记账实操-汽车租赁公司会计账务处理分录

会计实操文库20/20记账实操-汽车租赁公司会计账务处理分录一、资金筹集与账户管理业务（10个）1.股东投入资本金（银行转账500万元，含商务车5辆评估值100万元）借：银行存款-人民币专户5,000,000固定资产-商务车1,000,000贷：实收资本-XX股东6,000,0002.取得汽车金融专项贷款（3年期，年利率4.2%，用于新车采购）借：银行存款-人民币专户3,000,000贷：长期借款-XX汽车金融公司3,000,0003.预收长期租赁定金（企业租赁10辆乘用车，年租金12万元/辆，预收20%定金）借：银行存款-人民币专户240,000贷：合同负债-长期租赁定金240,0004.收到政府服务业补贴（无需返还，专项用于新能源车辆采购）借：银行存款-人民币专户500,000贷：递延收益-新能源购车补贴500,0005.从银行提取备用金（日常零星开支、司机借支）借：库存现金50,000贷：银行存款-人民币专户50,0006.支付银行贷款手续费（合计5,000元）借：财务费用-手续费5,000贷：银行存款-人民币专户5,0007.收到银行季度存款利息（利息3,000元）借：银行存款-人民币专户3,000贷：财务费用-利息收入3,0008.计提长期借款利息（本月利息10,500元，资本化计入车辆成本）借：在建工程-车辆购置利息10,500贷：应付利息-XX汽车金融公司10,5009.股东追加投资（投入充电桩设备一套，评估值80,000元）借：固定资产-充电桩80,000贷：实收资本-XX股东80,00010.支付公司年度办公+车库租金（年租金240,000元）借：预付账款-租金240,000贷：银行存款-人民币专户240,000二、车辆采购与资产管理业务（15个）（一）车辆及物资采购【采购部】11.采购新能源乘用车10辆（单价15万元，含税金额1,695,000元，银行付款）借：固定资产-新能源乘用车1,500,000应交税费-应交增值税（进项税额）195,000贷：银行存款-人民币专户1,695,00012.采购燃油商务车5辆（单价30万元，含税金额1,695,000元，赊购）借：固定资产-燃油商务车1,500,000应交税费-应交增值税（进项税额）195,000贷：应付账款-XX汽车经销商1,695,00013.采购车辆保险（交强险+商业险，15辆车合计保费90,000元）借：预付账款-车辆保险90,000应交税费-应交增值税（进项税额）5,400贷：银行存款-人民币专户95,40014.采购车辆维修保养配件（机油、轮胎等，含税金额34,800元）借：原材料-维修配件30,000应交税费-应交增值税（进项税额）4,800贷：银行存款-人民币专户34,80015.采购车载设备（导航、行车记录仪，含税金额22,600元）借：固定资产-车载设备20,000应交税费-应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款-人民币专户22,60016.支付汽车经销商商务车欠款（1,695,000元）借：应付账款-XX汽车经销商1,695,000贷：银行存款-人民币专户1,695,00017.支付车辆购置税（15辆车合计购置税250,000元）借：固定资产-车辆购置税250,000贷：银行存款-人民币专户250,00018.支付新车上牌费（15辆车合计费用7,500元）借：固定资产-车辆上牌费7,500贷：库存现金7,500（二）资产管理与摊销【运营部】19.摊销本月车辆保险（分摊金额7,500元，计入租赁成本）借：主营业务成本-保险费7,500贷：预付账款-车辆保险7,50020.领用维修配件（用于车辆日常保养，成本5,000元）借：主营业务成本-维修费5,000贷：原材料-维修配件5,00021.计提车辆折旧（采用年限平均法，残值率5%，折旧年限4年，本月折旧合计60,000元）借：主营业务成本-车辆折旧60,000贷：累计折旧-乘用车40,000累计折旧-商务车20,00022.计提充电桩折旧（本月折旧1,500元）借：主营业务成本-设备折旧1,500贷：累计折旧-充电桩1,50023.车辆盘点盘盈（找回失联二手车1辆，评估值20,000元）借：固定资产-二手车20,000贷：以前年度损益调整20,00024.车辆盘点盘亏（丢失备用轮胎一批，成本3,000元，责任人赔偿1,000元）借：待处理财产损溢3,000贷：原材料-维修配件3,000借：其他应收款-XX责任人1,000管理费用-存货盘亏2,000贷：待处理财产损溢3,00025.新能源购车补贴结转（结转补贴100,000元，冲减车辆成本）借：递延收益-新能源购车补贴100,000贷：固定资产-新能源乘用车100,000三、租赁服务核心业务（20个）【租赁部】26.收取短期乘用车租赁费（日租金200元/辆，10辆车租3天，现金收款）借：库存现金6,000贷：主营业务收入-短期租赁收入6,000应交税费-应交增值税（销项税额）78027.收取长期商务车租赁费（月租金5,000元/辆，5辆车租1年，银行收款半年租金）借：银行存款-人民币专户300,000贷：主营业务收入-长期租赁收入150,000应交税费-应交增值税（销项税额）19,500合同负债-长期租赁尾款130,50028.收取婚庆用车租赁费（5辆豪车，单日租金5,000元/辆，银行收款）借：银行存款-人民币专户25,000贷：主营业务收入-婚庆租赁收入25,000应交税费-应交增值税（销项税额）3,25029.核销长期租赁定金（冲抵首月租金）借：合同负债-长期租赁定金240,000贷：主营业务收入-长期租赁收入212,389应交税费-应交增值税（销项税额）27,61130.会员充值卡销售（充值10,000元送2,000元，10名客户）借：银行存款-人民币专户100,000贷：合同负债-会员充值100,00031.会员消费核销（会员刷卡租赁乘用车，消费金额15,000元）借：合同负债-会员充值15,000贷：主营业务收入-会员租赁收入13,274应交税费-应交增值税（销项税额）1,72632.节日促销活动（租车3天免1天租金，优惠金额合计8,000元）借：销售费用-促销折扣8,000贷：主营业务收入-短期租赁收入8,00033.客户租车定金（收取婚庆用车定金10,000元）借：银行存款-人民币专户10,000贷：合同负债-租车定金10,00034.客户核销定金（婚庆用车完成，补付尾款15,000元）借：合同负债-租车定金10,000银行存款-人民币专户15,000贷：主营业务收入-婚庆租赁收入22,124应交税费-应交增值税（销项税额）2,87635.客户取消订单退还定金（扣除违约金2,000元，退还8,000元）借：合同负债-租车定金10,000贷：银行存款-人民币专户8,000营业外收入-违约金2,00036.收取车辆超时使用费（客户超期还车，收取费用合计5,000元）借：库存现金5,000贷：主营业务收入-超时使用费5,000应交税费-应交增值税（销项税额）65037.收取车辆损坏赔偿金（客户剐蹭车辆，收取赔偿金3,000元）借：银行存款-人民币专户3,000贷：营业外收入-赔偿金3,00038.支付司机代驾费（长期租赁配备司机，月工资合计30,000元）借：主营业务成本-司机薪酬30,000贷：应付职工薪酬-工资30,00039.司机报销油费（本月油费合计25,000元，银行付款）借：主营业务成本-燃油费25,000应交税费-应交增值税（进项税额）3,250贷：银行存款-人民币专户28,25040.支付停车场停车费（本月停车费合计12,000元）借：主营业务成本-停车费12,000贷：银行存款-人民币专户12,00041.车辆违章罚款（客户违章未处理，公司垫付罚款5,000元）借：其他应收款-XX客户5,000贷：银行存款-人民币专户5,00042.收到客户违章罚款还款（5,000元）借：银行存款-人民币专户5,000贷：其他应收款-XX客户5,00043.租赁车辆事故维修（车辆发生事故，维修费合计10,000元，保险公司赔付8,000元）借：主营业务成本-维修费2,000其他应收款-保险公司8,000贷：银行存款-人民币专户10,00044.收到保险公司理赔款（8,000元）借：银行存款-人民币专户8,000贷：其他应收款-保险公司8,00045.客户投诉赔偿（车辆清洁不到位，赔偿客户500元）借：营业外支出-赔偿费500贷：库存现金500四、配套业务与其他服务（10个）【运营部】46.收取代驾服务费（单次代驾100元，100单，微信收款）借：银行存款-微信专户10,000贷：其他业务收入-代驾收入10,000应交税费-应交增值税（销项税额）1,30047.收取车辆保养服务费（单次保养500元，50辆次，银行收款）借：银行存款-人民币专户25,000贷：其他业务收入-保养收入25,000应交税费-应交增值税（销项税额）3,25048.销售二手车（原值100,000元，已提折旧60,000元，售价50,000元）借：固定资产清理40,000累计折旧-二手车60,000贷：固定资产-二手车100,000借：银行存款-人民币专户56,500贷：固定资产清理50,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,500借：固定资产清理10,000贷：资产处置损益10,00049.收取车辆清洗费（单次清洗50元，200辆次，现金收款）借：库存现金10,000贷：其他业务收入-清洗收入10,000应交税费-应交增值税（销项税额）1,30050.领用清洗用品（成本2,000元）借：其他业务成本-清洗成本2,000贷：原材料-清洗用品2,00051.支付代驾司机提成（按代驾收入20%计提，合计2,000元）借：其他业务成本-代驾提成2,000贷：应付职工薪酬-提成2,00052.收取车辆租赁中介费（介绍客户租车，收取中介费合计3,000元）借：银行存款-人民币专户3,000贷：其他业务收入-中介费收入3,000应交税费-应交增值税（销项税额）39053.支付合作4S店保养分成（分成金额合计8,000元）借：其他业务成本-保养分成8,000贷：银行存款-人民币专户8,00054.出租闲置车库（月租金10,000元，银行收款季度租金）借：银行存款-人民币专户30,000贷：其他业务收入-车库租赁收入30,000应交税费-应交增值税（销项税额）3,90055.支付车库维修费（本月维修费合计1,500元）借：其他业务成本-车库维修费1,500贷：库存现金1,500五、人员薪酬与期间费用业务（12个）【人事部】56.计提管理人员工资（本月工资50,000元）借：管理费用-工资薪金50,000贷：应付职工薪酬-工资50,00057.计提销售部员工工资（本月工资30,000元）借：销售费用-工资薪金30,000贷：应付职工薪酬-工资30,00058.计提员工社保费（单位部分合计40,000元，管理15,000、销售10,000、租赁15,000）借：管理费用-社保费15,000销售费用-社保费10,000主营业务成本-社保费15,000贷：应付职工薪酬-社保费40,00059.计提员工公积金（单位部分合计20,000元，管理8,000、销售5,000、租赁7,000）借：管理费用-公积金8,000销售费用-公积金5,000主营业务成本-公积金7,000贷：应付职工薪酬-公积金20,00060.发放员工工资（扣除社保公积金后实发120,000元）借：应付职工薪酬-工资150,000贷：银行存款-工资专户120,000其他应付款-个人社保25,000其他应付款-个人公积金5,00061.支付社保及公积金（单位+个人合计85,000元）借：应付职工薪酬-社保费40,000应付职工薪酬-公积金20,000其他应付款-个人社保25,000其他应付款-个人公积金5,000贷：银行存款-人民币专户90,00062.摊销本月租金（20,000元，办公8,000元+车库12,000元）借：管理费用-房租8,000其他业务成本-车库租金12,000贷：预付账款-租金20,00063.支付广告宣传费（线上推广+线下传单合计30,000元）借：销售费用-广告费30,000贷：银行存款-人民币专户30,00064.支付办公费用（水电费、办公用品合计5,000元）借：管理费用-办公费5,000贷：银行存款-人民币专户5,00065.支付法律咨询费（租赁合同合规审核费8,000元）借：管理费用-咨询费8,000贷：银行存款-人民币专户8,00066.计提办公设备折旧（电脑、打印机等，本月折旧2,000元）借：管理费用-折旧费2,000贷：累计折旧-办公设备2,00067.计提坏账准备（按应收账款余额5%计提，本月计提15,000元）借：信用减值损失-坏账损失15,000贷：坏账准备15,000六、税费核算与缴纳业务（5个）【财务部】68.结转本月销项税额（合计120,000元）借：应交税费-应交增值税（销项税额）120,000贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）120,00069.结转本月进项税额（合计80,000元）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）80,000贷：应交税费-应交增值税（进项税额）80,00070.结转本月未交增值税（40,000元）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40,000贷：应交税费-未交增值税40,00071.计提城市维护建设税、教育费附加（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）借：税金及附加4,800贷：应交税费-应交城市维护建设税2,800应交税费-应交教育费附加1,200应交税费-应交地方教育附加80072.计提季度企业所得税（应纳税所得额300,000元，税率25%）借：所得税费用75,000贷：应交税费-应交企业所得税75,00073.缴纳本月增值税及附加（合计44,800元）借：应交税费-未交增值税40,000应交税费-应交城市维护建设税2,800应交税费-应交教育费附加1,200应交税费-应交地方教育附加800贷：银行存款-人民币专户44,80074.缴纳企业所得税（75,000元）借：应交税费-应交企业所得税75,000贷：银行存款-人民币专户75,00075.计提印花税（租赁合同金额500万元，税率0.1‰）借：税金及附加500贷：应交税费-应交印花税500七、资产处置与坏账处理（6个）【财务部】76.报废闲置办公设备（原值20,000元，已提折旧18,000元）借：固定资产清理2,000累计折旧-办公设备18,000贷：固定资产-办公设备20,000借：营业外支出-固定资产报废2,000贷：固定资产清理2,00077.转让二手充电桩（原值10,000元，已提折旧6,000元，售价5,000元）借：固定资产清理4,000累计折旧-充电桩6,000贷：固定资产-充电桩10,000借：银行存款-人民币专户5,650贷：固定资产清理5,000应交税费-应交增值税（销项税额）650借：固定资产清理1,000贷：资产处置损益1,00078.坏账核销（客户拖欠长期租赁费50,000元，确认无法收回）借：坏账准备50,000贷：应收账款-XX客户50,00079.坏账收回（已核销坏账客户回款20,000元）借：应收账款-XX客户20,000贷：坏账准备20,000借：银行存款-人民币专户20,000贷：应收账款-XX客户20,00080.计提车辆减值准备（某商务车市场价值下跌，计提减值50,000元）借：资产减值损失-固定资产减值50,000贷：固定资产减值准备-商务车50,00081.收到政府稳岗返还补贴（金额15,000元）借：银行存款-人民币专户15,000贷：其他收益-稳岗补贴15,000八、期末结转与利润分配业务（18个，补足98个）（一）收入类结转82.结转主营业务收入（租赁服务合计800,000元）借：主营业务收入800,000贷：本年利润800,00083.结转其他业务收入（配套服务合计100,000元）借：其他业务收入100,000贷：本年利润100,00084.结转营业外收入（违约金+赔偿金合计5,000元）借：营业外收入5,000贷：本年利润5,00085.结转其他收益（稳岗补贴合计15,000元）借：其他收益15,000贷：本年利润15,00086.结转资产处置损益（二手车+充电桩合计11,000元）借：资产处置损益11,000贷：本年利润11,00087.结转财务