严格规范资产盘点管理制度

PAGE严格规范资产盘点管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，确保资产的安全与完整，真实反映公司资产状况，提高资产使用效益，特制定本资产盘点管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有资产的盘点管理工作。（三）基本原则1.全面性原则对公司各类资产进行全面盘点，包括固定资产、流动资产、无形资产等，确保无一遗漏。2.真实性原则盘点过程要如实记录资产的实际状况，不得虚报、瞒报资产情况。3.准确性原则准确计量资产数量、价值，保证账实相符、账账相符。4.及时性原则按照规定的时间和频率进行资产盘点，及时发现和解决资产存在的问题。二、资产盘点的组织与分工（一）盘点领导小组成立以公司总经理为组长，财务负责人、行政负责人等为成员的资产盘点领导小组。负责制定资产盘点计划，领导和监督资产盘点工作，协调解决盘点过程中出现的重大问题。（二）盘点工作小组由财务部门牵头，联合行政部门、资产管理部门等相关人员组成盘点工作小组。具体负责实施资产盘点工作，包括制定详细的盘点方案、组织人员培训、开展实地盘点、记录盘点结果、编制盘点报告等。（三）各部门职责1.财务部门负责制定资产盘点财务相关政策和流程，审核盘点报告，对资产价值进行核算和账务处理。2.行政部门协助财务部门制定盘点方案，负责固定资产实物的登记、保管、调配等日常管理工作，配合实地盘点工作。3.资产管理部门对无形资产等进行专项管理，提供相关资产信息，参与资产盘点工作，负责资产盘点结果的分析和评估。4.其他部门负责本部门资产的自查和盘点工作，配合公司统一组织的资产盘点，如实提供资产相关资料。三、资产盘点的范围与内容（一）固定资产1.房屋及建筑物包括办公用房、生产厂房、仓库等各类建筑物及其附属设施。2.机器设备如生产设备、运输设备、办公设备等。3.电子设备计算机、打印机、复印机等电子办公设备。4.运输工具公司拥有的各类车辆。5.其他固定资产符合固定资产定义的其他资产。（二）流动资产1.货币资金库存现金、银行存款、其他货币资金等。2.应收及预付款项应收账款、预付账款、其他应收款等。3.存货原材料、在产品、产成品、库存商品等。（三）无形资产1.专利权、商标权、著作权等知识产权。2.土地使用权。3.商誉等其他无形资产。四、资产盘点的方法与步骤（一）盘点方法1.实地盘点法对固定资产、存货等实物资产进行实地逐一清查，核实资产的数量、状态、存放地点等。2.账目核对法将资产的账面记录与实际盘点结果进行核对，检查账实是否相符。3.查询核实法对债权债务等通过函证、询问等方式进行查询核实。（二）盘点步骤1.准备阶段制定盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工等。组织盘点人员培训，使其熟悉盘点流程和方法。准备盘点所需的表格、量具、标签等工具。通知各部门做好资产自查和准备工作。2.实施阶段实地盘点人员按照预定的盘点范围和方法，对资产进行逐一清查，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用状况等信息。财务人员同步核对资产账目，与实地盘点人员及时沟通差异情况。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，要详细记录其原因、责任人等相关信息。3.汇总阶段各盘点小组将盘点结果进行汇总，编制资产盘点明细表。对盘点中发现的问题进行初步分析，形成盘点问题清单。4.报告阶段盘点工作小组根据盘点明细表和问题清单，编制资产盘点报告，包括盘点基本情况、盘盈盘亏情况及原因分析、处理建议等。将盘点报告提交给盘点领导小组审核。五、资产盘点的时间安排（一）定期盘点1.年度全面盘点每年年末对公司所有资产进行一次全面盘点。2.季度局部盘点每季度末对部分重点资产或变动频繁的资产进行局部盘点。（二）不定期盘点1.当公司发生重大资产购置、处置、重组等事项时，及时进行专项资产盘点。2.根据管理需要，对特定部门或资产进行不定期抽查盘点。六、资产盘盈、盘亏及毁损的处理（一）盘盈资产的处理1.对于盘盈的资产，由盘点工作小组查明原因，区分是入账错误、资产闲置未入账还是其他原因导致。2.经核实后，填写资产盘盈审批表，详细说明盘盈资产的名称、数量、价值、盘盈原因等，报盘点领导小组审批。3.审批通过后，财务部门根据审批结果进行账务调整，增加相应资产账面价值，并计入当期损益（如营业外收入等）。（二）盘亏资产的处理1.对于盘亏的资产，同样由盘点工作小组查明原因，确定是丢失、损坏、报废还是其他情况。2.查明原因后，填写资产盘亏审批表，注明盘亏资产的相关信息及盘亏原因，报盘点领导小组审批。3.涉及责任人赔偿的，由责任人按照规定赔偿损失。财务部门根据审批结果进行账务处理，减少相应资产账面价值，并根据情况计入当期损益（如营业外支出等）。（三）资产毁损的处理1.对于毁损的资产，由相关部门出具资产毁损鉴定报告，说明毁损资产的名称、数量、毁损程度、毁损原因等。2.盘点工作小组根据鉴定报告填写资产毁损审批表，报盘点领导小组审批。3.审批通过后，财务部门对毁损资产进行账务处理，冲减资产账面价值，并根据情况计入当期损益。同时，对可回收的残值进行评估和处理。七、资产盘点结果的分析与应用（一）分析内容1.资产结构分析分析各类资产在总资产中的占比，了解资产分布是否合理。2.资产使用效率分析通过计算资产周转率等指标，评估资产的使用效率。3.资产增减变动分析分析资产增加或减少的原因，判断资产变动的合理性。4.盘盈盘亏及毁损原因分析总结盘盈盘亏及毁损资产的主要原因，提出改进措施。（二）应用方式1.根据资产结构分析结果，优化资产配置，提高资产使用效益。2.针对资产使用效率低下的情况，制定相应的资产盘活计划或改进措施。3.依据资产增减变动分析，为公司决策提供参考，如是否需要调整投资策略等。4.将盘盈盘亏及毁损原因分析结果反馈给相关部门，加强资产管理，防止类似问题再次发生。八、资产盘点的监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对资产盘点工作进行监督，检查盘点程序是否合规、盘点结果是否真实准确等。2.盘点领导小组定期对盘点工作进行检查和指导，确保盘点工作顺利进行。（二）考核办法1.对在资产盘点工