小微企业财务制度不规范

PAGE小微企业财务制度不规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护企业及其相关方的合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小微企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小微企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，明确财务部门的职责和权限。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理工作的需要。（二）财务人员配备1.财务负责人：应具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导财务工作，制定财务战略和计划，监督财务制度的执行等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度、财务预算、财务计划等。审核重大财务事项，参与企业重大决策。监督财务工作的执行情况，定期进行财务分析和报告。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管。协助财务负责人编制财务预算和财务计划。办理纳税申报和缴纳税款等税务事项。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容必须真实、完整、准确。2.记账凭证应按照经济业务的内容进行分类，正确使用会计科目，注明附件张数，由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。（二）会计账簿1.应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，根据企业实际情况和会计核算要求进行明细分类核算。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，对账内容包括账账核对、账证核对、账实核对等。（三）财务报表1.应按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由企业负责人、财务负责人等签字并加盖企业公章。3.定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。2.库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，一般不超过企业35天的日常零星开支所需现金。3.现金收付应做到日清月结，每日终了应盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.现金收支应通过正规的现金收付凭证进行记录，不得白条抵库。（二）银行存款管理1.应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，不得出租、出借银行账户。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.办理银行结算业务时，应严格遵守银行结算制度，审核结算凭证的真实性、合法性和完整性。（三）资金审批与使用1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.重大资金支出应经过集体决策或董事会审批。3.资金使用应按照预算执行，严格控制资金支出，提高资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强管理，定期进行清查核对，及时催收款项，对确实无法收回的应收款项，应按照规定计提坏账准备，并报经批准后进行核销。3.存货：包括原材料、库存商品、周转材料等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货盘盈、盘亏应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产应按照国家有关规定进行确认和计量，符合固定资产标准的资产应及时入账。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程和审批权限。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量，符合无形资产标准的资产应及时入账。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、处置等流程和审批权限。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行，摊销方法一经确定，不得随意变更。六、成本费用管理（一）成本核算1.应根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应做到准确、及时、完整，按照成本核算对象归集和分配生产费用，计算产品成本。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.费用报销应严格按照规定的审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。3.对费用进行分类核算和控制，定期进行费用分析，找出费用控制的关键点，采取措施降低费用支出。七、收入与利润管理（一）收入管理1.应按照国家有关规定，确认收入的实现时间和金额，确保收入的真实性和准确性。2.建立收入管理制度，加强销售合同的签订、执行、收款等环节的管理，及时催收款项，防止坏账损失。3.定期对收入进行分析，了解收入结构和变化趋势，为企业决策提供依据。（二）利润管理1.按照国家有关规定计算和缴纳企业所得税，合理进行纳税调整，降低企业税负。2.利润分配应按照企业章程和有关规定进行，兼顾企业发展和股东利益。3.定期对利润情况进行分析，了解企业盈利能力和利润分配情况，为企业决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。（二）纳税申报1.应按照规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等有关资料。2.加强纳税申报管理，确保申报数据的准确性和及时性，避免逾期申报和漏报。（三）税款缴纳1.按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，及时足额缴纳税款。2.建立税款缴纳管理制度，明确税款缴纳流程和责任，确保税款缴纳的安全和准确。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，识别和评估税务风险，采取有效措施防范和化解税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对企业财务状况、经营成果、资金使用等情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。3.企业负责人应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，对重大财务事项进行决策和监督。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应定期开展，制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守内部审计准则和职业道德规范，确