2026年经济师考试专项练习及答案

2026年经济师考试专项练习及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师考试专项练习试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析题（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业所得税前减半征收适用于所有行业企业。3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以选择简易计税方法。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有符合条件的纳税人，无需经税务机关审批。5.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付，两者均以税收收入为主要来源。6.税收滞纳金的计算标准为每日万分之五，且不因纳税人经济状况变化而调整。7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分税前扣除。8.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但符合条件的可享受阶段性减按1%征收政策。9.财政预算的编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。10.税收筹划是指纳税人通过合法手段减少应纳税额的行为，属于违法行为。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.企业发生的研发费用加计扣除政策适用于（）。A.所有营利性企业B.仅高新技术企业C.仅国有控股企业D.仅中小企业3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定抵扣比例4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元5.财政转移支付中，对地方政府的无条件转移支付主要用于（）。A.专项项目建设B.经济发展补贴C.基础公共服务保障D.企业贷款贴息6.税收强制执行措施不包括（）。A.查封财产B.拍卖财产C.限制消费D.行政拘留7.企业所得税法规定，固定资产折旧的最低年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年8.增值税小规模纳税人适用简易计税方法的，其应纳税额计算公式为（）。A.不含税销售额×3%B.含税销售额÷（1+3%）×3%C.含税销售额×3%D.不含税销售额÷（1-3%）×3%9.财政预算的执行主体是（）。A.全国人大B.财政部C.国务院D.地方政府10.税收筹划的核心原则是（）。A.合法性B.效益性C.公平性D.透明性三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业所得税前减半B.小型微利企业所得税减免C.研发费用加计扣除D.税收亏损弥补2.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.财政转移支付的形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.债务转移支付4.税收强制执行措施的实施条件包括（）。A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人未提供纳税担保C.税务机关已责令限期缴纳D.纳税人存在偷税行为5.增值税一般纳税人进项税额抵扣的凭证包括（）。A.增值税专用发票B.电子发票C.货物运输发票D.行政事业收据6.企业所得税法规定，不得税前扣除的费用包括（）。A.资本性支出B.职工福利费超标部分C.非广告性赞助支出D.税收滞纳金7.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.定期定额征收C.代扣代缴D.滑动税率8.财政预算的编制程序包括（）。A.草案编制B.审查批准C.执行监督D.调整变更9.税收筹划的合法性要求包括（）。A.遵守税法规定B.不得利用税收漏洞C.不得损害国家利益D.可以通过虚构交易实现10.财政转移支付的作用包括（）。A.促进区域协调发展B.优化资源配置C.增加中央财政收入D.提高地方政府财政自主性四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）案例一：某制造业企业2025年全年销售收入5000万元，发生成本3000万元，期间费用800万元，研发费用200万元。企业适用所得税率为25%，研发费用可加计50%扣除。假设企业无其他调整事项，计算该企业应纳企业所得税额。案例二：某个体工商户2025年经营所得收入120万元，其中子女教育支出5万元、继续教育支出3万元、大病医疗支出2万元（超过基本医保报销部分），假设该个体工商户适用5%的征收率，计算其应纳个人所得税额。案例三：某地方政府2025年收到中央一般性转移支付资金100亿元，专项转移支付资金50亿元，用于支持基础教育、医疗卫生和基础设施建设。假设一般性转移支付资金无使用限制，专项转移支付资金需专款专用，分析该市财政收支平衡的影响。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述税收法定原则的基本内涵及其在我国的实践意义。2.结合当前经济形势，分析增值税改革对中小企业发展的影响及政策建议。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（仅高新技术企业）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（可编制赤字预算，但需控制在法定限额内）10.×（税收筹划是合法行为）解析：-第2题：高新技术企业享受税前减半，其他企业不适用。-第9题：我国允许一定比例的财政赤字，但需经人大批准。-第10题：税收筹划基于合法手段，与偷税漏税区别。二、单选题1.B2.A3.B4.C5.C6.D7.B8.B9.B10.A解析：-第1题：增值税为中央地方共享税。-第7题：固定资产折旧最低年限为5年。-第8题：简易计税公式为不含税销售额×3%。-第10题：税收筹划的核心是合法性。三、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.AB解析：-第6题：资本性支出、非广告性赞助、税收滞纳金不得税前扣除。-第9题：税收筹划需合法合规，不得虚构交易。-第10题：转移支付主要作用是促进均衡发展，而非增加中央收入。四、案例分析题案例一：应纳税所得额=5000-3000-800-200+200×50%=1600（万元）应纳所得税额=1600×25%=400（万元）解析：研发费用加计扣除=200×50%=100（万元），实际应纳税所得额为1600万元。案例二：专项附加扣除合计=5+3+2=10（万元）应纳税所得额=120-10=110（万元）应纳个人所得税额=110×5%=5.5（万元）解析：个体工商户按经营所得纳税，扣除标准按实际支出计算。案例三：一般性转移支付无限制，可补充地方财政缺口；专项转移支付需专款专用，可能增加财政支出压力。总体而言，转移支付有助于优化资源配置，但需平衡地方财政自主性。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其在我国的实践意义税收法定原则要求税收的立法、征收、管理等均需依法进行，核心是“法无授权不可为”。其内涵包括：（1）税收要素由法律规定；（2）税收征收需依法进行；（3）纳税人权利受法律保护。实践意义：-防止税收滥用，保障纳税人权益；-促进政府依法行政，提高税收透明度；-