固定资产管理制度不规范

PAGE固定资产管理制度不规范一、总则1.目的本制度旨在规范公司固定资产的管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效益，保障公司的正常运营。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。4.管理原则固定资产管理遵循统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则。实行预算控制、购置审批、验收登记、定期盘点、维护保养、处置报废等全过程管理。二、管理职责1.资产管理部门负责制定固定资产管理制度和流程，并组织实施。负责固定资产的预算编制、采购申请、合同签订、验收、入账、调拨、处置等日常管理工作。定期组织固定资产清查盘点，确保账实相符。建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的基本信息、增减变动、使用状况等。对固定资产的使用情况进行监督检查，提出改进建议。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、保管和维护保养工作，确保固定资产的安全完整和正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，提供相关资料和信息。根据实际需要，提出固定资产的购置、报废等申请。对本部门固定资产的使用情况进行统计和分析，提高资产使用效益。3.财务部门负责固定资产的财务核算，按照会计准则和制度进行账务处理。审核固定资产的预算、采购、处置等相关财务事项，确保财务合规。定期与资产管理部门核对固定资产账目，监督固定资产的管理情况。参与固定资产清查盘点工作，提供财务数据支持。4.审计部门负责对固定资产管理情况进行审计监督检查，确保制度执行到位，资产安全完整。对固定资产购置、处置等重大事项进行审计，防范财务风险。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、固定资产预算管理1.预算编制各部门应根据本部门业务发展规划和实际需求，于每年[具体时间]前提出下一年度固定资产购置预算申请，报资产管理部门汇总。资产管理部门结合公司整体战略和财务状况，对各部门预算进行审核和综合平衡，编制公司年度固定资产预算草案，提交公司管理层审议。公司年度固定资产预算经董事会批准后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。资产管理部门负责跟踪预算执行情况，定期向公司管理层汇报。对预算执行过程中出现的问题及时进行分析和解决，确保预算目标的实现。3.预算控制财务部门应加强对固定资产预算执行的财务控制，严格审核各项支出，确保资金使用合规、合理、有效。在预算执行过程中，如发现预算超支情况，应及时查明原因，采取措施进行控制和纠正。对因预算执行不力导致的损失，追究相关部门和人员的责任。四、固定资产购置管理1.购置申请各部门因业务需要购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交相关证明材料。购置申请表经部门负责人审核签字后，报资产管理部门审批。2.审批流程资产管理部门收到购置申请表后，应进行认真审核，重点审核资产购置的必要性、预算合理性、与现有资产的兼容性等。对于重大固定资产购置项目（金额超过[具体金额]），资产管理部门应组织相关部门进行论证，并提交公司管理层审批。经审批同意购置的固定资产，由资产管理部门下达购置通知。3.采购实施资产管理部门根据审批后的购置通知，按照公司采购管理规定组织采购活动。可以采用招标、询价、竞争性谈判等方式确定供应商。在采购过程中，应签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购资产的质量、价格、交货期等符合要求。采购人员应及时跟踪采购进度，协调解决采购过程中出现的问题，确保采购任务顺利完成。4.验收入账固定资产到货后，资产管理部门应组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否与合同约定一致。验收合格的固定资产，由资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认后，办理入账手续。财务部门根据验收单和采购发票进行账务处理，将固定资产登记入账。对验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决，如退货、换货、索赔等。五、固定资产日常管理1.资产登记资产管理部门应建立固定资产台账和卡片，详细记录每一项固定资产的基本信息，包括资产名称、规格型号、购买日期、购置价格、使用部门、存放地点、折旧年限、折旧方法等。固定资产卡片应一式两份，一份由资产管理部门留存，一份交使用部门保管。使用部门应根据卡片记录对资产进行日常管理。固定资产发生增减变动时，资产管理部门应及时更新台账和卡片信息，并通知财务部门进行相应的账务处理。2.资产保管使用部门负责本部门固定资产的日常保管工作，应指定专人负责资产的管理，确保资产安全完整。固定资产应存放在安全、适宜的环境中，避免因保管不善导致资产损坏、丢失等情况发生。对贵重资产和关键设备，应采取必要的安全防护措施。使用部门应定期对固定资产进行检查和维护，如发现资产存在故障或损坏，应及时通知资产管理部门进行维修或处置。3.资产使用固定资产应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。如需临时改变用途，应报资产管理部门批准。使用部门应合理安排固定资产的使用，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。对长期闲置的固定资产，应及时报资产管理部门进行调剂或处置。严格执行固定资产操作规程，确保资产正常运行。操作人员应经过培训，熟悉设备性能和操作方法，严禁违规操作。4.资产维护保养资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。使用部门应按照维护保养计划对本部门固定资产进行定期维护保养，确保资产性能良好。对大型设备和关键设备，应委托专业机构进行维护保养。资产管理部门应定期对固定资产维护保养情况进行检查和评估，对维护保养不到位的情况及时督促整改。5.资产盘点公司应定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面盘点。盘点工作由资产管理部门牵头，使用部门、财务部门等相关人员共同参与。盘点前，资产管理部门应制定详细的盘点计划，并通知各部门做好准备工作。盘点过程中，应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，确保账实相符。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，填写《固定资产盘点表》和《固定资产盘盈盘亏报告表》，报公司管理层审批后进行相应的账务处理和资产处置。资产管理部门应根据盘点结果，对固定资产管理情况进行总结分析，针对存在的问题提出改进措施，不断完善固定资产管理制度。六、固定资产处置管理1.处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可以申请处置：已达到规定使用年限且不能继续使用的；技术性能落后、能耗高、效率低，已被先进设备替代的；因自然灾害、意外事故等原因导致毁损无法修复的；闲置且不需用的；其他符合国家有关规定需要处置的。2.处置申请各部门如需处置固定资产，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期/使用年限、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并提交相关证明材料。处置申请表经部门负责人审核签字后，报资产管理部门审批。3.审批流程资产管理部门收到处置申请表后，应进行认真审核，重点审核处置资产的真实性、必要性、处置方式的合理性等。对于账面价值较大（超过[具体金额]）的固定资产处置项目，资产管理部门应组织相关部门进行评估，并提交公司管理层审批。经审批同意处置的固定资产，由资产管理部门下达处置通知。4.处置实施资产管理部门根据审批后的处置通知，按照公司相关规定组织实施处置工作。可以采用公开拍卖、招标转让、协议转让、报废处理等方式进行处置。在处置过程中，应严格遵守国家法律法规和公司相关规定，确保处置行为合法合规、公开透明。处置价格应合理公正，避免国有资产流失。处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并通知财务部门进行相应的账务处理。5.处置收入管理固定资产处置收入应按照国家有关规定和公司财务制度进行管理。处置收入扣除相关税费和处置费用后，应及时上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。严禁截留、挪用处置收入。七、固定资产折旧管理1.折旧政策公司固定资产折旧采用[具体折旧方法]，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更折旧政策，应按照规定的程序办理审批手续，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算财务部门应按照确定的折旧政策和折旧年限，每月计提固定资产折旧。折旧计算方法应符合会计准则和制度的要求，确保折旧计提准确、合理。3.折旧调整固定资产折旧计提后，如因资产原值、折旧年限、折旧方法等发生变更，或因资产处置、盘盈盘亏等原因导致折旧金额需要调整的，财务部门应及时进行账务处理，并调整相关会计报表。八、固定资产信息化管理1.建立固定资产管理系统公司应建立固定资产管理系统，实现固定资产信息的集中管理和动态更新。固定资产管理系统应涵盖固定资产的预算、购置、验收、入账、日常管理、处置、折旧等全过程管理功能。2.数据录入与维护资产管理部门应负责固定资产管理系统的数据录入和维护工作，确保系统数据的准确性、完整性和及时性。使用部门应及时将资产增减变动、使用状况等信息录入系统，以便资产管理部门进行实时监控和管理。3.系统应用与查询各部门应充分利用固定资产管理系统进行资产管理工作，通过系统查询资产信息、办理相关业务等。财务部门应通过系统获取固定资产财务数据，进行账务处理和财务分析。公司管理层可以通过系统实时了解固定资产管理情况，为决策提供支持。九、监督检查与责任追究1.监督检查审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督检查，检查内容包括制度执行情况、预算管理、购置管理、日常管理、处置管理、折旧管理等方面。资产管理部门应定期对固定资产管理情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。对自查中发现的重大问题，应及时向公司管理层报告。公司应鼓励员工对固定资产管理中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖