2026年中石化内控审计要点题库含答案

2026年中石化内控审计要点题库含答案一、单选题（共10题，每题1分）1.根据《企业内部控制基本规范》，中石化下属单位制定内部控制措施时，应优先考虑的是？A.符合国际会计准则B.降低运营成本C.防范重大风险D.提高管理层效率2.中石化在2026年内部控制审计中，重点关注哪些领域的舞弊风险？A.燃油销售环节的虚开发票B.基建项目的虚报投资C.研发费用的不当分摊D.以上都是3.中石化内部审计部门在评估信息系统控制有效性时，应优先关注哪项指标？A.系统开发周期B.用户权限设置C.数据备份频率D.系统维护成本4.中石化某炼化厂2025年发生安全生产事故，根据内控要求，2026年审计时应重点检查哪项控制措施？A.紧急预案的演练记录B.设备维护保养台账C.操作人员资质审核D.以上都是5.中石化集团要求下属单位加强合同管理，2026年审计时，以下哪项控制措施最能有效防范合同违约风险？A.合同签订前进行法律评审B.定期进行合同履约检查C.明确违约责任条款D.以上都是6.中石化在供应链管理中，内部控制审计应重点关注哪项环节的廉洁风险？A.供应商选择过程B.采购合同签订C.物资验收环节D.以上都是7.中石化某海外项目因汇率波动导致重大损失，2026年审计时应重点检查哪项控制措施？A.汇率风险预警机制B.预算编制的合理性C.投资决策审批流程D.以上都是8.中石化内部审计部门在评估环保合规性时，应重点关注哪项指标？A.环保检测报告的及时性B.污染物排放达标率C.环保罚款记录D.以上都是9.中石化在固定资产管理中，内部控制审计应重点关注哪项控制措施？A.固定资产盘点制度B.折旧计提的准确性C.资产处置审批流程D.以上都是10.中石化某单位2025年发生财务造假案件，2026年审计时应重点检查哪项控制措施？A.财务报告复核流程B.内部控制自我评估机制C.关键岗位轮岗制度D.以上都是二、多选题（共10题，每题2分）1.中石化内部控制审计中，以下哪些属于重大风险领域？A.生产安全风险B.财务舞弊风险C.环保合规风险D.供应链廉洁风险2.中石化信息系统内部控制审计时，应重点检查哪些内容？A.数据访问权限控制B.系统变更管理C.操作日志记录D.数据备份与恢复3.中石化在合同管理中，以下哪些控制措施能有效防范合同风险？A.合同签订前的尽职调查B.合同履约过程中的监督C.违约责任条款的明确性D.合同档案的规范化管理4.中石化内部审计部门在评估采购控制有效性时，应重点关注哪些环节？A.供应商准入管理B.采购价格谈判C.物资验收流程D.采购合同签订5.中石化在固定资产管理中，以下哪些控制措施能有效防范资产流失风险？A.固定资产定期盘点B.折旧计提的准确性C.资产处置审批流程D.资产使用台账的完整性6.中石化在供应链管理中，以下哪些控制措施能有效防范廉洁风险？A.供应商背景调查B.采购流程的透明化C.反商业贿赂培训D.违约处罚的严格性7.中石化在海外项目管理中，以下哪些控制措施能有效防范汇率风险？A.汇率风险预警机制B.多币种结算策略C.投资决策的审慎性D.预算编制的合理性8.中石化内部审计部门在评估环保合规性时，应重点关注哪些指标？A.环保检测报告的及时性B.污染物排放达标率C.环保罚款记录D.环保投入的合规性9.中石化在财务报告管理中，以下哪些控制措施能有效防范财务舞弊风险？A.财务报告复核流程B.关键岗位轮岗制度C.内部控制自我评估机制D.财务异常波动监测10.中石化在安全生产管理中，以下哪些控制措施能有效防范事故发生？A.安全操作规程的完善性B.设备维护保养的及时性C.操作人员培训的有效性D.应急预案的演练频率三、判断题（共10题，每题1分）1.中石化内部控制基本规范要求所有下属单位必须建立内部控制体系。（√）2.中石化内部审计部门每年至少开展一次全面内部控制审计。（×）3.中石化信息系统控制审计时，可以不关注数据备份频率。（×）4.中石化合同管理中，合同签订前的法律评审是必须的控制措施。（√）5.中石化供应链管理中，供应商准入管理可以完全依赖外部机构的评估。（×）6.中石化固定资产管理中，折旧计提的准确性不属于内部控制审计范围。（×）7.中石化海外项目中，汇率风险预警机制是必须的控制措施。（√）8.中石化环保合规性评估时，可以不关注环保罚款记录。（×）9.中石化财务报告管理中，内部控制自我评估机制是必须的控制措施。（√）10.中石化安全生产管理中，操作人员培训的频率可以不定期进行。（×）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述中石化内部控制审计中，如何评估信息系统控制的有效性？答：信息系统控制审计应重点关注以下内容：-数据访问权限控制是否合理；-系统变更管理是否规范；-操作日志记录是否完整；-数据备份与恢复机制是否有效。2.简述中石化合同管理中，如何防范合同违约风险？答：防范合同违约风险应重点关注以下内容：-合同签订前进行法律评审；-定期进行合同履约检查；-明确违约责任条款；-建立合同纠纷处理机制。3.简述中石化供应链管理中，如何防范廉洁风险？答：防范供应链廉洁风险应重点关注以下内容：-供应商准入管理是否严格；-采购流程是否透明；-定期开展反商业贿赂培训；-建立违约处罚机制。4.简述中石化固定资产管理中，如何防范资产流失风险？答：防范资产流失风险应重点关注以下内容：-定期进行固定资产盘点；-折旧计提是否准确；-资产处置审批是否规范；-资产使用台账是否完整。5.简述中石化安全生产管理中，如何防范事故发生？答：防范安全生产事故应重点关注以下内容：-完善安全操作规程；-及时进行设备维护保养；-加强操作人员培训；-定期开展应急预案演练。五、案例分析题（共5题，每题6分）1.某中石化下属炼化厂2025年发生一起因设备维护不当导致的安全生产事故，造成重大经济损失。2026年审计时，内部审计部门应如何评估其内部控制缺陷？答：审计时应重点关注以下内容：-设备维护保养台账是否完整；-维护人员资质是否合格；-紧急预案的演练记录；-操作人员培训记录。2.某中石化海外项目因汇率波动导致重大损失，2026年审计时，内部审计部门应如何评估其汇率风险控制措施？答：审计时应重点关注以下内容：-汇率风险预警机制是否建立；-多币种结算策略是否合理；-投资决策审批流程是否审慎；-预算编制是否考虑汇率波动。3.某中石化下属单位2025年发生财务造假案件，2026年审计时，内部审计部门应如何评估其财务报告内部控制？答：审计时应重点关注以下内容：-财务报告复核流程是否规范；-关键岗位轮岗制度是否有效；-内部控制自我评估机制是否完善；-财务异常波动监测机制是否有效。4.某中石化供应链管理中，存在供应商准入管理不严格的问题，2026年审计时，内部审计部门应如何评估其供应商廉洁风险？答：审计时应重点关注以下内容：-供应商准入标准是否明确；-采购流程是否透明；-反商业贿赂培训是否到位；-违约处罚机制是否严格。5.某中石化环保项目因污染物排放超标被罚款，2026年审计时，内部审计部门应如何评估其环保合规性控制措施？答：审计时应重点关注以下内容：-环保检测报告的及时性；-污染物排放达标率；-环保罚款记录及整改措施；-环保投入的合规性。答案与解析单选题答案与解析1.C：根据《企业内部控制基本规范》，内部控制措施应优先防范重大风险，确保企业可持续发展。2.D：中石化作为大型能源企业，财务舞弊、基建项目虚报、研发费用不当分摊均属于舞弊风险重点领域。3.B：信息系统控制审计时，用户权限设置是关键指标，直接关系到数据安全。4.D：安全生产事故涉及应急预案、设备维护、人员资质等多个环节，需全面检查。5.D：合同管理需综合防范违约风险，包括签订前评审、履约检查、条款明确和档案管理。6.D：供应链廉洁风险涉及供应商选择、合同签订、物资验收等多个环节，需全面防控。7.A：汇率风险预警机制是防范海外项目损失的关键控制措施。8.D：环保合规性评估需关注检测报告、达标率、罚款记录和投入合规性。9.D：固定资产管理需综合防范资产流失，包括盘点、折旧、处置和台账管理。10.D：财务造假案件需综合检查财务报告复核、内部控制自我评估和关键岗位轮岗。多选题答案与解析1.A、B、C、D：中石化重大风险领域涵盖生产安全、财务舞弊、环保合规和供应链廉洁。2.A、B、C、D：信息系统控制审计需全面检查权限控制、变更管理、日志记录和备份恢复。3.A、B、C、D：合同管理需综合防范违约风险，包括尽职调查、履约监督、条款明确和档案管理。4.A、B、C、D：采购控制审计需关注供应商准入、价格谈判、验收流程和合同签订。5.A、B、C、D：固定资产管理需综合防范资产流失，包括盘点、折旧、处置和台账管理。6.A、B、C、D：供应链廉洁风险需综合防范，包括供应商准入、采购透明度、反贿赂培训和违约处罚。7.A、B、C、D：汇率风险控制需综合防范，包括预警机制、多币种结算、审慎决策和预算合理性。8.A、B、C、D：环保合规性评估需关注检测报告及时性、达标率、罚款记录和投入合规性。9.A、B、C、D：财务报告管理需综合防范舞弊风险，包括复核流程、岗位轮岗、内控评估和异常监测。10.A、B、C、D：安全生产管理需综合防范事故，包括操作规程、设备维护、人员培训和应急演练。判断题答案与解析1.√：根据《企业内部控制基本规范》，所有下属单位必须建立内部控制体系。2.×：中石化内部审计部门每年至少开展一次全面内部控制审计，但具体频次可能因单位规模和风险等级调整。3.×：数据备份频率是信息系统控制审计的重要指标，需重点关注。4.√：合同管理中，合同签订前的法律评审是必须的控制措施。5.×：供应商准入管理需结合内部评估和外部机构意见，不能完全依赖外部评估。6.×：折旧计提的准确性属于内部控制审计范围，需重点关注。7.√：海外项目中，汇率风险预警机制是必须的控制措施。8.×：环保合规性评估时，必须关注环保罚款记录及整改措施。9.√：财务报告管理中，内部控制自我评估机制是必须的控制措施。10.×：安全生产管理中，操作人员培训必须定期进行，确保有效性。简答题答案与解析1.信息系统控制有效性评估：需检查权限控制、变更管理、日志记录和备份恢复机制，确保系统安全可靠。2.合同违约风险防范：需综合评审合同条款、履约监督、违约处罚等措施，确保合同履行。3.供应链廉洁风险防范：需严格供应商准入、透明采购流程、反贿赂培训和违约处罚，确保廉洁。4.固定资产流失风险防范：需定期盘点、准确折旧、规范处置和完整台账，确保资产安全。5.安全生产事故防范：需完善操作规程、及时维护设备、加强培训和演练，确保安全。案例分析题答案与解析