原账面余额+40000-10000+50000-30000（假设