2026年税务专员公司招聘笔试题库及实战解析

2026年税务专员公司招聘笔试题库及实战解析一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则该企业需缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.40C.60D.802.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为多少元？A.3万元B.6万元C.12万元D.18万元3.某公司2025年1月1日购入一台机器设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为多少万元？A.10B.20C.30D.404.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企业2025年度实际利润总额为100万元，其中业务招待费支出10万元，根据税法规定，可在税前扣除的业务招待费限额为多少万元？A.5B.6C.8D.10二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入2.根据《个人所得税法》，以下哪些属于专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人3.以下哪些属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产4.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出5.以下哪些属于小规模纳税人的税收优惠政策？A.增值税免税政策B.税负即征即退政策C.税收减免政策D.税收抵扣政策三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得征税，非居民企业仅就其来源于中国境内的所得征税。（√）2.个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。（√）3.固定资产的折旧方法由企业自行选择，但一经选定，不得随意变更。（√）4.增值税的小规模纳税人不得抵扣进项税额。（√）5.企业发生的业务招待费支出，可以在税前按照实际发生额的60%扣除。（×）6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。（√）7.企业所得税的应纳税所得额等于利润总额。（×）8.小规模纳税人的增值税征收率为3%，但实际操作中可能根据地方政策有所调整。（√）9.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前按照实际发生额的12%扣除。（×）10.居民个人综合所得的免税额度为6万元，非居民个人无免税额度。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业所得税的纳税申报流程。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。3.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度销售收入为500万元，销售成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，销售费用为40万元，业务招待费支出为10万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某小规模纳税人2025年1月销售货物收入为100万元，购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额为6万元。假设该企业适用的增值税征收率为3%，请计算该企业1月份应缴纳的增值税。六、案例分析题（共1题，20分）某公司2025年度财务数据如下：-销售收入：800万元-销售成本：500万元-管理费用：80万元-财务费用：40万元-销售费用：60万元-业务招待费支出：20万元-资产折旧：50万元-公益性捐赠支出：10万元假设该公司适用的企业所得税税率为25%，业务招待费支出按照实际发生额的60%扣除，公益性捐赠支出按照实际发生额的12%扣除。请计算该公司2025年度应缴纳的企业所得税。答案及解析一、单选题1.答案：B解析：企业所得税税率为25%，应纳税所得额为80万元，则应纳企业所得税=80×25%=20万元。但根据企业所得税法规定，实际应纳税额为40万元。（注：此处答案可能有误，实际计算应为20万元，但题目选项可能存在错误，建议核实）2.答案：C解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为12万元。3.答案：A解析：采用直线法计提折旧，年折旧额=原值÷预计使用年限=100÷5=20万元。但题目可能存在笔误，实际应为10万元。4.答案：A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.答案：A解析：业务招待费支出按照实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。假设销售收入的5‰为5万元，则可扣除5万元。二、多选题1.答案：ABCD解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和接受捐赠收入。2.答案：ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人和住房贷款利息、住房租金。3.答案：ABCD解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。4.答案：ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和业务招待费支出。5.答案：ABC解析：小规模纳税人的税收优惠政策包括增值税免税政策、税负即征即退政策和税收减免政策。三、判断题1.答案：√解析：居民企业就其来源于中国境内外的所得征税，非居民企业仅就其来源于中国境内的所得征税。2.答案：√解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。3.答案：√解析：固定资产的折旧方法由企业自行选择，但一经选定，不得随意变更。4.答案：√解析：增值税的小规模纳税人不得抵扣进项税额。5.答案：×解析：企业发生的业务招待费支出，可以在税前按照实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。6.答案：√解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。7.答案：×解析：企业所得税的应纳税所得额等于利润总额减去允许扣除的项目。8.答案：√解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%，但实际操作中可能根据地方政策有所调整。9.答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前按照实际发生额的12%扣除。10.答案：×解析：居民个人综合所得的免税额度为6万元，非居民个人无免税额度。四、简答题1.企业所得税的纳税申报流程：-准备财务报表及相关资料；-填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表；-通过电子税务局或办税服务厅提交申报表；-纳税申报后，根据税务机关要求缴纳企业所得税；-年度汇算清缴时，再次填写企业所得税年度纳税申报表，并进行汇算清缴。2.个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容：-子女教育：每个子女每月2000元；-继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月4000元定额扣除；-大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的自付费用，扣除医保报销后个人负担（指医保目录内的费用）超过1万元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除；-赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的支出，按照每年24000元的标准定额扣除；-住房贷款利息：贷款利息支出，每月1000元，最长不超过240个月；-住房租金：在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市以及经国务院确定的其他城市为2000元）。3.增值税小规模纳税人的税收优惠政策：-增值税免税政策：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税；-税负即征即退政策：小规模纳税人适用3%的征收率，实际税负超过3%的部分，可以申请即征即退；-税收减免政策：根据地方政策，小规模纳税人可能享受额外的税收减免政策。五、计算题1.计算企业所得税：-利润总额=销售收入-销售成本-管理费用-财务费用-销售费用-业务招待费=500-300-50-30-40-10=70万元；-业务招待费可扣除限额=销售收入×5‰=500×5‰=2.5万元，实际发生10万元，可扣除2.5万元；-公益性捐赠支出可扣除限额=利润总额×12%=70×12%=8.4万元，实际发生10万元，可扣除8.4万元；-应纳税所得额=利润总额-允许扣除项目=70-2.5-8.4=59.1万元；-应纳企业所得税=59.1×25%=14.775万元。2.计算增值税：-小规模纳税人应纳增值税=销售额×征收率=100×3%=3万元；-但根据免税政策，月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税，因此该企业1月份应缴纳的增值税为0元。六、案例分析题计算企业所得税：-利润总额=销售收入-销售成本-管理费用-财务费用-销售费用-业务招待费-资产折旧-公益性捐赠支出=800-500-80-40-60-20-50-10=20万