2025年大学本科三年级（审计学）内部审计实务测试题及答案

2025年大学本科三年级（审计学）内部审计实务测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共10题，每题4分，每题的选项中，只有一项最符合题意，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。）1.内部审计在评价内部控制的有效性时，主要关注的是：A.内部控制是否覆盖了所有重要业务和事项B.内部控制是否得到了有效执行C.内部控制是否能够防止或发现并纠正重大错报D.以上都是2.以下哪项不属于内部审计的职能？A.监督B.评价C.鉴证D.咨询3.在进行内部审计时，审计人员需要获取充分、适当的审计证据。以下哪种证据的可靠性最高？A.被审计单位提供的书面资料B.审计人员亲自观察获取的证据C.外部独立机构提供的证明文件D.被审计单位员工的口头陈述4.内部审计报告的主要作用不包括：A.为管理层提供决策依据B.促进被审计单位改进内部控制C.向社会公众披露被审计单位的财务状况D.帮助审计委员会履行监督职责5.审计人员在对被审计单位的应收账款进行审计时，发现有一笔应收账款账龄较长且金额较大，经多次函证未得到回复。审计人员接下来应该采取的措施是：A.直接认定该应收账款为坏账B.继续扩大函证范围C.实施替代审计程序，如检查相关销售合同、发货凭证等D.要求被审计单位调整应收账款账目6.内部审计部门在组织中的地位应该是：A.独立于其他部门，直接对董事会负责B.隶属于财务部门，受财务总监领导C.与其他部门平行，共同接受总经理领导D.由审计委员会直接领导，不受其他部门干涉7.以下关于内部审计工作底稿的说法，正确的是：A.工作底稿可以随意修改和删除B.工作底稿只需要记录审计过程，不需要记录审计结论C.工作底稿是审计证据的载体，应妥善保管D.工作底稿仅供内部审计人员使用，不得对外提供8.在对被审计单位的存货进行审计时，审计人员发现存货盘点记录与实际盘点结果存在差异。审计人员首先应该：A.要求被审计单位调整存货账目B.查明原因，确定差异的性质和金额C.直接认定存货盘点记录有误D.对存货进行重新盘点9.内部审计人员在执行审计业务时，应当保持应有的职业谨慎。以下哪项体现了应有的职业谨慎？A.对审计事项进行充分的调查和分析B.按照审计准则的要求实施审计程序C.对审计发现的问题及时与被审计单位沟通D.以上都是10.以下哪种情况会导致内部审计的独立性受到损害？A.内部审计人员与被审计单位的员工存在亲属关系B.内部审计部门接受管理层的直接领导C.内部审计人员参与被审计单位的业务决策D.以上都是第II卷（非选择题共60分）二、简答题（共20分）（总共2题，每题10分，请简要回答问题。）1.简述内部审计的主要目标。2.请说明内部审计在企业风险管理中的作用。三、案例分析题（共20分）（总共1题，20分。阅读以下案例，回答问题。）某公司内部审计部门在对公司采购业务进行审计时，发现以下情况：1.采购部门在采购一批重要物资时，未对供应商进行充分的调查和评估，直接选择了一家报价较低但信誉不佳的供应商。2.采购合同的签订过程不规范，合同条款存在漏洞，对双方的权利和义务约定不明确。3.采购物资到货后，验收环节执行不严格，未对物资的质量、数量等进行全面检查，就直接办理了入库手续。4.在采购付款环节，财务部门未按照合同约定及时付款，导致公司与供应商之间产生了纠纷。要求：请针对上述问题，分析该公司采购业务内部控制存在的缺陷，并提出相应的改进建议。四、材料分析题（共10分）（总共1题，10分。阅读以下材料，回答问题。）材料：内部审计是企业内部控制的重要组成部分，对于防范企业风险、提高企业管理水平具有重要意义。近年来，随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，内部审计的作用越来越受到重视。某大型企业为了加强内部审计工作，提高审计质量，采取了以下措施：1.建立了独立的内部审计部门，配备了专业的审计人员。2.制定了完善的内部审计制度和流程，明确了审计工作的目标、范围、程序和方法。3.加强了审计人员的培训和考核，提高了审计人员的专业素质和业务能力。4.定期对内部审计工作进行总结和评估，及时发现问题并加以改进。请结合上述材料，分析该企业加强内部审计工作的措施对企业发展的积极影响。五、论述题（共10分）（总共1题，10分。请论述内部审计与外部审计的关系。）答案：一、选择题1.D2.C3.C4.C5.C6.A7.C8.B9.D10.D二、简答题1.内部审计的主要目标包括：对组织的内部控制的有效性进行评价，对组织的风险管理的有效性进行评价，对组织的治理过程进行评价，对组织的财务和经营信息的真实性、合法性和完整性进行审查，对组织的经营活动的效率和效果进行评价，促进组织目标的实现。2.内部审计在企业风险管理中的作用包括：识别风险，对企业面临的各种风险进行识别和评估；评估风险，评估风险的可能性和影响程度；提出应对建议，针对识别和评估出的风险，提出相应的应对建议；监督风险应对措施的执行情况，确保风险应对措施得到有效执行；促进风险管理文化的形成，提高企业员工的风险意识。三、案例分析题缺陷：采购部门未充分调查评估供应商，合同签订不规范，验收环节执行不严格，付款环节未按约定及时付款。改进建议：采购前对供应商进行全面调查评估，规范合同签订流程，严格执行验收程序，财务部门按合同约定及时付款，加强各环节监督和沟通。四、材料分析题该企业加强内部审计工作的措施对企业发展的积极影响有：独立的内部审计部门和专业人员能更客观审计；完善制度流程使审计工作有章可循，提高质量；加强培训考核提升审计人员素质能力，更好发挥审计作用；定期总结评估能及时改进问题，促进企业内部控制完善，防范风险，提高管理水平，推动企业健康发展。五、论述题内部审计与外部审计既有联系又有区别。联系在于：都关注企业的财务和经营