2025年高职税收学（税收学）试题及答案

2025年高职税收学（税收学）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.政府取得财政收入的形式D.国家参与社会产品分配所形成的分配关系2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售服装5.消费税的计税依据一般是（）A.含消费税不含增值税的销售额B.含增值税不含消费税的销售额C.不含增值税和消费税的销售额D.含增值税和消费税的销售额6.下列不属于关税纳税义务人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人7.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.下列属于税收优惠形式的是（）A.税收减免B.税收加成C.税收滞纳金D.税收罚款10.税收法律关系的主体是（）A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家11.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日12.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的13.下列关于发票的说法，正确的是（）A.发票是会计核算的原始凭证B.发票是税务机关进行税务检查的重要依据C.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D.以上说法都正确14.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能15.税收负担的最终归着点是（）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征税对象16.下列属于间接税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税17.关税的完税价格是指（）A.货物的离岸价格B.货物的到岸价格C.货物的离岸价格加上关税D.货物的到岸价格加上关税18.企业所得税的应纳税所得额是指（）A.企业的收入总额B.企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额C.企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额D.企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额19.个人所得税的自行申报纳税义务人不包括（）A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的20.税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查第II卷（非选择题，共60分）（一）名词解释（每题4分，共20分）21.税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。22.征税对象征税对象又称课税对象，是指对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指向的对象。它是区别不同税种的主要标志。23.税率税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。24.税收优惠税收优惠是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的减轻纳税人税收负担的措施。25.税收征管税收征管是税务机关依据国家税收法律、法规，对税收分配全过程进行决策、计划、组织、协调和监督等工作的总称。（二）简答题（每题6分，共18分）26.简述税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。27.简述增值税的类型及特点。增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除固定资产所含的税款；收入型增值税允许扣除固定资产折旧部分所含的税款；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含的税款。消费型增值税有利于鼓励投资，促进技术进步，是我国目前采用的增值税类型。28.简述企业所得税的纳税调整项目。企业所得税的纳税调整项目主要包括：收入类调整项目，如不征税收入、免税收入、视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。（三）计算题（每题8分，共16分）29.某增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额200万元，同时购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元。已知该货物适用增值税税率为13%，计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。本月销项税额=200×13%=26（万元）本月应缴纳增值税税额=26-10=16（万元）30.某企业2024年度实现会计利润100万元，经税务机关检查，发现以下问题：（1）当年直接向某小学捐赠10万元；（2）支付税收滞纳金5万元；（3）业务招待费超支8万元。已知企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。捐赠10万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元；税收滞纳金5万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元；业务招待费超支8万元应调增应纳税所得额8万元。应纳税所得额=100+10+5+8=123（万元）应缴纳企业所得税税额=123×25%=30.75（万元）（四）材料分析题（每题8分，共16分）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年3月发生以下业务：（1）销售A产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金10万元，单独记账核算；（2）销售B产品一批，开具增值税专用发票注明销售额200万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额20万元；（4）将自产的C产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。已知该企业适用增值税税率为13%。31.计算该企业3月份的销项税额。销售A产品销项税额=100×13%+10÷（1+13%）×13%≈14.15（万元）销售B产品销项税额=200×13%=26（万元）将自产C产品用于职工福利视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）3月份销项税额=14.15+26+1.95=42.1（万元）32.计算该企业3月份应缴纳的增值税税额。3月份应缴纳增值税税额=42.1-20=2(1.1万元)材料：某居民个人2024年度取得以下收入：（1）工资、薪金所得12万元；（2）劳务报酬所得2万元；（3）稿酬所得1万元；（4）特许权使用费所得0.5万元。已知该居民个人全年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计3万元。33.计算该居民个人2024年度综合所得应纳税所得额。工资、薪金所得收入额=12万元劳务报酬所得收入额=2×（1-20%）=1.6万元稿酬所得收入额=1×（1-20%）×70%=0.56万元特许权使用费所得收入额=0.5×（1-20%）=0.4万元综合所得收入额=12+1.6+0.56+0.4=14.56万元综合所得应纳税所得额=14.56-6-3=5.56万元34.计算该居民个人2024年度应缴纳的个人所得税税额。应纳税所得额对应的税率为3%，速算扣除