记账实操-区块链金融公司会计账务处理分录

会计实操文库1/16记账实操-区块链金融公司会计账务处理分录一、数字资产与技术研发采购类（1-15）1.现款采购区块链服务器集群（算力设备，固定资产）借：固定资产—算力设备（服务器）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购数字资产冷钱包设备（安全存储设备）借：固定资产—安全设备（冷钱包）贷：应付账款—XX设备厂商3.预付区块链底层技术授权费（联盟链授权）借：预付账款—XX技术公司贷：银行存款4.收到技术授权并取得发票，转无形资产借：无形资产—区块链技术授权应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX技术公司5.采购加密算法版权（研发用，计入无形资产）借：无形资产—加密算法应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购研发耗材（测试节点设备、数据存储介质）借：原材料—研发耗材（测试节点）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX耗材供应商7.采购合规数字资产（央行认可的数字凭证，库存商品）借：库存商品—合规数字资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.服务器运输合理损耗（机箱轻微划痕）借：固定资产—算力设备（服务器）贷：在途物资—服务器9.研发耗材非正常损耗（测试损坏，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料—研发耗材（测试节点）10.非正常损耗由员工赔偿（操作失误）借：其他应收款—XX研发人员贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入研发费用借：研发支出—费用化支出（其他费用）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到服务器供应商采购返利（冲减固定资产成本）借：银行存款贷：固定资产—算力设备（服务器）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.加密算法验收不合格（安全性不达标），退货退款借：银行存款贷：无形资产—加密算法14.零星采购办公加密U盘（现金无票，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（加密U盘）贷：库存现金15.采购跨境支付结算系统（软件，计入无形资产）借：无形资产—跨境支付系统应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、区块链技术研发与服务类（16-30）16.研发联盟链金融系统（费用化阶段），领用测试节点借：研发支出—费用化支出（材料费用）贷：原材料—研发耗材（测试节点）17.计提研发人员工资（费用化阶段，含算法工程师）借：研发支出—费用化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资18.支付研发服务器托管费（IDC机房费用）借：研发支出—费用化支出（托管费）贷：银行存款19.计提研发用服务器折旧（年限平均法，5年折旧）借：研发支出—费用化支出（折旧费）贷：累计折旧—算力设备20.月末结转费用化研发支出至管理费用借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（各明细）21.研发金融智能合约系统（资本化阶段），领用加密算法借：研发支出—资本化支出（技术授权费）贷：无形资产—加密算法22.计提资本化研发阶段项目负责人工资借：研发支出—资本化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资23.支付智能合约安全审计费（资本化支出）借：研发支出—资本化支出（审计费）贷：银行存款24.智能合约系统研发成功，结转无形资产借：无形资产—智能合约系统贷：研发支出—资本化支出（各明细）25.智能合约系统按月摊销（摊销期10年）借：主营业务成本—技术服务成本贷：累计摊销—智能合约系统26.提供区块链金融溯源服务，收取服务费借：应收账款—XX金融机构贷：主营业务收入—技术服务收入（溯源）应交税费—应交增值税（销项税额）27.结转溯源服务成本（服务器折旧+人工）借：主营业务成本—技术服务成本贷：累计折旧—算力设备应付职工薪酬—工资28.提供区块链跨境支付系统搭建服务，预收定金借：银行存款贷：合同负债—预收系统搭建款29.系统搭建完成验收，确认收入借：合同负债—预收系统搭建款应收账款—XX机构贷：主营业务收入—技术服务收入（系统搭建）应交税费—应交增值税（销项税额）30.研发项目失败，结转已发生资本化支出借：管理费用—研发失败损失贷：研发支出—资本化支出三、数字资产交易与托管类（31-45）31.自营合规数字资产买入（公允价格计量）借：库存商品—合规数字资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款32.自营数字资产卖出，确认差价收入借：银行存款贷：主营业务收入—数字资产交易收入应交税费—应交增值税（销项税额）33.结转卖出数字资产成本借：主营业务成本—数字资产交易成本贷：库存商品—合规数字资产34.代理客户进行数字资产交易，收取佣金借：银行存款贷：主营业务收入—代理交易佣金应交税费—应交增值税（销项税额）35.客户委托托管合规数字资产，收取托管费借：银行存款贷：其他业务收入—资产托管费应交税费—应交增值税（销项税额）36.计提托管设备折旧（冷钱包/服务器）借：其他业务成本—托管成本贷：累计折旧—安全设备累计折旧—算力设备37.客户充值数字资产交易账户（代收代付）借：银行存款贷：合同负债—客户交易保证金38.客户提现交易保证金，支付银行手续费借：合同负债—客户交易保证金财务费用—手续费贷：银行存款39.数字资产市价下跌，计提存货跌价准备借：资产减值损失—存货跌价损失贷：存货跌价准备—合规数字资产40.数字资产市价回升，转回跌价准备借：存货跌价准备—合规数字资产贷：资产减值损失—存货跌价损失（红字）41.数字资产交易系统维护，支付技术服务费借：主营业务成本—系统维护费贷：银行存款42.客户交易违约，没收保证金（违约金收入）借：合同负债—客户交易保证金贷：营业外收入—违约金收入43.提供数字资产质押融资咨询，收取咨询费借：银行存款贷：其他业务收入—融资咨询费应交税费—应交增值税（销项税额）44.结转咨询服务成本（人工+资料费）借：其他业务成本—咨询成本贷：应付职工薪酬—工资周转材料—低值易耗品（资料）45.数字资产质押登记，支付监管备案费借：管理费用—备案费贷：银行存款四、智能合约与跨境支付类（46-55）46.开发金融借贷智能合约，收取定制费借：应收账款—XX借贷平台贷：主营业务收入—智能合约定制收入应交税费—应交增值税（销项税额）47.智能合约上线执行，收取运维费借：银行存款贷：主营业务收入—合约运维收入应交税费—应交增值税（销项税额）48.支付智能合约链上Gas费（执行手续费）借：主营业务成本—合约执行成本贷：银行存款49.提供区块链跨境支付服务，收取手续费借：银行存款贷：主营业务收入—跨境支付手续费应交税费—应交增值税（销项税额）50.跨境支付结算产生外汇汇兑收益借：银行存款—外币户贷：财务费用—汇兑损益（红字）51.跨境支付产生汇兑损失借：财务费用—汇兑损益贷：银行存款—外币户52.采购跨境支付通道服务，支付通道费借：主营业务成本—通道费贷：银行存款53.智能合约纠纷处理，支付法律咨询费借：管理费用—法律咨询费贷：银行存款54.跨境支付合规审查，支付合规认证费借：管理费用—合规认证费贷：银行存款55.智能合约自动清算分润，支付合作方分成借：主营业务成本—分成支出贷：银行存款五、会员与增值服务类（56-60）56.客户开通区块链金融会员，收取会员费借：银行存款贷：合同负债—会员费收入57.按月摊销会员费收入借：合同负债—会员费收入贷：主营业务收入—会员服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）58.会员消费累计积分，计提积分负债借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分59.会员积分兑换免费托管服务借：合同负债—会员积分贷：其他业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）60.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分六、固定资产与无形资产类（61-70）61.购置办公加密电脑（固定资产）借：固定资产—办公设备（加密电脑）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.赊购区块链数据安全审计设备借：固定资产—安全设备（审计设备）贷：应付账款—XX安全厂商63.预付分布式存储设备采购款借：预付账款—XX存储厂商贷：银行存款64.存储设备到货验收，取得发票借：固定资产—存储设备（分布式节点）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX存储厂商65.计提加密电脑折旧（3年折旧，年限平均法）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备66.计提分布式存储设备折旧借：主营业务成本—存储成本贷：累计折旧—存储设备67.无形资产（智能合约系统）减值测试，计提减值借：资产减值损失—无形资产减值损失贷：无形资产减值准备—智能合约系统68.服务器日常维修，支付维修费借：主营业务成本—设备维修费贷：银行存款69.报废旧加密电脑，转入清理借：固定资产清理累计折旧—办公设备贷：固定资产—办公设备（加密电脑）70.报废电脑变卖收款，净损失入账借：库存现金营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理七、日常运营管理类（71-78）71.计提公司管理人员、风控人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资72.计提销售人员、市场推广人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资73.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保74.计提社保单位部分（分部门归集）借：管理费用—社保费销售费用—社保费研发支出—费用化支出（社保费）贷：应付职工薪酬—社保75.支付办公场地房租、物业费借：管理费用—房租管理费用—物业费贷：银行存款76.支付区块链金融行业展会参展费借：销售费用—参展费贷：银行存款77.计提应收账款坏账准备（客户逾期欠款）借：信用减值损失—坏账损失贷：坏账准备78.核销无法收回的客户欠款借：坏账准备贷：应收账款—XX客户八、税费与政府补贴类（79-83）79.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税80.计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加81.计提季度企业所得税（研发费用加计扣除后）借：所得税费用—当期所得税贷：应交税费—应交企业所得税82.计提印花税（技术服务合同/购销合同）借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税83.收到区块链技术研发专项补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—政府补贴收入九、投融资与期末结转类（84-88）84.股东投入资本金（扩建研发中心）借：银行存款贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价85.取得区块链金融项目专项贷款（3年期）借：银行存款贷：长期借款—专项贷款