2026年内部审计（内部审计流程）考题及答案

2026年内部审计（内部审计流程）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.内部审计流程的起点通常是A.审计计划制定B.审计项目立项C.审计准备工作D.审计通知书下达答案：B2.确定内部审计范围时，不需要考虑的因素是A.组织的战略目标B.以往审计发现C.审计人员的专业能力D.法律法规要求答案：C3.以下关于审计计划的说法，错误的是A.审计计划应具有灵活性B.审计计划一经确定不能更改C.审计计划要考虑审计资源的分配D.审计计划需明确审计目标答案：B4.在审计准备阶段，审计人员不应该做以下哪项工作A.了解被审计单位基本情况B.初步评估审计风险C.收集审计证据D.制定审计方案答案：C5.审计人员了解被审计单位内部控制的目的不包括A.识别潜在的审计风险B.确定审计重点领域C.评价内部控制的有效性D.参与内部控制设计答案：D6.以下属于内部控制要素的是A.内部审计机构B.企业文化C.控制活动D.外部监督答案：C7.对内部控制进行初步评价的重点是A.内部控制的健全性B.内部控制的合规性C.内部控制的有效性D.内部控制的执行情况答案：A8.审计证据的充分性与以下哪项因素无关A.审计风险B.具体审计项目的重要性C.审计人员的经验D.审计证据的类型答案：D9.审计人员获取审计证据的方法不包括A.询问B.观察C.分析程序D.外部评估答案：D10.审计工作底稿的作用不包括A.支持审计报告B.便于后续审计查阅C.作为审计收费的依据D.记录审计过程答案：C11.以下关于审计工作底稿的说法，正确的是A.审计工作底稿可以不记录审计结论B.审计工作底稿只需记录重要审计事项C.审计工作底稿应保持清晰、完整D.审计工作底稿不需要注明编制日期答案：C12.在审计实施阶段，审计人员主要进行的工作是A.执行审计程序B.确定审计范围C.制定审计计划D.初步评估审计风险答案：A13.审计人员执行审计程序的目的是A.获取审计证据B.完成审计报告C.进行审计沟通D.监督内部控制答案：A14.实质性程序不包括A..细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.交易和余额的实质性程序答案：C15.控制测试的目的是A.评价内部控制的设计B.确定内部控制是否得到执行C.测试内部控制的有效性D.发现财务报表重大错报答案：C16.审计人员在审计过程中发现的问题，应首先记录在A.审计报告B..审计工作底稿C.审计通知书D.审计计划答案：B17.审计人员对审计证据进行整理分析时，不需要考虑的因素是A.证据的相关性B.证据的可靠性C.证据的数量D.证据的来源答案：C18.审计工作底稿的复核人员不包括A.项目负责人B.部门经理C.内部审计机构负责人D.被审计单位管理层答案：D19.审计报告的收件人通常是A.被审计单位管理层B.内部审计机构负责人C.组织的最高管理层D.审计项目组成员答案：C20.审计报告的主要内容不包括A.审计依据B.审计发现问题的整改情况C.审计意见D.审计人员的薪酬情况答案：D第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分。请简要回答问题。1.简述内部审计流程包括哪几个主要阶段。2.确定内部审计范围时应考虑哪些因素？3.审计证据的可靠性受哪些因素影响？4.简述审计工作底稿的编制要求。（二）论述题（共15分）答题要求：本大题共1小题，15分。请详细论述相关内容。论述内部控制评价与内部审计的关系。（三）案例分析题（共15分）答题要求：本大题共1小题，15分。请根据给定案例回答问题。某内部审计机构对A公司进行审计。在审计准备阶段，审计人员了解到A公司近期业务规模扩大，新设立了多个部门。审计人员初步评估认为A公司内部控制可能存在一定风险。在审计实施阶段，审计人员通过询问、观察等方法对A公司采购业务内部控制进行了测试。发现采购部门在采购审批环节存在审批流程执行不严格的情况，部分采购申请未经完整审批就进行了采购。审计人员进一步收集了相关采购凭证等审计证据。1.请分析审计人员在审计准备阶段的工作是否合理？2.针对采购业务内部控制存在的问题，审计人员应如何进一步开展工作？（四）材料分析题（共10分）答题要求：本大题共2小题，每小题5分。请根据给定材料回答问题。材料：内部审计人员在对B公司进行审计时，发现该公司销售部门在销售合同签订后，未及时将合同副本送交财务部门。财务部门在核算销售收入时，只能依据销售部门提供的销售数据，导致财务数据存在不准确的风险。同时发现部分销售人员为了完成销售任务，存在虚增销售收入的行为。1.请分析B公司销售业务内部控制存在哪些缺陷？2.针对这些缺陷，提出改进建议。（五）综合应用题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请根据给定情境回答问题。某内部审计机构接到组织高层的指令，对公司的一项重大投资项目进行审计。该投资项目涉及大量资金，对公司未来发展具有重要影响。1.请阐述在审计该投资项目时，内部审计人员应如何确定审计范围和重点？2.审计过程中可能会遇到哪些困难，应如何应对？答案：第I卷答案：1.B2.C3.B4.C5.D6.C7.A8.D9.D10.C11.C12.A13.A14.C15.C16.B17.C18.D19.C20.D第II卷答案：（一）简答题答案：1.内部审计流程主要包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告和后续跟踪五个阶段。2.确定内部审计范围应考虑组织的战略目标、法律法规要求及监管环境、组织的业务范围和业务流程、以往审计发现及管理层关注的问题、审计资源的限制等因素。3.审计证据的可靠性受证据的来源、获取证据的方法、证据提供者的独立性和客观性、证据的形式等因素影响。4.审计工作底稿的编制要求包括内容完整、记录清晰、标识一致、结论明确、手续完备等。（二）论述题答案：内部控制评价与内部审计关系密切。内部控制评价是对内部控制有效性进行全面评价，内部审计是内部控制的重要组成部分，其工作本身也是对内部控制的一种监督和评价。内部审计在评价内部控制时，通过审查、测试等方法，确定内部控制是否健全有效，发现存在问题并提出改进建议，促进内部控制完善。同时，内部控制评价结果也为内部审计提供了重点和方向，有助于内部审计更有针对性地开展工作。（三）案例分析题答案：1.审计人员在审计准备阶段的工作合理。了解到A公司业务规模扩大和新设立部门等情况，初步评估内部控制存在风险，有助于后续审计工作的开展，确定审计重点和方向。2.针对采购业务内部控制问题，审计人员应进一步扩大审计范围，检查更多采购业务凭证，核实是否存在类似审批不严格情况。对发现问题进行详细记录和分析，确定影响程度。与采购部门和相关人员沟通，了解原因，提出改进建议，并监督改进措施的执行情况。（四）材料分析题答案：1.B公司销售业务内部控制缺陷：销售合同签订后未及时送交财务部门，导致财务数据不准确风险；部分销售人员虚增销售收入，缺乏有效的销售业绩考核和监督机制。2.改进建议：建立销售合同及时传递制度，确保财务部门能及时获取准确合同信息；完善销售业绩考核体系，加强对销售人员业绩真实性审核；加强内部监督，定期对销售业务进行审计检查。（五）综合应用题答案：1.确定审计范围时，应涵盖投资项目的决策程序、资金来源与运用、项目实施过程、预期收益与风险等方面。重点关注投资决策的科学性、资