研发费用管理试题及答案

研发费用管理试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下不属于研发费用的是（）A.研发人员工资B.研发设备折旧C.市场推广费用D.研发用材料费用2.企业研发费用加计扣除比例一般为（）A.50%B.75%C.100%D.150%3.研发费用台账应按照（）设置。A.研发项目B.研发人员C.研发部门D.研发时间4.对于同时用于研发和生产的设备，其折旧费用应（）A.全部计入研发费用B.全部计入生产成本C.按照合理方法分摊D.不计入任何成本5.研发费用资本化的条件不包括（）A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图C.该无形资产产生经济利益的方式D.研发费用已经全部支付6.以下哪种情况的研发费用不能加计扣除（）A.自主研发项目B.委托境外机构研发项目C.委托境内个人研发项目D.合作研发项目7.企业研发费用核算应遵循的原则不包括（）A.真实性B.准确性C.及时性D.随意性8.研发费用中的直接投入费用不包括（）A.研发活动直接消耗的材料B.用于研发活动的仪器、设备的租赁费C.研发人员的差旅费D.中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费9.研发费用辅助账的保存期限为（）A.5年B.10年C.15年D.永久保存10.以下关于研发费用管理的说法，错误的是（）A.研发费用管理有助于提高企业创新能力B.研发费用管理可以降低企业税务风险C.研发费用管理只需财务部门负责D.研发费用管理应贯穿研发活动全过程二、多项选择题（每题2分，共20分）1.研发费用包括以下哪些项目（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销费用2.企业研发费用加计扣除的项目需满足的条件有（）A.属于规定的研发活动B.有相关的研发项目文件C.研发费用单独核算D.研发项目已完成3.研发费用台账的作用有（）A.便于企业核算研发费用B.为企业享受税收优惠提供依据C.反映研发项目的进展情况D.帮助企业控制研发成本4.研发费用资本化的会计处理涉及的科目有（）A.研发支出——资本化支出B.无形资产C.管理费用D.累计摊销5.以下属于研发费用中人员人工费用的有（）A.研发人员的工资薪金B.研发人员的五险一金C.外聘研发人员的劳务费用D.研发人员的奖金6.研发费用管理的流程包括（）A.预算编制B.费用核算C.审计监督D.绩效评价7.企业在研发费用管理中可能面临的风险有（）A.研发费用核算不准确B.研发项目失败C.不能享受税收优惠D.研发费用超预算8.对于研发费用的分摊方法有（）A.工时比例法B.产量比例法C.直接成本比例法D.人员数量比例法9.研发费用管理中需要关注的政策法规有（）A.企业所得税法B.研发费用加计扣除政策C.高新技术企业认定管理办法D.会计准则10.以下关于研发费用辅助账的说法正确的有（）A.辅助账应根据研发项目设置B.辅助账记录应与会计凭证一致C.辅助账可以采用电子形式D.辅助账应定期进行核对三、判断题（每题2分，共20分）1.所有的研发费用都可以在企业所得税前加计扣除。（）2.研发费用台账只需记录研发费用的金额，无需记录费用的用途。（）3.研发费用资本化后，需要按照规定进行摊销。（）4.企业自行研发的无形资产，其研发费用全部资本化。（）5.研发费用管理只需要在研发项目结束后进行核算和分析。（）6.用于研发活动的设备，其折旧费用可以全额计入研发费用。（）7.研发费用加计扣除政策可以降低企业的税负。（）8.研发费用辅助账可以由企业自行设计格式。（）9.企业研发费用的核算可以采用估计的方法。（）10.研发费用管理有助于企业提高资源利用效率。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述研发费用的主要构成。2.研发费用加计扣除的意义是什么？3.研发费用台账的设置要点有哪些？4.如何进行研发费用的核算？五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论研发费用管理对企业发展的重要性。2.分析企业在研发费用管理中可能遇到的困难及解决措施。3.探讨如何优化企业的研发费用管理流程。4.谈谈研发费用资本化和费用化的区别及对企业财务报表的影响。答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.D6.B7.D8.C9.B10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、简答题1.研发费用主要构成包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、新产品设计费等。人员人工是研发人员薪酬；直接投入如材料、设备租赁；折旧是相关设备折旧；无形资产摊销是研发用无形资产的摊销；新产品设计费为新产品设计发生的费用。2.研发费用加计扣除可降低企业税负，增加企业利润，提高资金使用效率。还能激励企业加大研发投入，促进技术创新和产业升级，增强企业核心竞争力，推动企业长远发展。3.研发费用台账设置要点：按研发项目设置，清晰记录各项目费用；明确费用明细项目，准确核算；及时记录费用发生情况，保证数据及时性；定期核对账目，确保数据准确。4.研发费用核算要先明确核算范围和标准，设置专门科目。按项目归集费用，依据原始凭证准确记录。区分费用化和资本化支出，期末进行成本分配和结转，编制相关报表。五、讨论题1.研发费用管理对企业发展至关重要。合理管理可优化资源配置，提高资金使用效率。能准确核算成本，为决策提供依据。还可享受税收优惠，降低成本。且激励创新，提升企业核心竞争力，促进可持续发展。2.困难：核算不准确、预算超支、政策把握不准。措施：建立健全核算体系，提高人员专业能力；加强预算管理和监控；关注政策变化，加强与税务部门沟通。3.优化流程：预算阶段结