《新编经济法教程（第7版）》完整全套教学课件-745-992

思政元素：法治与诚信。通过学习消费者权益保护法律制度，使学生理解消费者的内涵和外延，引导学生树立平等、公正、法治等

观念，增强保护自身权利的积极性和主动性，在树立正确消

费观的基础上，提高自觉履行义务的认识，学会理性消费。第十五章

消费者权益保护法律制度第一节消费者权益保护概述一

、消费者的含义与特征指为生活消费需要购买、使用商品或者接受服务的个人。农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，参照《消费者

权益保护法》执行。第一节消费者权益保护概述消费者具有以下三点特征：(1)消费者的消费性质属于生活消费；(2)生活消费的客体可以是商品，也可以是服务，它们的

共同特点是可以满足人们物质文化生活的需要；(3)消费者进行消费的方式是多元的，包括购买、使用商

品和接受服务等。消费者权益的概念消费者依法享有的权利及受到保护时给消费者带来的利益。

消费者权益的内容包括：利益和权利消费者权利是消费者权益的核心。(单选)

《消费者权益保护法》中所指的“消费者”为(

)A.

为生产、生活需要而购买、使用商品或者接受服务的自然人B.

为生产、生活需要而购买、使用商品或者接受服务的单位和个

人C.

为生活消费需要而购买使用、商品或者接受服务的自然人D.

有偿取得商品和服务，满足生产消费或者物质、文化消费的单

位和个人【答案】C【解析】

《消费者权益保护法》第二条规定，消费者为生

活消费需要购买、使用商品或者接受服务，其权益受本法

保护；本法未作规定的，受其他有关法律、法规保护。二、消费者运动消费者运动发端于19世纪的美国，1891年，在美国纽约成立全美第一个保护消费者权益的组织——纽约消费者协会。

1898年，美国成立了世界上第一个全国性的消费者组织—

—消费者同盟，极大地推动了美国的消费者运动。三、消费者合法权益的保护措施(一)国家对消费者合法权益的保护1.立法保护2.行政保护3.司法保护(二)社会对消费者合法权益的保护保护消费者合法权益是全社会的共同责任，国家鼓励、支持

一切组织和个人对损害消费者合法权益的行为进行社会监督。关于《消费者权益保护法》的适用范围，下列说法正确的是

(

)。A.

农民的消费活动不适用《消费者权益保护法》B.农民的生活消费活动适用《消费者权益保护法》,但购

买、使用直接用于农业生产的生产资料时不适用该法C.人类的所有消费活动均适用《消费者权益保护法》D.

农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，参照

《消费者权益保护法》执行【答案】D【解析】

《消费者权益保护法》第二条规定，消费者为生

活消费需要购买、使用商品或者接受服务，其权益受本法

保护；本法未作规定的，受其他有关法律、法规保护。第

五十四条规定，农民购买、使用直接用于农业生产的生产

资料，参照本法执行。第二节消费者权益保护立法一、《消费者权益保护法》消费者权益保护法是调整在保护消费者权益过程中发生的经济关系的法律规范的总

称

。1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议审议通过的

《消费者权益保护法》,是一部保护消费者合法权益的专门法律。·

根据2009年8月27日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议《关于

修改部分法律的决定》第一次修正·

根据2013年10月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于

修改〈中华人民共和国消费者权益保护法〉的决定》第二次修正二、消费者权益保护立法的价值取向(

一)安全价值(二)公平交易价值(三)福利价值立法宗旨和立法原则1.特别保护原则2.国家支持原则3.社会监督原则4.公平、信用原则消费者权益保护法有其独特的调整对象，即在保护消费者权益过程中所发生的经济关系。消费者权益保护法的主体：消费者消费者权益保护法的核心：消费者权益1.国家机关与经营者之间的关系2.生产经营者与消费者之间的关系理论基础：消费者权利是人类生存的一项基本人权。一、安全权二、知情权三、选择权四

、公平交易权五、获得赔偿权六、依法结社权七、获得有关知识权八、受尊重和个人信息得到保护权九、监督权第三节消费者的权利消费者对商品进行比较、鉴别和挑选的权利属于(

)。A.自主选择权B.

公平交易权C.知悉权D.

求偿权【答案】A【解析】

《消费者权益保护法》第九条规定，消费者享有

自主选择商品或者服务的权利。消费者有权自主选择提供

商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，

自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受

任何一项服务。消费者在自主选择商品或者服务时，有权

进行比较、鉴别和挑选。下列表述中，

(

)属于消费者行使自主选择权的情形。A.

消费者要求经营者所售商品的价格与价值相符B.

消费者要求经营者提供的电器具备安全使用性能C.消费者对商品进行比较和鉴别D.

消费者要求所购商品计量正确【答案】C【解析】

《消费者权益保护法》第九条规定，消费者享有

自主选择商品或者服务的权利。消费者有权自主选择提供

商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，

自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受

任何一项服务。消费者在自主选择商品或者服务时，有权

进行比较、鉴别和挑选。第四节经营者的义务一、遵守法律，恪守社会公德，履行合同二、听取意见，接受监督三、保障人身和财产安全四、缺陷商品或者服务的补救五、提供真实信息六、出具购物凭证或服务单据七、标明真实名称和标记八、保证商品或服务的质量九、按规定或约定承担“三包”责任或其他责任十、不得以格式合同等方式作出对消费者不公平、不合理

的规定十一、不得侵犯消费者的人身权十二、不得滥用消费者个人信息下列对商品进行宣传的行为中，符合法律规定的是()。A.

经营者不做引入误解的虚假宣传B.经营者夸大商品的性能，但不会危害消费者C.经营者只对有利于销售的问题进行明确答复D.

经营者不向消费者说明商品真实的标记，以免诱导【答案】A【解析】

《消费者权益保护法》第十九条规定，经营者

应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得

作引人误解的虚假宣传。下列是某店堂的告示内容，其中符合法律规定的是()。A.本店商品一旦售出概不退换B.

购物总额十元以下者，本商场不开发票C.钱物请当面点清，否则后果自负D.如售假药，包赔顾客2万元【答案】D【解析】

《消费者权益保护法》第二十四条规定，经营者

不得以格式合同、通知、声明、店堂告示等方式作出对消

费者不公平、不合理的规定，或者减轻、免除其损害消费

者合法权益应当承担的民事责任。格式合同、通知、声明、

店堂告示等含有前款所列内容的，其内容无效。一、争议解决途径协商

→

调解

→

申诉

→

仲裁

→

诉讼第五节争议解决和法律甲为其3岁儿子购买某品牌的奶粉，小孩喝后上吐下泻，住院7天才恢复健康。经鉴定，该品牌奶粉属劣质品，甲打算为此采

取维权行动。下列是甲的一些维权措施，其中属于不当措施的

是

(

)。A.

请媒体曝光，并要求工商管理机关严肃查处B.向出售该奶粉的商场索赔，或向生产该奶粉的厂家索赔C.直接提起诉讼，要求商场赔偿医疗费、护理费、误工费、交

通费等D.

直接提起仲裁，要求商场和厂家连带赔偿钟某全家所受的精

神损害[答案]D[解析]

《消费者权益保护法》第三十四条规定，消费者和经

营者发生消费者权益争议的，可以通过下列途径解决：(一)与

经营者协商和解；(二)请求消费者协会调解；(三)向有关行政

部门申诉；(四)根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲

裁；(五)向人民法院提起诉讼。据此规定，只有与经营者达成

仲裁协议的前提下才能够提起仲裁，仲裁只适用于平等主体

的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权

益纠纷，在仲裁中不能提起精神损害赔偿请求。二、责任主体为了防止和避免生产者和销售者之间相互推诿，保证消费者合法权益得到保护，《消费者权益保护法》对损害赔偿

责任主体作出了较为详细的规定。(一)损害赔偿责任主体确定的一般规定(二)损害赔偿责任主体确定的特殊规定使用他人营业执照的违法经营者提供的商品或者服务，损害消费者合法权益的，消费者(

)。A.

应向违法经营者要求赔偿损失B.

应向营业执照持有人要求赔偿损失C.可以向违法经营者要求赔偿损失，也可以向营业执照持有人

要求赔偿损失D.

应先向违法经营者要求赔偿损失，该经营者无力承担责任的，

由营业执照持有人承担责任[答案]

C[解析]

《消费者权益保护法》第三十七条规定，使用他

人营业执照的违法经营者提供商品或者服务，损害消费者

合法权益的，消费者可以向其要求赔偿损失，也可以向营

业执照持有人要求赔偿损失。下列关于虚假广告责任的说法错误的是(

)。A.

消费者因经营者利用虚假广告提供商品或者服务，其合法

权益受到损害的，经营者和广告的经营者承担连带责任B.

广告的经营者发布虚假广告的，消费者可以请求行政主管

部门予以惩处C.

广告的经营者不能提供经营者的真实名称、地址的，应当

承担赔偿责任D.消费者因经营者利用虚假广告提供商品或者服务，其合法

权益受到损害的，可以向经营者要求赔偿[答案]A[解析]《消费者权益保护法》第三十九条规定，消费者因

经营者利用虚假广告提供商品或者服务，其合法权益受到

损害的，可以向经营者要求赔偿。广告的经营者发布虚假广告的，消费者可以请求行政主管部门予以惩处。广告的

经营者不能提供经营者的真实名称、地址的，应当承担赔

偿责任。三、责任形式(

一)民事责任1.

侵犯消费者人身权的民事权利2.

侵犯消费者财产权的民事责任3.

惩罚性赔偿责任(二)行政责任(三)刑事责任(1)致人伤残的民事责任造成消费者或其他受害人身体伤害的，应当支付医疗

费、治疗期间的护理费、因误工减少的收入等费用。造成消费者或其他受害人残疾的，除赔偿上述费用外，

还应当支付因伤残所需护理的护理费用、残疾者生活自助

用具费、生活补助费、残疾赔偿金以及由其抚养的人所必

需的生活费等费用。(2)致人死亡的民事责任应当支付丧葬费、死亡赔偿金以及由死者生前抚养

的人所必需的生活费等费用。(3)侵害消费者的人格尊严或者侵犯消费者人身自由应当停止侵害、恢复名誉、消除影响、赔礼道歉、

赔偿损失。(1)承担民事责任的方式修理、重作、更换、退货、补足商

品数量、退还货款和服务费用或者赔偿损失等方式。(2)违反“三包”的规定或约定的民事责任(3)违反有关约定的民事责任(4)欺诈行为的民事责任——惩罚性赔偿金经营者提供商品

或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受

到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受

服务的费用的1倍。本

章

习

题根据《消费者权益保护法》,农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料应当如何处理?A.

完全适用本法规定B.

不适用本法规定C.参照本法执行D.

仅在质量问题上适用本法参考答案：

C选择题消费者在自主选择商品时有权进行比较和鉴别，这体现了消费者的哪项权利?A.公平交易权B.

知情权C.

自主选择权D.

监督权参考答案：

C经营者以店堂告示声明"商品售出概不退换",该行为的法律效力如何?A.有效，属经营自主权B.部分有效，需视商品性质而定C.无效，属不公平条款D.有效但需消费者签字确认参考答案：

C经营者应履行的法定义务包括：A.缺陷商品召回义务B.出具购货凭证义务C.

无条件退货义务D.真实信息披露义务参考答案：

ABD消费者争议解决途径包括：A.与经营者协商和解B.请求消费者协会调解C.单方面提请仲裁D.

向行政主管部门投诉参考答案：

ABD案例分析1.吴小姐在一家大型超市购买了一盒染发膏，当时看到产品的外包装盒上标明是原装进口。后来，吴小姐

通过查询得知这盒染发膏实系国产产品。根据《消费

者权益保护法》的规定，你会建议吴小姐怎样维护自

己的合法权益?参考答案1.根据《消费者权益保护法》第49条规定，超市提供商品有欺诈行为，吴小姐可以向该超市要求退货并增

加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为购买商品的

价款的1倍。2.农民甲从某种子站购买了优质杂交稻种，经过正常耕种后，却发现禾苗分蘖多少相差悬殊，株茎高矮参差不齐，致使减产40%。经鉴定，所谓“优质杂交稻种”属于假良种。这时，甲该怎么办?参考答案甲可以向消费者协会投诉，可以要求种子站赔偿减产损失，还可以向当地工商局举报要求对种子站进

行处罚。学校目标：1.掌握证券与证券法的基本知识、基本理论、基本制度。2.通过案例学习，提高理解法律与运用法律的能力。教学重点：证券交易规则、证券上市的程序、上市公司收购制度。教学难点：证券上市的程序、违反证券发行规定的法律责任第十六章证券法律制度第十六章证券法律制度思政元素：公平、公开、公正。证券的发行和交易活动必须遵

循公开、公平、公正的原则。信息公开要求所有重要信

息都应向公众披露，确保市场透明度。证券发行和交易

中的当事人应遵守自愿、有偿、诚实信用的原则，禁止

欺诈和虚假陈述。所有市场参与者在法律地位上平等，

其合法权益应受到公平保护。贯彻政府统一监管与自律

性管理相结合原则。一

、证券的概念和种类(一)证券的概念广义的证券是证明持券人享有一定的经济权益的

书面凭证，包括资本证券、货币证券和商品证券。狭义的证券专指资本证券，即证明持券人享有一

定所有权和债权的书面凭证，以表明持券人对一定的

本金带来的收益享有请求权，如股票、债券等。第一节

证券法概述(二)证券的种类1.按发行主体的不同，可以将证券分为政府证券、金

融证券和公司证券2.按照证券是否上市，可以将证券分为上市证券和非

上市证券3.按照证券的功能，可以将证券分为股票、债券和投

资基金凭证有价证券的法律特征：1.有价证券是表明持券人享有某种财产权利的凭证。2.有价证券是具有营利性质属性的凭证。3.有价证券是可以自由流通的凭证。证券市场：证券市场包括发行市场(一级市场)和交易市场(二

级市场)。证券市场的作用：(1)筹集资金(2)资源的优化配置(3)增强企业活力，健全制约机制(4)是政府货币政策的重要依托二、证券法的概念及作用广义的证券法指调整证券发行、交易和证券监管过程中发生的各种社会关系的法律规范的总称。狭义的证券法仅仅指由国家立法机关依照法定程

序制定的、只调整证券和证券行为的规则。证券法体系大体上由以下三部分组成：(一)狭义的证券法(二)证券规则(三)与证券交易法相关的其他法律三、证券法的基本原则(一)公开、公正、公平原则(二)平等、自愿、有偿、诚实信用原则(三)政府监管与自律管理相结合原则一、证券发行概述证券发行是指经批准符合条件的证券发行人，按照

一定程序将有关证券发售给投资者的行为。第二节证券的发行第二节证券的发行(一)证券发行的种类1.依发行目的分为设立发行和增资发行2.根据证券发行的对象，可分为公开发行和非公开发行3.根据发行方式，可分为直接发行和间接发行4.根据证券发行条件的确定方式，可分为议价发行和招

标发行5.依发行价格与票面金额或贴现金的关系可以分为平价

发行(面值发行)和时价发行，中间价发行和折价发行(二)证券发行申请、审核制度1.证券发行申请2.注册与监督(三)证券发行市场通过证券发行而建立起来的市场称为证券发行市

场，又称一级市场。它一般由发行人、承销机构和投

资人构成。二、股票的发行股票发行是指符合发行条件的股份有限公司以筹集资金为直接目的，依照法律规定的条件和程序，向

社会投资人要约出售代表一定股东权利的股票的行为。三、债券的发行(一)公司债券的发行1.公司债券发行的条件公司债券是公司依照法律所规定的条件和程序发行的约定在一定期限内还本付息的有价证券。2.公司可转换债券的发行条件企业债券是除可以发行公司债券的企业以外的其他具有法人资

格的企业，为筹措资金、

扩大生产规模或兼并其他企业等目

的，而按照企业债券发行条件和程序而发行的一种债券。(二)企业债券的发行一、证券交易的一般规定(一)证券交易和证券交易市场1.证券交易的概念证券交易又称证券买卖，是指已经发行的证券在不同

的证券投资者之间再次进行交换的行为。第三节证券交易第三节证券交易2.证券交易市场依据证券交易场所的不同，证券交易可分为证券交易

所交易和非集中竞价交易。前者又称场内交易，后者

又称场外交易。3.证券交易一般规则证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交

易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。(二)禁止性规定(三)持股申报(一)股票上市(二)债券上市二

、

证

券

上

市三、持续信息公开持续信息公开的具体制度即信息披露制度(一)发行和上市信息披露制度(二)定期信息披露制度，其中又包括中期报告和

年度报告(三)临时信息披露制度(四)法律监督和法律责任(一)内幕交易(二)操纵交易(三)虚假信息误导(四)欺诈客户四、禁止的证券交易行为一、上市公司收购概述上市公司收购，是指投资者为获得对上市公司控

制权，而依法购买上市公司股份的行为。第四节上市公司收购第四节上市公司收购上市公司收购的法律特征：1.上市公司收购是以获取目标公司的控制权为目的

的收购2.上市公司收购的客体是上市公司已发行的有表决

权证券3.上市公司收购的行为主体须具备法定资格4.上市公司收购是通过在证券市场上购买目标公司

股份或其它途径来实现的上市公司收购的分类：1.要约收购2.协议收购要约收购通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份的30%时，继续进行收购的，应当依法

向该上市公司所有股东发出收购要约。我国要约收购的适用情形：1.强制要约收购与自愿要约收购2.要约收购的程序3.要约收购中的股东平等原则(1)要约收购前的持股披露(2)做出报告(3)发出要约收购并公告(4)承诺(5)履行合同(6)收购结束后的报告及公告要约收购的程序：协议收购的一般程序：(1)上市公司收购报告书的报告及公告(2)被收购公司管理层意见的公告(3)履行收购协议标的为上市公司流通股的协议收购

《上市公司收购管

理办法》第19条案例分析甲上市公司通过证券交易所的交易，持有乙上市公司已发行的股份5%时，没有停止对乙公司股票的买入。请

问

：1.甲公司是否存在违规行为?2.如果甲公司通过证券交易所的交易，持有乙公司已发行股份的30%时仍继

续进行收购，甲公司应采取什么措施?案例分析黄河股份有限公司于2018上市，2019年2月份，该公司用厂房作抵押，获得银行的贷款去开发房地产，该公司

的财务经理甲遂将这一消息告诉了其同学乙(D证券公

司的经理)。甲、乙二人遂操作证券公司的资金，将飞

天股票价格拉升后全部出手。1个月后，当地政府出台

了限制高档房开发的规定，飞天股票价格遂猛跌。问

：(1)甲、乙的行为各有哪些不合法之处?(2)应如何处理?参考答案1.

不存在，但是持股超过5%,要发公告，告诉市场，

甲已经收购了多少股份2.持股超过30%的股东继续增持股份，必须向收购，目

标公司的股东发出全面要约收购，或者向证监会申请

豁免要约收购，否则就是违法参考答案(1)甲为上市公司的财务经理，属于高级管理人员；而公司营业用主要资产的抵押则属于《证券法》规定

的内幕信息。甲属于知悉证券交易内幕信息的知情人

员。甲卖出所持有的该公司的证券并且泄露该信息给

乙不符合《证券法》的要求；乙利用D证券公司的资金

优势、操纵证券交易价格，违反了《证券法》的禁止

性规定。参考答案(2)对甲的处理如下：泄露并利用内幕信息卖出该公司证券，应责令没由违法所得，并处以违法所得意1倍

以上5倍以下或者非法买卖的证券等值以下的罚款。构

成犯罪的依法追究刑事责任；对乙的处理如下：没收违

法所提，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。构成

犯罪的，依法追究刑事责任。一

、

证券交易场所根据我国《证券法》规定，证券交易所是为证券集中

交易提供场所和设施，组织和监督证券交易，实行自

律管理的法人。第五节证券机构证券公司，是指依照《公司法》规定设立的并经国务院证券监督管理机构审查批准可以从事证券经营业务

的有限责任公司或股份有限公司。

、

证券公司三、

证券登记结算机构证券登记结算机构是指经国务院证券监督管理机构批准设立的，为证券交易提供集中的登记、托管与结算

服务的机构，是不以营利为目的的法人。四、

证券交易服务机构根据证券投资和证券交易业务的需要，可以设立证券交易服务机构。投资咨询机构、财务顾问机构、资信

评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服

务业务，必须经国务院证券监督管理机构和有关主管

部门批准。一、违反证券发行规定的法律责任二、证券机构违法的法律责任三、违反证券交易规定的法律责任四、监管机构及其人员的法律责任第六节法律责任本

章

习

题辨析题某上市公司监事在度假期间因涉嫌交通肇事罪而被司法机关逮捕，因该涉嫌犯罪行为非职务行为，上市公

司无需就此事件作出披露。()错误。属于重大事件必须披露的内容。参考答案下列人员中，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票的有()。A.证券交易所从业人员B.证券公司从业人员C.证券监督管理机构工作人员D.

证券发行公司从业人员多选参考答案：

ABCD《证券法》规定：

“证券交易所、证券公司和证券登记

结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以

及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任

期或者法定限期内，不得直接或者以化名、陪他人名义

持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票，任何人

在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法

转让。”案例分析一家上市公司的情况如下：2018年8月8日公司成立时共发行人民币普通股1亿元并且已经募足，公司净资产

额为人民币1.8亿元人民币，资金使用效益良好，而且

公司3年来连续盈利并向股东支付了股利，没用违法行

为。现在，公司因业务发展需要筹集资金8000万元。

公司董事会开会，共提出了向银行借款、增资发行新

股A股、发行公司债券、发行可转换债券四种设想。请

提出这几种融资方式在法律上的可行性?参考答案(1)公司效益良好，向银行借款没有法律上障碍，但

银行可能会要求提供担保。(2)增资发行A股没有法律上的障碍，因为距离前一

次发行股份的实践已经超过12个月，而且公司效益良

好并可向股东支付股利。(3)发行债券存在法律上的障碍，公司债券总额不超

过公司净资产的40%,如果发行8000万债券，将突破

这一界限。(4)发行可转换债券存在法律障碍，因为可转换债券

发行额不少于1亿元。参考答案教学目标：从预算及其特点入手，了解预算法的基本概念，掌握预

算管理的职责权限、分税制改革和和预算收支范围、熟悉

预算编制、审批、执行及决算及其监督的法律规定。教学重点难点：预算管理职责、分税制改革、预算编制、审批。第十七章

预算法律制度思政元素：法治与民主。法治是中国式现代化的重要保障，要在法治轨道

上推进国家治理体系和治理能力现代化。现代政府必须是受人

民控制的法治政府。《预算法》又被称为“经济宪法”,预算

制度作为现代法治国家财政体系中的核心制度，其功能与本质

在于对政府财政行为进行民主化、法治化的控制，这与公共财

政、民主法治的理念一脉相承。了解预算法律制度，有助于学

生理解“在法治轨道上推进国家治理体系和治理能力现代化”

在预算法领域内的法律实践。第十七章

预算法律制度一、预算(一)预算的概念和特点预算也称国家预算，是指国家对预算年度内的收入和

支出的预先计算，也是依照法定程序编制和批准的国

家一定时期内预定的财政收支计划。国家预算具有如下特点：(1)法定性(2)期限性(3)计划性第一节预算法概述预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也是制定政府财政收支。大多数国

家接受的预算的原则主要有如下五个原则：1.完整性原则2.统一性原则3.公开性原则4.可靠性原则5.年度性原则(二)预算的原则(二)预算的原则我国《预算法》第十二条确立了我国预算制度的基本原则，如下：1.统筹兼顾2.勤俭节约3.量力而行4.讲求绩效5.收支平衡习题讨论预算编制要求实行量入为出、收支平衡原则，关于这一原则要求，下列哪一说法是错误的

?A.《

预算法》要求中央政府公共预算不列赤字B.中央预算中必需的建设投资的部分资金，可以通过举借国内和

国外债务等方式筹措，但是借债应当有合理的规模和结构C.地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，可列赤字D.除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券答案：C预算法作为财政法的重要组成部分，是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中所发生的预算关

系的法律规范的总称。以法律的形式表现的，

一定时期内对政府财政收支活动进

行的计划安排，以及由此产生的管理制度就是国家预算。

1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过

了《中华人民共和国预算法》,并于1995年1月1日起正式

施行。2014、2018年进行了两次修正。二

、

预算法第二节预算管理的法律规定我国的国家预算由中央预算和地方预算组成。地方预算又分为省、市、县、乡四级。我国的预算体系由五级预算组成。中央预算称为中央

政府本级预算。地方各级政府预算由本级政府各部门

的预算和所属的下级政府总预算构成。国家预算又可分为总预算和单位预算。总预算是各级政府的本级部门预算及其下属政府部门

的汇总预算。单位预算是指列入预算管理范围的各单位的收支预算。

任何一级政府的总预算应当包括下级政府的总预算，从而形成完整的国家预算体系。习题讨论根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为

哪些种类?A.

单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算C.

项目预算和非项目预算D.

经济预算和绩效预算答案：A一

、国家权力机关的职责权限(一)全国人民代表大会及其常务委员会的职责权限1.全国人民代表大会的职责权限2.全国人民代表大会常务委员会的职责权限(二)县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员

会的职责权限1.地方各级人民代表大会的职责权限2.地方各级人民代表大会常务委员会的职责权限3.乡、民族乡、镇的人民代表大会的职责权限(一)国务院的职责权限(二)县级以上地方人民政府的职责权限(三)乡级人民政府的职责权限(四)财政部门的职责权限(五)其他政府部门的职责权限三、各单位的职责权限二

、国家行政机关的职责权限习题讨论预算草案需要经过特定的机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力，而且非经法定程

序，不得变更。根据我国《预算法》的规定，下列哪

个机构负责审查和批准中央预算?A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.

国务院D.

财政部答案：A第三节分税制和预算收支范围的法律规定一、分税制(一)分税制的含义分税制是指按税种划分中央和地方财政预算收入，合

理确定中央与地方财政分配关系的一种分级预算管理

体

制

。(二)分税制的具体内容1.中央与地方的支出划分2.中央与地方的收入划分我国是哪一年开始实行中央和地方分税制度的?A.1993

年B.1990年C.1994

年D.1992

年答案：C二、预算收支范围预算收支范围的划分是预算主体的实体权限的具体化。(一)法定的预算收入项目税收收入、行政事业性收费收入、国有资源(资产)有

偿使用收入、转移性收入、其他收入(二)法定的预算支出项目经济建设、科教文卫体育等事业发展、管理费用、国防、专项补贴、其他支出一

、预算的编制(一)编制预算的原则预算编制是预算程序的主要环节。预算编制应当按照

预算管理职权和收支范围的规定，在参考上年度预算

执行情况和下一年度收支预测的基础上进行编制。第四节预算编制、审批、执行及决算的法律规定(二)编制预算程序：首先，在新的预算年度开始之前，由国务院向各

地各部门下达编制下一年预算草案的指示。其次，各地方个部门根据指示自下而上地编制预

算草案，并按国务院规定的时间报国务院审核汇总。再次，国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的45日前，将中央预算草案的初步方案

提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查；

各级政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行

的30日前，将本级预算草案的主要内容提交本级人大

的专门委员会进行初步审查。我国预算审批的基本程序是：地方各级人民政府将本级人大批准的本级预算，以及下一级政

府报送备案的预算汇总，报上一级人民政府备案。接到备案的

人民政府除应依照前述规定报上级人民政府备案外，还应将下

级政府报来的备案预算，报同级人大常委会备案。国务院和县

级以上地方人民政府对下一级政府报送备案的预算，认为同法律、行政法规相抵触或者有其他不当之处、需要撤销批准预算

的决议的，提请本级人民代表大会常务委员会审议决定。

、预算的审批地方各级政府预算由下列哪个机关审查和批准?A.上级人民政府B.本级人民政府C.上级人民代表大会D.本级人民代表大会E.本级人民代表大会常委会习题答案：D各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。各部门、各单位是本部门、本单位的

预算执行主体，负责本部门、本单位的预算执行，并对

执行结果负责。三、预算的执行三、预算的执行预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、

行政法规规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应

征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。政府

的全部收入应当上缴国家金库(以下简称国库),任何部

门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。对于法

律有明确规定或者经国务院批准的特定专用资金，可以依

照国务院的规定设立财政专户。四、预算的调整预算调整是指经全国人大批准的中央预算和地方各级人大批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要

增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算

的总支出超过总收入，

或者是原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。预算法规定，中央预算的调整方案必须提请下列哪个机构审查和批准?A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.

国务院D.

财政部习题答案：B决算是国家预算执行情况的总结，也是国家经济活动和文化建设事业成果在财政上的反映。编制决算，既是对预算年度内预算工作的总结，也是国家权力机关对政府预算的监督过程。五、决算第五节对预算、决算监督的法律规定预算和决算监督是预算管理的重要组成部分，包括国家权力机关的监督上级政府对下级政府的监督、财政

部门的监督、审计机关的监督、公众的监督等，其中最

重要的是国家权力机关的监督。一、预算法律责任的构成二、《预算法》对预算法律责任的规定(一)行政责任(二)刑事责任第六节违反《预算法》的法律责任本

章

习

题单选县级以上地方各级政府对下一级政府依《预算法》有关规定报送备案的预算，认为有同法律、行政法规相

抵触或者有其他不适当之处，需要撤销批准预算决议

的，应当提请哪个机关审议决定?A.

上一级人民政府B.上一级人民代表大会C.

本级人民代表大会D.

本级人民代表大会常务委员会参考答案：D实质意义上的预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的主要组成部分。预算法调整的预算关系包括哪

些?A.国家在组织预算资金收入和支出过程中产生的社会关系B.国家在进行预算资金使用过程中产生的社会关系C.国家在管理预算资金过程中产生的社会关系D.国家在监督预算资金过程中产生的社会关系多选参考答案：ABCD下列哪些属于国家预算关系?A.

各级国家机关之间以及中央政府与地方政府之间因

预算管理职权划分所产生的预算管理体制关系B.

在国家预算的编制、审议、批准、执行和监督过程

中发生的预算程序关系C.国家在组织预算资金收入、支出和进行预算资金使

用和管理过程中产生的预算分配关系D.国家与地方政府预算主体人事任免关系多选参考答案：ABC多选国家预算原则是国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。目前

大多数国家采用的预算原则包括以下几项?A.

公开性原则B.可靠性原则C.

完整性原则D.

统一性原则E.年度性原则参

考

答

案

：ABCDE1.什么是预算管理体制?我国先后采用过哪些预算管

理体制?2.简要叙述预算调整的含义3.预算管理职权，即预算权，是确定和支配国家预算

的一种权力。请简要叙述预算管理职权的法律特征?4.我国《预算法》规定的法定收支范围是什么?思考题1.预算管理体制是指通过确定中央和地方政府之间预算管理职权、划分预算收支范围的方式处理国家财政分配关系

的一项财政法律制度，它又称为狭义的财政体制。预算管

理体制的建立和调整，是根据预算管理的原则，围绕如何

确定预算管理职权，如何划分中央与地方的收支范围进行

的，目的是使中央与地方的财政分配关系明晰，加强预算

管理与宏观调控，保障经济和社会的健康发展。2.预算调整，是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执

行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批

准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原

批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。3.预算管理职权，即预算权，是指确定和支配国家预算的权力和对于国家预算的编制、审查、批准、执行、调整、

监督权力的总称。预算管理职权具有以下法律特征：(1)预算权发生于国家预算收支管理领域，体现国家的财

政分配关系，是国家财政权的主要组成部分。(2)预算权的主体只能是国家权力机关、国家行政机关和

列入部门的预算的其他国家机关。社会团体和其他单位，

任何公民或非预算单位都不得享有预算权。4.预算收支范围，是国家财力在中央与地方之间进行

分配的具体形式。预算由预算收入和预算支出组成。根据我国《预算法》的规定，预算收入包括：(1)税收收入；(2)依照规定应当上缴的国有资产收益；(3)专项收入；(4)其他收入。预算支出包括：(1)经济建设支出；(2)教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；(3)国家管理费用支出；(4)国防支出；(5)各项补贴支出；(6)其他支出。第十八章税收法律制度教学目标：从税收的概念和特征入手，掌握税法的概念和构成要素；

了解我国税收的分类和主要税种。教学重点难点：重点掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税；

税务管理、税款征收、税务检查等税收征管的基本法律

制度；税收责任制度，难点在于全面了解税收征管的理

论和实践。思政元素：法治和责任。税收法定原则是法治国家最基本的原则。

我国税收从法规定走到法律定的历程。税务机关必须依

法征税，不得随意减征、停征或免征，税法的制定应有

利于资源的有效配置和经济体制的有效运行。纳税是公

民的基本义务，也是国民的基本责任。第十八章税收法律制度一、税收的概念和特征(一)税收的概念税收是人们享受国家提供的公共产品或公共服务而支付的价格费用。国家

提供公共产品或公共服务，由社会成员私人消费和享受，国家由此而支付

的费用必须有社会成员通过纳税来补偿。第一节税法概述1.税收征收、管理上的国家主体性2.税收目的的公共性3.权力依据性4.单方意志性(二)税收的特征1.提供财政收入

2.分配社会收入3.调节经济(三)税收的作用二、税法的概念及其构成要素(一)税法的概念税法是调整国家与纳税人之间征收和缴纳税款关系的法律规

范的总称，是国家向一切纳税义务人征收税款的法律依据。(二)税法的特征1.税法立法权限的多层次性2.实体性和程序性规范的统一性3.税法规范的技术性4.税法的经济性税法构成要素：(一)征税主体与纳税主体征税主体，是指代表国家行使征税权的税务机关，地方财政局和海关。纳税主体又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。

每一种税都有它的纳税人。为防止税收流失，税收还实行税源扣缴，规定有

扣缴义务人，即税法规定负有代扣代缴税款义务的社会组织和个人。二、征税对象征税对象是指对什么东西征税。它是区分不同税种的主要标志，每种税都有明确的征税对象，例如流转税的征税对象是流转额，所得税的征税

对象是所得额。(

三

)

税

目税目是税法中规定征税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的广度。有些税的征税对象简单、明确，如土地增值税、固定资产投资方

向调节税等。当然，没有另行规定税目的必要。但是，对于大多数税种，

一般征税对象都比较复杂，在征税时需要进一步划分这些税的征税对象，

并作出具体的界限规定，这个规定的界限范围，就是税目。税目的作用在

于明确征税对象的范围，制定高低不同的税率，体现国家的鼓励或限制政

策。(四)计税依据计税依据是计算应纳税额的依据。不同的税种，其计税依据不同，如营业税的计税依据为营业额。计税依

据还有计税金额与计税数量之分，即采用从价计征和从

量计征方法计税，如原油的资源税是按原油的产量以吨

定额计税，即从量计征。(五)税率税率是应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。税率的高低，体现

着征税的深度，反映了国家在一定时期内的税收政策和

经济政策，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税收

负担。我国现行税率分为三种。1.

比例税率2.累进税率3.定额税率，又称固定税率纳税环节，是指在商品流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的环节。它确定一种税在哪个或哪几个环节征收，如生产环节、批发环节、零售环

节

等

。(六)纳税环节(七)纳税期限和纳税地点纳税期限是指纳税人依税法规定缴纳税款的期限。各种税收都明确规定缴纳税款的期限，这是由税收的及

时性所决定的。税法规定按日、月、季度或纳税年度纳

税，有的按次纳税，即按从事应税行为的次数纳税。纳税地点是征税的地方，

一般以纳税人所在地、征税对象所在地和应税行为发生地所在的税务机关为纳税

地

点

。(八)减免税与加征减税、免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定。减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征。起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。免征额是在征税对象总额中免于征税的金额。加征是指按规定税率计算出税款后，再加征一定成数。(九)违法处理违法处理，指对纳税人违反税法的行为所采取的处罚措

施

。税法的构成要素十分重要，它涉及税法的完善和税制

的合理，充分体现着国家的经济政策，通过规定合理完善的

税法构成，才能充分发挥税收杠杆的作用。能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是(

)。A.

课税对象B.税目C.

税率D.

计税依据习题答案：C第二节我国税收的分类和主要税种一

、我国税收的分类我国税收种类繁多，按不同的标准，可进行以下分类：1.按征税对象不同，可分为流转税、收益税、资源税、行为税

和财产税等。2.

按税收形态不同，可分为劳役税、实物税、货币税三类。3.按税收管辖权限划分，可分为中央税(也交国家税)、地

方税、中央与地方共享税三类。4.按税负方式不同，可分为直接税和间接税两类。下列税种中，不属于流转税的是(

)。A.

关税B.营业税C.增值税D.

土地增值税习题答案：C在我国现行的下列税种中，属于财产税类的是(

)。A.

房产税B.城镇土地使用税C.车船使用税D.城市维护建设税答案：A多选根据我国税收的管理和使用权限分类，下列各项中，属于中央地方共享税的

有

(

)。A.营业税B.城市维护建设税C.消费税D.

增值税答

案

：ABD(

一)增值税增值税是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节

的增值额，为征收对象的一种税，具有以下特征：征税

对象是法定的增值额；税负公平；通通征税，税不重征。

、我国现行主要税种简介(二)营业税营业税是对我国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或销售不动产的营业收入征收的一种税。营业

税具有征收范围广、税目税率按行业设置，以及税负低

而均衡的特点。2017年10月30日，国务院常务会议通过

《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草

案)》,标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。(三)消费税消费税是以特定的消费品或消费行为的流转额为征税对象的一种税。消费税具有以下特征：征税范围具有选择性；税负具有转嫁性；征收环节多具单一性。根据

1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的基本内容包括以下四个方面：1.纳税人2.征税范围3.税率4.免税规定下列不属于消费税征税范围的是(

)。A.

烟B.鞭炮C.

护肤护发品D.食用油习题答案：D企业所得税是对我国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，对其生产经营所得和其他所得而征收的一种税。

基本内容如下：1.企业所得税的纳税人2.企业所得税的征收范围和税率3.企业所得税的计税依据(四)企业所得税(五)外商投资企业和外国企业所得税1992年4月9日中华人民共和国第七届全国人民代表大会第四次会议通过并公布了

《中华人民共和国外商投

资企业和外国企业所得税法》,同年7月1日起实施，同

时废止之前的《中外合资经营企业所得税法》和《外国

企业所得税法》。(五)外商投资企业和外国企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月

16日通过，自2008年1月1日起施行，同时《中华人民共

和国外商投资企业和外国企业所得税法》自2008年1月1

日起废止。(六)个人所得税个人所得税是对我国境内的中国公民、外籍人员和个体工商户的个人所得而征收的一种税。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最

新起征点和税率。2018年10月，个税起征点调至每月5000元，

纳税人的工资、薪金所得先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所

得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后

计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，基本内容如

下

：1.个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人有两类，

一类是在境内有住所或无

住所但居住境内满1年的个人，有来自境内外的所得

的；另一类是在境内无住所又不居住或居住不满1年的

个人，有来自境内所得的。2.

个人所得税的征税对象(1)工资、薪金所得。(2)个体工商户的生产、经营所得。(3)对企事业单位承包经营、承租经营所得。(4)劳务报酬所得。(5)稿酬所得。(6)特许权使用费所得。(7)利息、股息、红利所得。(8)财产租赁所得。(9)财产转让所得。(10)偶然所得。(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。3.个人所得税的税率(1)工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为

5%-45%。(2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位

的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的超额累

进税率。(3)稿酬所得，适用20%比例税率，并按应纳税额减

征30%。(4)劳务报酬所得，适用20%比例税率，

一次收入畸

高的，可实行加成征收。(5)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财

产租赁、财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用

20%比例税率。个税专项附加扣除子女教育：

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。继续教育：

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历

(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的

扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业

技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元

定额扣除。个税专项附加扣除大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超

过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据

实扣除。个税专项附加扣除住房贷款利息：

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住

房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定

额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款

的利息扣除。个税专项附加扣除住房租金：

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城

市，扣除标准为每月1500元；(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标

准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。个税专项附加扣除赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000

元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由

赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定

或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分

摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所

得缴纳企业所得税时的税率为(

)。A.10%B.20%C.25%D.35%答案：B第三节税收征收管理征收管理是指国家税务机关依据税法规定，指导纳税人正确履行纳税义务，并对征税、

纳税过程进行组织、管理、监督、检查等一系列工作的总称，是国家税务机关代表国家贯彻执行税收法律和政策，组织国家税收收入的

一种行政管理活动。一、税收征收管理机关1.税收主管机关。

财政部和国家税务总局为税务主管部

门，在各自权限内主管全国税收管理工作。2.税务机关。税务机关指国家税务总局。3.地方财政局。地方财政局主要负责农、牧业税，耕地

占用税，契税的征收和管理。4.海关。

海关主要负责关税的征收和管理。二、税务管理税务管理是税收征收管理的主要内容，也称税收基础管理，它是指税务机关在税收征收管理中对具体征纳过程实施的组织、指挥，及其形成的相关

管理制度。它是税款征收和缴纳的前提，它对于搞好税款征收和税务检查

具有重要意义。(一)税务登记税务登记是指纳税人在开业、歇业前以及经营期间发生较大变动时，或根据有关规定的特殊要求，向当地税务机关办理法定书面登记的一项制度。

所有从事生产、经营的单位和个人，自领取营业执照之日起30日向地方税

务机关办理税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，也应于30日内申

报办理变更登记或重新登记或注销登记手续。(二)帐簿、票证管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须建立合法健全的会计账簿，个体工商户确实不能设置账簿的，经税

务机关批准，可以不设账簿，但是应当完整保存有关票

证、缴款书和完税凭证。(三)纳税申报纳税纳税申报是纳税人为正确履行纳税义务，就纳税事项向税务机关提出书面申报，供税务机关审核征税的一项法定手续。它是税务机关办理征收业务，

核算应征税额，填写纳税凭证的主要依据。三、税款征收税款征收是税务机关将纳税人依照税法应向国家缴纳的税款及时足额的收缴国库的一系列管理活动的总称。(一)税款征收方式(二)延期纳税(三)滞纳金(四)税收保全措施(五)强制执行措施四、税务纠纷与违反税法的法律责任(一)税务纠纷及其处理程序税务纠纷指税务机关与纳税义务人之间在价格核定、税率适用、成本

计算、费用提摊、财务处理以及税收减免等方面发生不同意见而引起的争

议。在处理税务纠纷时，应遵守先行缴纳税款，再申请行政复议的原则，

以免税款流失。四、税务纠纷与违反税法的法律责任处理税务纠纷必须先申请复议，然后再提请行政诉讼。具体程序分为：首先，由纳税人缴纳税款及滞纳金，在收到税务机关填

发的缴款凭证之日起60日内向上级税务机关申请复议；其次，上一级税务机关自接到复议申请之日起60日内作出复议决定；再次，纳税人对复议决定不服可在接到复议决定之日起

15日内向人民法院起诉。(二)违反税法的行为及其法律责任违反税法的行为是指当事人由于主观上的故意，违反了国家税法的规定，损害了国家利益和企业、个人合法权

益，破坏了税收征收管理秩序的行为。这种行为客观上

具有违法性、

损害性、破坏性三个特征，主观上有明显

的故意，其结果是造成税款流失和征收管理的破坏。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上

1万元以下的罚款：①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关

资料的

；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办

法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自

改动税控装置的。以暴力、威胁方法拒不交纳税款的是(

)。A.偷税B.抗税C.

欠税D.

骗税答案

B本

章

习

题1.下列税目中，属于纳税人权利的是(

)。A.

依法办理税务登记B.

自觉接受税务检查C.

申请减免税D.追回客户欠缴的税款单选答案

C2.我国税收管理工作的基本法和程序法是()。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《

出口货物退(免)税管理办法》C.《

中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案

C1.税收法律关系中的主体包括()。A.工商局

B.

企业C.

税务机关

D.

财政部门2.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是()。A.

印花税

B.城市维护建设税C.

车船使用税

D.城镇土地使用税3.在我国现行的下列税种中，属于地方税的有()

。A.

契税B.

消费税C.

土地增值税D.营业税答案1.B,

C,

D

2.A,

C3.A,

C1.张某利用某名校的声誉举办律师培训班。营业收入达到45万元，扣除各项支出后，净赚约30万元，当税务机

关向张某征税时，张某不解的问：

“我这是搞教育，又

不是做生意，为什么要纳税?”问：教育服务收入是否应该纳税?案例分析参考答案1.教育服务应该区分性质判断是否纳税：根据《中华人民共和国个人所得

税法》及《增值税暂行条例》,在中国境内从事办学、培训等教育服务取

得收入的个人或单位，只要发生应税销售行为并取得收入，就负有纳税义

务。税法规定的免税范围仅限于特定学历教育，不包括商业培训。2.张某的情形：举办律师培训班属于非学历教育服务(职业培训),明确

不属于免税范围，应全额纳税2.某税务机关发现某食品厂2021年4月财务凭证中有一份转让商标合同，企业将该笔转让收入计入应收账

款，未缴纳企业所得税。税务人员对该企业进行补税

罚款处

。问：转让商标权取得的收入是否属于企业所得税征税

范围?2.转让商标权取得的收入属于企业所得税征税范围，税务机关做出的处罚决定是正确的参考答案教学目标：了解银行法的功能；掌握中央银行的职能与法律地

位；深刻理解贷款业务的要求；掌握货币发行制度。

思政元素：法治与安全。以金融法治保障金融安全是银行法的

内涵，理解党的十八大以来我国对包括银行业在内

的金融监管制度的改革，深刻体会银行法在金融稳

定与经济发展中的法治内涵。第十九章银行法律制度一、银行和银行法银行是经营存款、贷款、汇兑、结算等业务，起信用和支付媒介作用的金

融机构。银行是商品经济发展最早产生的金融组织，在现代金融体系中居

中心地位。银行法是确立银行的地位和职责，调整其组织和活动所发生的社会关系的

法律规范的总称。第一节

银行法概述第一节

银行法概述二、中央银行法(一)中央银行和中央银行法中央银行在一国金融体制中居于核心地位，是依法

制定和执行国家货币金融政策，实施金融调控与监管的

特殊金融机关。现代社会，中央银行起到发行银行、银

行的银行、政府的银行等重要职能。第一节

银行法概述中国人民银行为我国的中央银行，中国人民银行为政府和金融机构办理银行业务与提供服务，发行货币，

对政府办理国库业务，代理发行国库券业务。我国于1995年颁布了《中国人民银行法》并于2003年进行了修

订，为完善我国中央银行制度，强化中央银行职能，奠

定了坚实的法律基础。第一节

银行法概述二、中央银行法(二)中央银行的职能和法律地位《中国人民银行法》第四条第1款明确规定了中国人民银

行的各项职责：即依法制定和执行货币政策；发行人民

币，管理人民币流通；按照规定审批、监督管理金融机

构；按照规定监督管理金融市场；发布有关金融监督管

理和业务的命令和规章；(二)中央银行的职能和法律地位持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；管理国库；

维护支付、清算系统的正常运行；负责金融业的统计、调查、分析和预测；作为国家的中央银行，从事有关的

国际金融活动；以及国务院规定的其他职责。第一节

银行法概述课堂练习1.

商业银行是以经营(

)为主要业务，并以利润

为其主要经营目标的银行。A.

政策性存款和放款B.

商业性存款和放款C.工商业存款和放款D.

工商业存款和放款以及货币发行答案：C二、中央银行法(三)中央银行的金融监督管理中国人民银行是国务院的金融职能管理部门，是国家最高的金融监管机关，

中国人民银行的金融监督管理，可通过下列方式和途径进行：第一，规章和命令的发布权，即中国人民银行有权发布有关金融监督管理

和业务的规章和命令；第一节

银行法概述第一节

银行法概述第二，金融机构的设置及其业务范围的审批权，即中国人民银行有权按照

规定审批金融机构的设立、变更、终止及其业务范围；第三，信息获取权，即中国人民银行有权要求金融机构按照规定报送资产

负债表，损益表以及其他财务会计报表和资料；第一节

银行法概述第四，稽核检查权，即中国人民银行有权对金融机构的存款、贷款、结算、呆账等情况随时进行稽核和检查监督；第五，行政处罚权，对违法违规的

金融机构，中国人民银行有权视情节轻重，给予撤销、停业整顿、罚款等

行政处罚，并对有责任人员予以处分。三、银行业监督管理法1.存款业务的监管(1)商业银行办理个人储蓄业务，应当遵循存款自愿、

取款自由、存款有息、为存款人保密的原则对个人存款，

商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，

但法律另有规定的除外。第一节

银行法概述第一节

银行法概述(2)商业银行办理单位存款业务，应当保障存款单位的自主支配权。对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位

和个人的查询，但法律、行政法规另有规定的除外。对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。2.贷款业务的监管商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家