三元村村级报账规范制度

PAGE三元村村级报账规范制度一、总则（一）目的为了加强三元村财务管理，规范村级报账行为，确保村级财务收支真实、准确、完整、合规，提高资金使用效益，保障村集体和村民的合法权益，特制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于三元村范围内的所有财务收支报账活动，包括但不限于村级各项收入、支出、资产购置与处置、债权债务管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保报账行为合法合规。2.真实性原则：报账信息必须真实、准确地反映经济业务实际发生情况，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：所有财务收支事项均应纳入报账范围，做到资料齐全、手续完备。4.及时性原则：经济业务发生后应及时报账，不得拖延，确保财务信息的时效性。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，注重资金使用效益，合理安排支出，提高资金使用效率。二、报账主体与职责（一）报账主体三元村村委会作为村级财务报账主体，负责组织实施本村的报账工作。（二）职责分工1.村报账员负责收集、整理、审核本村的原始凭证，编制报账凭证。定期将审核后的报账资料报送乡镇（街道）农村财务委托代理服务中心（以下简称“代理中心”）。协助代理中心做好本村财务账目核对、财务公开等工作。2.村财务负责人对本村财务工作负总责，审核报账资料的真实性、完整性和合规性。组织制定本村财务管理制度，监督制度执行情况。参与本村重大财务事项决策，对财务收支的合理性负责。3.村民理财小组对本村财务收支进行民主监督，审查报账资料。定期召开理财会议，对本村财务状况进行审议，并提出意见和建议。向村民公开理财情况，接受村民监督。三、报账流程（一）收入报账1.收款村集体各项收入应由专人负责收取，开具合法有效的收款票据。收款票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。收取的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。2.报账收款人员应在收款后[X]个工作日内将收款票据及相关资料交村报账员。村报账员对收款票据进行审核，核对票据号码、金额、收款日期、交款人等信息是否准确无误。审核无误后，编制收款报账凭证，并附上收款票据存根联、相关合同协议等资料。将编制好的收款报账凭证及相关资料报送村财务负责人审核。村财务负责人审核通过后，在凭证上签字盖章。村报账员将审核后的收款报账资料定期报送代理中心。代理中心对报账资料进行复审，复审通过后予以入账。（二）支出报账1.支出申请与审批村级各项支出应按照规定的审批程序进行申请和审批。支出事项发生前，经办人应填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。支出申请表经村财务负责人审核后，报村民理财小组审议。村民理财小组应在[X]个工作日内完成审议，并在申请表上签署意见。经村民理财小组审议通过的支出申请表，报村党支部书记审批。村党支部书记审批同意后，方可进行支出。2.支出实施经办人按照审批后的支出申请表组织实施支出。支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人的签名或盖章、填制单位的财务印章或发票专用章等。对于金额较大的支出（具体金额标准由本村根据实际情况确定），应通过银行转账方式支付，不得使用现金支付。3.报账支出事项完成后，经办人应在[X]个工作日内将原始凭证及相关资料交村报账员。村报账员对原始凭证进行审核，审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性、准确性；支出是否符合审批程序；支出用途是否合理等。审核无误后，编制支出报账凭证，并附上原始凭证、支出申请表、审批意见等资料。将编制好的支出报账凭证及相关资料报送村财务负责人审核。村财务负责人审核通过后，在凭证上签字盖章。村报账员将审核后的支出报账资料定期报送代理中心。代理中心对报账资料进行复审，复审通过后予以入账。（三）资产报账1.资产购置村集体购置资产应按照规定的审批程序进行。购置前，应填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、单价、金额、购置理由等信息，并附上相关采购合同或协议。资产购置申请表经村财务负责人审核后，报村民理财小组审议。村民理财小组审议通过后，报村党支部书记审批。资产购置完成后，经办人应及时将资产购置发票、验收报告等原始凭证交村报账员。村报账员审核无误后，编制资产报账凭证，并附上相关资料，按照支出报账流程报送代理中心入账。2.资产处置村集体处置资产应按照规定的审批程序进行。处置前，应填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置方式、处置价格、处置理由等信息，并附上相关评估报告或证明材料。资产处置申请表经村财务负责人审核后，报村民理财小组审议。村民理财小组审议通过后，报村党支部书记审批。资产处置完成后，经办人应及时将资产处置收入凭证、处置审批文件等原始凭证交村报账员。村报账员审核无误后，编制资产处置报账凭证，并附上相关资料，按照收入报账流程报送代理中心入账。同时，对处置的资产进行账务核销处理。（四）债权债务报账1.债权管理村集体应建立债权台账，对各项债权进行详细登记，包括债权金额、债务人名称、欠款时间、催款记录等信息。定期对债权进行清理核对，及时催收欠款。对于确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销，并报乡镇（街道）农村经营管理部门备案。债权核销时，应填写债权核销申请表，注明债权金额、债务人名称、欠款时间、核销原因等信息，并附上相关证明材料。经村财务负责人审核、村民理财小组审议、村党支部书记审批后，报代理中心进行账务处理。2.债务管理村集体应建立债务台账，对各项债务进行详细登记，包括债务金额、债权人名称、借款时间、还款计划等信息。在规定的还款期限内按时足额偿还债务。如需延期还款，应提前与债权人协商，并签订延期还款协议。对于新增债务，应严格按照规定的审批程序进行。新增债务申请表经村财务负责人审核后，报村民理财小组审议。村民理财小组审议通过后，报村党支部书记审批。审批通过后，方可办理借款手续。债务偿还时，经办人应及时将还款凭证交村报账员。村报账员审核无误后，编制债务报账凭证，并附上相关资料，按照支出报账流程报送代理中心入账。同时，对偿还的债务进行账务核销处理。四、报账资料审核（一）审核内容1.原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性。2.支出事项是否符合审批程序，审批意见是否齐全。3.经济业务内容是否真实合理，是否与本村实际情况相符。4.票据使用是否规范，是否为财政部门统一监制的票据。5.其他需要审核的内容。（二）审核方法1.核对法：将原始凭证与相关资料进行核对，检查内容是否一致。2.审阅法：对原始凭证、审批文件等资料进行仔细审阅，查看是否存在问题。3.询问法：对不清楚的事项向经办人或相关人员进行询问，核实情况。4.分析法：对报账资料进行综合分析，判断其合理性和合规性。（三）审核处理1.对于审核无误的报账资料，予以通过，并按照规定程序进行入账处理。2.对于审核发现的问题，应及时通知报账员或经办人进行整改。整改完成后，重新报送审核。3.对于不符合规定的报账资料，不予通过，并向村财务负责人和相关责任人说明原因。情节严重的，应按照有关规定追究责任。五、财务公开（一）公开内容1.村级财务收支情况，包括收入来源、支出项目、金额等。2.资产负债情况，包括资产总额、负债总额、固定资产明细等。3.债权债务情况，包括债权金额、债务人名称、债务金额、债权人名称等。4.各项费用的开支标准和报销情况。5.其他需要公开的财务事项。（二）公开方式1.在本村显著位置设置固定的财务公开栏，定期张贴财务公开内容。2.通过村广播、微信群等方式向村民公开财务信息。3.召开村民大会或村民代表会议，通报本村财务状况。（三）公开时间1.定期公开：每月[具体日期]公开上月财务收支情况；每季度末公开本季度财务收支、资产负债、债权债务等情况。2.不定期公开：对于重大财务事项，应在事项发生后及时公开。（四）公开程序1.村报账员负责收集、整理本村财务公开资料，经村财务负责人审核后，报村民理财小组审议。2.村民理财小组审议通过后，由村报账员负责在公开栏张贴公开资料，并通过其他方式向村民公开。3.公开后，应及时收集村民的意见和建议，并进行反馈和处理。六、监督检查（一）内部监督1.村民理财小组应定期对本村财务收支情况进行检查，审查报账资料，监督财务制度执行情况。2.村财务负责人应加强对报账工作的日常监督，确保报账行为规范、财务信息准确。（二）上级监督1.乡镇（街道）农村经营管理部门应定期对三元村的报账工作进行检查和指导，监督财务制度执行情况，对发现的问题及时督促整改。2.财政、审计等部门有权对三元村的财务收支情况进行监督检查