会计中级押题试卷及答案

会计中级押题试卷及答案

一、填空题（每题2分，共20分）1.企业采用权责发生制核算基础时，收入和费用的确认应当以______为标准。2.资产负债表中的“应付账款”项目属于______负债。3.企业采用直线法计提固定资产折旧时，每期折旧额的计算公式为______。4.税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入______比例的部分可以税前扣除。5.期间费用包括______、销售费用和管理费用。6.企业采用实际成本法核算存货时，发出的存货成本按照______确定。7.资产负债表中的“预收账款”项目属于______负债。8.企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业净利润增加会导致投资企业______增加。9.税法规定，企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售收入的______比例的部分可以税前扣除。10.会计分录中，借方和贷方记录的金额必须______。二、判断题（每题2分，共20分）1.企业采用现金收付制核算基础时，收入和费用的确认以现金的实际收付时间为标准。（×）2.资产负债表中的“固定资产”项目反映企业使用年限超过一年的有形资产。（√）3.企业采用加速折旧法计提固定资产折旧时，前期折旧额高于后期折旧额。（√）4.税法规定，企业发生的利息支出可以全额税前扣除。（×）5.期间费用是企业为生产产品或提供劳务而发生的费用。（×）6.企业采用计划成本法核算存货时，发出的存货成本按照计划成本确定。（√）7.资产负债表中的“应付职工薪酬”项目属于流动负债。（√）8.企业采用成本法核算长期股权投资时，被投资企业净利润增加不会影响投资企业投资收益。（√）9.税法规定，企业发生的罚款支出可以税前扣除。（×）10.会计分录中，借方和贷方记录的金额可以不相等。（×）三、选择题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于流动资产的是（B）。A.固定资产B.应收账款C.长期股权投资D.无形资产2.企业采用权责发生制核算基础时，下列项目中属于费用的有（C）。A.资本溢价B.投资收益C.销售费用D.营业外收入3.下列项目中，不属于期间费用的是（A）。A.资产减值损失B.管理费用C.销售费用D.财务费用4.企业采用实际成本法核算存货时，发出的存货成本按照（D）确定。A.计划成本B.标准成本C.可变现净值D.实际成本5.下列项目中，属于流动负债的是（B）。A.长期借款B.应付账款C.长期股权投资D.无形资产6.企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业净利润增加会导致投资企业（A）增加。A.投资收益B.营业外收入C.资本公积D.盈余公积7.税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入（B）比例的部分可以税前扣除。A.5%B.15%C.20%D.25%8.会计分录中，借方和贷方记录的金额必须（C）。A.小于B.大于C.相等D.无关9.下列项目中，属于非流动资产的是（D）。A.应收账款B.银行存款C.短期投资D.固定资产10.企业采用直线法计提固定资产折旧时，每期折旧额的计算公式为（A）。A.（原值-净残值）/使用年限B.原值×折旧率C.净残值×折旧率D.原值-累计折旧四、简答题（每题5分，共20分）1.简述权责发生制和现金收付制的区别。答：权责发生制和现金收付制是两种不同的会计核算基础。权责发生制以权利和责任的发生为标准来确认收入和费用，不考虑现金的实际收付时间；而现金收付制以现金的实际收付时间为标准来确认收入和费用。权责发生制能够更准确地反映企业的经营成果和财务状况，而现金收付制则更简单，适用于小型企业或个人。2.简述固定资产折旧的计算方法。答：固定资产折旧的计算方法主要包括直线法、加速折旧法和工作量法。直线法是指按照固定资产的原值减去净残值后的余额，再除以预计使用年限，计算每期折旧额；加速折旧法是指前期折旧额高于后期折旧额，常见的有双倍余额递减法和年数总和法；工作量法是指按照固定资产的使用工作量计算折旧额。不同的计算方法适用于不同的企业和资产。3.简述长期股权投资的核算方法。答：长期股权投资的核算方法主要包括成本法和权益法。成本法是指按照实际成本核算长期股权投资，被投资企业净利润增加不会影响投资企业投资收益；权益法是指按照被投资企业的净利润或亏损，调整投资企业的投资收益，反映投资企业对被投资企业的实际影响。成本法适用于投资企业对被投资企业不具有控制、共同控制或重大影响的情形，而权益法适用于具有控制、共同控制或重大影响的情形。4.简述税前扣除费用的范围。答：税前扣除费用是指企业按照税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除的费用。常见的税前扣除费用包括业务招待费、广告费、利息支出、职工薪酬、折旧费用等。税法对不同的费用有不同的扣除比例和条件，企业应当根据税法规定合理扣除费用，以减少应纳税所得额。需要注意的是，一些费用如罚款支出、赞助支出等不得税前扣除。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论权责发生制在会计核算中的重要性。答：权责发生制在会计核算中具有重要性，它能够更准确地反映企业的经营成果和财务状况。权责发生制以权利和责任的发生为标准来确认收入和费用，不考虑现金的实际收付时间，从而避免了现金收付制下收入和费用确认不匹配的问题。例如，企业预收账款时，按照权责发生制应当确认为负债，而按照现金收付制则可能确认为收入，导致财务报表失真。因此，权责发生制是现代会计核算的基础，能够为企业内外部信息使用者提供可靠的财务信息。2.讨论固定资产折旧对企业财务报表的影响。答：固定资产折旧对企业财务报表有重要影响。首先，折旧费用计入期间费用，减少企业的利润；其次，折旧费用计入累计折旧，减少固定资产的账面价值，反映固定资产的磨损和消耗。折旧方法的不同也会影响财务报表，例如采用加速折旧法时，前期利润较低，后期利润较高，而采用直线法时，各期利润较为均衡。此外，折旧政策的变化也会影响企业的税务负担和现金流量。因此，企业应当根据实际情况选择合适的折旧方法，并保持折旧政策的稳定性。3.讨论长期股权投资核算方法的选择依据。答：长期股权投资核算方法的选择依据主要包括投资企业对被投资企业的影响程度。成本法适用于投资企业对被投资企业不具有控制、共同控制或重大影响的情形，因为在这种情况下，投资企业无法影响被投资企业的经营决策，投资收益与被投资企业的净利润没有直接关系。而权益法适用于具有控制、共同控制或重大影响的情形，因为在这种情况下，投资企业能够影响被投资企业的经营决策，投资收益与被投资企业的净利润有直接关系，需要按照权益法核算。选择合适的核算方法能够更准确地反映投资企业的财务状况和经营成果。4.讨论税前扣除费用对企业税务筹划的影响。答：税前扣除费用对企业税务筹划有重要影响。企业可以通过合理扣除费用来减少应纳税所得额，从而降低税负。例如，企业可以通过增加业务招待费、广告费等费用的扣除，或者选择合适的折旧方法来增加当期费用，减少当期利润。然而，企业必须按照税法规定合理扣除费用，不得虚构费用或超标准扣除，否则将面临税务风险。因此，企业应当加强税务筹划，合理安排费用支出，以合法合规的方式减少税负。同时，企业应当建立健全的费用管理制度，确保费用的真实性和合理性。答案和解析一、填空题1.权利和责任的发生2.流动3.（原值-净残值）/使用年限4.15%5.财务费用6.实际成本7.流动8.投资收益9.5%10.相等二、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×三、选择题1.B2.C3.A4.D5.B6.A7.B8.C9.D10.A四、简答题1.权责发生制和现金收付制的区别在于确认收入和费用的标准不同。权责发生制以权利和责任的发生为标准，不考虑现金的实际收付时间；而现金收付制以现金的实际收付时间为标准。权责发生制能够更准确地反映企业的经营成果和财务状况，适用于大多数企业；而现金收付制更简单，适用于小型企业或个人。2.固定资产折旧的计算方法主要包括直线法、加速折旧法和工作量法。直线法按照固定资产的原值减去净残值后的余额，再除以预计使用年限，计算每期折旧额；加速折旧法前期折旧额高于后期折旧额，常见的有双倍余额递减法和年数总和法；工作量法按照固定资产的使用工作量计算折旧额。不同的计算方法适用于不同的企业和资产。3.长期股权投资的核算方法主要包括成本法和权益法。成本法按照实际成本核算长期股权投资，被投资企业净利润增加不会影响投资企业投资收益；权益法按照被投资企业的净利润或亏损，调整投资企业的投资收益，反映投资企业对被投资企业的实际影响。成本法适用于投资企业对被投资企业不具有控制、共同控制或重大影响的情形，而权益法适用于具有控制、共同控制或重大影响的情形。4.税前扣除费用是指企业按照税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除的费用。常见的税前扣除费用包括业务招待费、广告费、利息支出、职工薪酬、折旧费用等。税法对不同的费用有不同的扣除比例和条件，企业应当根据税法规定合理扣除费用，以减少应纳税所得额。需要注意的是，一些费用如罚款支出、赞助支出等不得税前扣除。五、讨论题1.权责发生制在会计核算中具有重要性，它能够更准确地反映企业的经营成果和财务状况。权责发生制以权利和责任的发生为标准来确认收入和费用，不考虑现金的实际收付时间，从而避免了现金收付制下收入和费用确认不匹配的问题。例如，企业预收账款时，按照权责发生制应当确认为负债，而按照现金收付制则可能确认为收入，导致财务报表失真。因此，权责发生制是现代会计核算的基础，能够为企业内外部信息使用者提供可靠的财务信息。2.固定资产折旧对企业财务报表有重要影响。首先，折旧费用计入期间费用，减少企业的利润；其次，折旧费用计入累计折旧，减少固定资产的账面价值，反映固定资产的磨损和消耗。折旧方法的不同也会影响财务报表，例如采用加速折旧法时，前期利润较低，后期利润较高，而采用直线法时，各期利润较为均衡。此外，折旧政策的变化也会影响企业的税务负担和现金流量。因此，企业应当根据实际情况选择合适的折旧方法，并保持折旧政策的稳定性。3.长期股权投资核算方法的选择依据主要包括投资企业对被投资企业的影响程度。成本法适用于投资企业对被投资企业不具有控制、共同控制或重大影响的情形，因为在这种情况下，投资企业无法影响被投资企业的经营决策，投资收益与被投资企业的净利润没有直接关系。而权益法适用于具有控制、共同控制或重大影响的情形，因为在这种情况下，投资企业能够影响被投资企业的经营决策，投资收益与被投资企业的净利润有直接关系，需要按照权益