医院现金管理制度规范及操作流程

医院现金管理制度规范及操作流程在医疗行业精细化管理的背景下，医院现金管理作为财务管理的核心环节，直接关系到资金安全、合规运营及服务效率。科学的现金管理制度与规范的操作流程，既能防范财务风险，又能保障医疗业务的顺畅开展。本文结合医院运营特点，从制度规范、操作流程及监督优化三个维度，梳理现金管理的核心要点，为医疗机构提供实操性指引。一、现金管理制度规范（一）管理基本原则医院现金管理需遵循“安全合规、权责清晰、效率优先”的原则：收支分离：现金收入应及时缴存银行，支出需通过审批流程，严禁坐支现金（即不得直接用收入支付支出）。不相容岗位分离：出纳、会计、稽核岗位需独立设置，出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入/支出账目的登记工作，形成岗位间的相互制约。日清月结：出纳需每日清点库存现金，核对日记账与实际库存；每月末与会计账务核对，确保账款、账账相符。限额管理：结合门诊量、住院结算规模及地理位置，由财务部门会同银行核定库存现金限额，超限额部分须于当日（或次工作日）缴存银行。（二）岗位设置与职责1.出纳岗：负责现金收付、库存保管、日记账登记，每日编制《现金收支日报表》；严禁私自挪用、白条抵库，需妥善保管现金及相关票据。2.会计岗：审核现金收支凭证的合规性，登记总账与明细账，定期与出纳核对账目，监督库存限额执行情况。3.稽核岗：对现金收付凭证、日记账进行抽查复核，检查票据使用、印章保管的合规性，提出风险改进建议。（三）现金收付范围根据《现金管理暂行条例》及医疗行业特点，明确现金收付的适用场景：现金收入：门诊/住院患者的个人现金缴费、职工零星退款（如差旅备用金退回）、捐赠收入（小额现金）等。现金支出：职工工资/津贴（银行代发为主，零星岗位可现金支付）、市内零星采购（≤结算起点，如办公用品购置）、患者退还押金（小额且无银行账户时）、应急性零星支出（如设备抢修小额耗材）。禁止现金收付：药品/设备大额采购、工程款支付、医保结算款往来等，须通过银行转账结算。（四）票据与印章管理票据管理：门诊收费票据、住院结算票据由财务部门统一印制或申领，建立《票据领用登记簿》，明确领用人、数量、起止号；作废票据需全联保存并标注“作废”，定期核销。印章管理：现金收讫、付讫章与财务专用章分离保管，出纳保管收/付讫章，会计或稽核保管财务专用章；印章使用需登记，严禁外借或私用。二、现金操作流程（一）现金收入流程1.收款确认：门诊收费员/住院结算员收取现金时，须当场开具对应票据（注明金额、项目、日期），核对票面真伪及金额准确性；若患者使用现金+转账组合支付，需分别开具票据并注明。2.缴存银行：出纳按规定频次（如每日1次）到收费处收取现金，双人清点（收费员与出纳）后填写《现金缴款单》，注明款项来源（如“门诊收入”“住院押金”），及时送存银行；银行回单作为记账依据，出纳同步登记《现金日记账》。3.账务处理：会计审核银行回单、票据存根及日记账，确认收入金额与业务类型，编制记账凭证（如“借：银行存款/库存现金，贷：医疗收入/其他收入”），登记总账与明细账。（二）现金支出流程1.申请与审批：经办人填写《现金支出申请单》，注明支出事由、金额、收款方信息，附相关单据（如发票、验收单）；部门负责人审核业务真实性，财务部门复核单据合规性（如发票真伪、审批权限），单笔大额支出（如≥规定限额）需报院务会集体决策。2.付款准备：出纳审核申请单及附件的完整性、审批手续的完备性，确认库存现金充足（不足时需提前从银行提取，填写《现金支票领用单》并经审批）。3.支付与确认：出纳当面点清现金，交付经办人时要求其签字确认；若为职工借款（如备用金），需签订借款协议，明确还款期限。出纳同步登记《现金日记账》，注明支出事由、对方单位。4.账务处理：会计审核支出凭证、日记账，确认支出性质（如“借：管理费用/医疗成本，贷：库存现金”），登记总账与明细账，定期与出纳核对余额。三、监督与改进机制（一）日常监督岗位自查：出纳每日下班前盘点库存，核对日记账与实际现金；会计每周抽查现金凭证，检查票据使用、审批流程的合规性。内部审计：审计部门每季度开展现金管理专项检查，重点核查库存限额执行、坐支行为、票据印章保管等，形成《审计报告》并提出整改要求。（二）定期盘点每月末由会计、稽核、出纳共同参与现金盘点，填写《现金盘点表》，记录库存现金实有数、账面数、差异额；若存在差异，需查明原因（如记账错误、收付差错），及时调整并上报财务负责人。（三）风险防控风险识别：重点关注“收款环节漏开票、票据伪造”“支出环节审批不严、白条抵库”“库存现金超限额、印章管理失控”等风险点。防控措施：安装收款窗口监控、使用验钞设备；推行“线上缴费+电子票据”减少现金收付；建立票据防伪标识，定期培训员工识别假票；严格执行印章保管与使用制度。（四）持续优化结合医院信息化建设（如HIS系统与财务系统对接），简化现金收付流程，减少人工操作；根据医保政策、支付方式改革（如DRG/DIP付费），动态调整现金管理范围与限额。结语医院现金管理的规范化，是保障资金安全、提升财务治理水平的关键。通过