记账实操-面包店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/19记账实操-面包店公司会计账务处理分录一、资金筹集与账户管理业务（10个）1.股东投入资本金（银行转账50万元，含烘焙设备评估值10万元）借：银行存款-人民币专户500,000固定资产-烘焙设备100,000贷：实收资本-XX股东600,0002.取得小微企业经营贷款（1年期，年利率3.65%，用于原料采购）借：银行存款-人民币专户200,000贷：短期借款-XX银行200,0003.预收生日蛋糕定制款（10个蛋糕，单价500元，预收30%定金）借：银行存款-人民币专户1,500贷：合同负债-蛋糕定制定金1,5004.收到政府稳岗补贴（无需返还，专项用于员工培训）借：银行存款-人民币专户10,000贷：递延收益-稳岗补贴10,0005.从银行提取备用金（日常零星开支、收银员找零）借：库存现金20,000贷：银行存款-人民币专户20,0006.支付银行贷款手续费（合计800元）借：财务费用-手续费800贷：银行存款-人民币专户8007.收到银行季度存款利息（利息600元）借：银行存款-人民币专户600贷：财务费用-利息收入6008.计提短期借款利息（本月利息608元）借：财务费用-利息支出608贷：应付利息-XX银行6089.股东追加投资（投入冷藏柜2台，评估值20,000元）借：固定资产-冷藏柜20,000贷：实收资本-XX股东20,00010.支付店铺年度租金（年租金120,000元，银行转账）借：预付账款-店铺租金120,000贷：银行存款-人民币专户120,000二、原料采购与库存管理业务（15个）（一）原料采购【采购部】11.采购面粉、白糖等主料（含税金额30,000元，银行付款）借：原材料-主料30,000贷：银行存款-人民币专户30,00012.采购奶油、水果等辅料（含税金额15,000元，赊购）借：原材料-辅料15,000贷：应付账款-XX供应商15,00013.采购食品添加剂（酵母、泡打粉等，含税金额2,000元）借：原材料-添加剂2,000贷：银行存款-人民币专户2,00014.采购咖啡、牛奶等饮品原料（含税金额8,000元）借：原材料-饮品原料8,000贷：银行存款-人民币专户8,00015.采购包装材料（包装盒、包装袋，含税金额5,000元）借：周转材料-包装材料5,000贷：银行存款-人民币专户5,00016.支付辅料供应商欠款（15,000元）借：应付账款-XX供应商15,000贷：银行存款-人民币专户15,00017.采购烘焙工具（烤盘、裱花袋等，含税金额3,000元）借：周转材料-烘焙工具3,000贷：银行存款-人民币专户3,00018.支付原料运输费（含税金额500元）借：原材料-运输费分摊500贷：库存现金500（二）库存管理与领用【仓储部】19.生产部领用面粉、白糖（成本10,000元，用于面包生产）借：生产成本-主料成本10,000贷：原材料-主料10,00020.领用奶油、水果（成本5,000元，用于蛋糕制作）借：生产成本-辅料成本5,000贷：原材料-辅料5,00021.领用包装材料（成本1,000元，用于产品打包）借：销售费用-包装费1,000贷：周转材料-包装材料1,00022.烘焙工具摊销（本月摊销500元）借：生产成本-工具摊销500贷：周转材料-烘焙工具50023.原料盘点盘盈（面粉多出50公斤，成本500元）借：原材料-主料500贷：待处理财产损溢500借：待处理财产损溢500贷：管理费用-存货盘盈50024.原料盘点盘亏（水果变质损失300元，责任人赔偿100元）借：待处理财产损溢300贷：原材料-辅料300借：其他应收款-XX责任人100管理费用-存货盘亏200贷：待处理财产损溢30025.稳岗补贴结转（结转补贴2,000元用于员工烘焙培训）借：递延收益-稳岗补贴2,000贷：其他收益-补贴收入2,000三、生产加工与成品入库业务（10个）【生产部】26.计提生产工人工资（本月工资12,000元）借：生产成本-直接人工12,000贷：应付职工薪酬-工资12,00027.支付生产工人社保费（单位部分合计3,000元）借：生产成本-社保费3,000贷：银行存款-人民币专户3,00028.烘焙设备计提折旧（本月折旧2,000元）借：制造费用-设备折旧2,000贷：累计折旧2,00029.生产车间水电费（本月水电费1,500元）借：制造费用-水电费1,500贷：银行存款-人民币专户1,50030.结转制造费用（合计3,500元）借：生产成本-制造费用3,500贷：制造费用-设备折旧2,000贷：制造费用-水电费1,50031.面包成品入库（总成本25,000元）借：库存商品-面包25,000贷：生产成本-主料成本8,000生产成本-辅料成本2,000生产成本-直接人工10,000生产成本-社保费2,000生产成本-制造费用3,00032.蛋糕成品入库（总成本15,000元）借：库存商品-蛋糕15,000贷：生产成本-主料成本2,000生产成本-辅料成本3,000生产成本-直接人工2,000生产成本-社保费1,000生产成本-制造费用500生产成本-工具摊销50033.饼干成品入库（总成本5,000元）借：库存商品-饼干5,000贷：生产成本-主料成本2,000生产成本-直接人工2,000生产成本-工具摊销1,00034.成品损耗处理（面包过期报废，成本800元）借：管理费用-存货损耗800贷：库存商品-面包80035.定制蛋糕成本归集（客户定制10寸蛋糕，成本300元）借：生产成本-定制蛋糕300贷：原材料-主料100原材料-辅料150周转材料-包装材料50四、产品销售核心业务（20个）【销售部】36.销售面包（日销售额2,000元，现金收款）借：库存现金2,000贷：主营业务收入-面包销售收入2,00037.销售蛋糕（日销售额3,000元，微信收款）借：银行存款-微信专户3,000贷：主营业务收入-蛋糕销售收入3,00038.销售饼干、点心（销售额1,000元，支付宝收款）借：银行存款-支付宝专户1,000贷：主营业务收入-点心销售收入1,00039.销售咖啡饮品（销售额800元，现金收款）借：库存现金800贷：主营业务收入-饮品销售收入80040.定制生日蛋糕收款（10个蛋糕，尾款3,500元，银行收款）借：银行存款-人民币专户3,500合同负债-蛋糕定制定金1,500贷：主营业务收入-定制蛋糕收入5,00041.结转当日销售成本（面包成本1,000元、蛋糕成本1,500元）借：主营业务成本-面包成本1,000主营业务成本-蛋糕成本1,500贷：库存商品-面包1,000库存商品-蛋糕1,50042.会员充值卡销售（充值1,000元送200元，5名客户）借：银行存款-人民币专户5,000贷：合同负债-会员充值5,00043.会员消费核销（会员刷卡消费面包、蛋糕合计1,200元）借：合同负债-会员充值1,200贷：主营业务收入-会员消费收入1,20044.会员专属折扣（会员消费享9折，减免金额200元）借：销售费用-会员折扣200贷：主营业务收入-蛋糕销售收入20045.节日促销活动（买一送一，赠送面包成本300元）借：销售费用-促销赠品300贷：库存商品-面包30046.批发面包给便利店（销售额5,000元，赊销）借：应收账款-XX便利店5,000贷：主营业务收入-批发收入5,00047.收到便利店批发欠款（5,000元，银行收款）借：银行存款-人民币专户5,000贷：应收账款-XX便利店5,00048.客户退货处理（蛋糕口感问题，退款200元）借：主营业务收入-蛋糕销售收入200贷：库存现金200借：库存商品-蛋糕100贷：主营业务成本-蛋糕成本10049.临期产品打折销售（原价500元，5折后250元，现金收款）借：库存现金250贷：主营业务收入-临期产品收入250借：主营业务成本-临期产品成本300贷：库存商品-饼干30050.外卖平台销售（销售额1,500元，平台扣佣150元）借：银行存款-人民币专户1,350销售费用-平台佣金150贷：主营业务收入-外卖收入1,50051.收银员长短款处理（长款50元，计入营业外收入）借：库存现金50贷：营业外收入-长款收入5052.收银员短款处理（短款30元，责任人赔偿）借：其他应收款-XX收银员30贷：库存现金3053.发放产品试吃装（成本200元，用于推广）借：销售费用-试吃推广200贷：库存商品-面包20054.团购订单收款（企业团购蛋糕100个，销售额30,000元）借：银行存款-人民币专户30,000贷：主营业务收入-团购收入30,00055.结转团购订单成本（蛋糕成本合计12,000元）借：主营业务成本-团购成本12,000贷：库存商品-蛋糕12,000五、人员薪酬与期间费用业务（12个）【运营部】56.计提店长及收银员工资（本月工资8,000元）借：管理费用-工资薪金3,000销售费用-工资薪金5,000贷：应付职工薪酬-工资8,00057.计提销售人员提成（按销售额5%计提，本月提成2,000元）借：销售费用-提成2,000贷：应付职工薪酬-提成2,00058.计提员工社保费（单位部分合计4,000元）借：管理费用-社保费1,500销售费用-社保费1,500生产成本-社保费1,000贷：应付职工薪酬-社保费4,00059.发放员工工资（扣除社保公积金后实发15,000元）借：应付职工薪酬-工资18,000贷：银行存款-工资专户15,000其他应付款-个人社保2,000其他应付款-个人公积金1,00060.支付社保及公积金（单位+个人合计7,000元）借：应付职工薪酬-社保费4,000应付职工薪酬-公积金1,000其他应付款-个人社保2,000贷：银行存款-人民币专户7,00061.摊销本月店铺租金（10,000元，管理3,000元+销售7,000元）借：管理费用-租金3,000销售费用-租金7,000贷：预付账款-店铺租金10,00062.支付广告宣传费（线上推广+门店海报合计2,000元）借：销售费用-广告费2,000贷：银行存款-人民币专户2,00063.支付办公费用（水电费、办公用品合计1,000元）借：管理费用-办公费1,000贷：银行存款-人民币专户1,00064.支付店铺清洁消毒费（月费用500元）借：管理费用-清洁费500贷：库存现金50065.支付食品检验费（季度检验费1,200元）借：管理费用-检验费1,200贷：银行存款-人民币专户1,20066.计提办公设备折旧（电脑、收银机等，本月折旧300元）借：管理费用-折旧费300贷：累计折旧30067.计提坏账准备（按应收账款余额5%计提，本月计提250元）借：信用减值损失-坏账损失250贷：坏账准备250六、税费核算与缴纳业务（5个）【财务部】68.计提增值税（小规模纳税人，征收率1%，本月不含税收入100,000元）借：应收账款/银行存款等1,000贷：应交税费-应交增值税1,00069.计提城市维护建设税（按增值税7%计提，70元）借：税金及附加70贷：应交税费-应交城市维护建设税7070.计提教育费附加及地方教育附加（合计30元）借：税金及附加30贷：应交税费-应交教育费附加20应交税费-应交地方教育附加1071.计提季度企业所得税（应纳税所得额30,000元，税率2.5%，750元）借：所得税费用750贷：应交税费-应交企业所得税75072.缴纳本月税费（合计1,850元）借：应交税费-应交增值税1,000应交税费-应交城市维护建设税70应交税费-应交教育费附加20应交税费-应交地方教育附加10应交税费-应交企业所得税750贷：银行存款-人民币专户1,850七、资产处置与其他业务（6个）【财务部】73.报废闲置烘焙设备（原值20,000元，已提折旧18,000元）借：固定资产清理2,000累计折旧18,000贷：固定资产-烘焙设备20,000借：营业外支出-固定资产报废2,000贷：固定资产清理2,00074.转让二手冷藏柜（原值10,000元，已提折旧6,000元，售价5,000元）借：固定资产清理4,000累计折旧6,000贷：固定资产-冷藏柜10,000借：银行存款-人民币专户5,000贷：固定资产清理5,000借：固定资产清理1,000贷：营业外收入-资产处置收益1,00075.坏账核销（便利店拖欠批发款1,000元，确认无法收回）借：坏账准备1,000贷：应收账款-XX便利店1,00076.坏账收回（已核销坏账客户回款500元）借：应收账款-XX便利店500贷：坏账准备500借：银行存款-人民币专户500贷：应收账款-XX便利店50077.收到加盟费（加盟新店，收取加盟费50,000元）借：银行存款-人民币专户50,000贷：其他业务收入-加盟费收入50,00078.支付加盟费相关成本（培训、技术支持合计10,000元）借：其他业务成本-加盟成本10,000贷：银行存款-人民币专户10,000八、期末结转与利润分配业务（18个，补足98个）（一）收入类结转79.结转主营业务收入（产品+饮品+定制合计150,000元）借：主营业务收入150,000贷：本年利润150,00080.结转其他业务收入（加盟费合计50,000元）借：其他业务收入50,000贷：本年利润50,00081.结转营业外收入（长款+资产处置合计1,050元）借：营业外收入1,050贷：本年利润1,05082.结转其他收益（补贴收入合计2,000元）借：其他收益2,000贷：本年利润2,00083.结转财务费用-利息收入（600元）借：财务费用-利息收入600贷：本年利润600（二）成本费用类结转84.结转主营业务成本（销售成本合计80,000元）借：本年利润80,000贷：主营业务成本80,00085.结转其他业务成本（加盟成本合计10,000元）借：本年利润10,000贷：其他业务成本10,00086.结转销售费用（工资+广告+租金合计17,150元）借：本年利润17,150贷：销售费用17,15087.结转管理费