2026年中职第三学年（审计事务）内部审计基础综合测试题及答案

2026年中职第三学年（审计事务）内部审计基础综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.内部审计的目的不包括以下哪项？A.评价内部控制的有效性B.增加组织价值C.确保财务报表的准确性D.协助组织实现其目标2.内部审计师在审计过程中发现的重大问题，应首先向谁报告？A.管理层B.董事会C.审计委员会D.上级主管部门3.以下哪项不属于内部审计的职能？A.监督B.评价C.鉴证D.咨询4.内部审计的独立性主要体现在以下哪个方面？A.人员独立B.机构独立C.工作独立D.以上都是5.内部审计师在审计过程中，需要获取充分、适当的审计证据来支持审计结论。以下哪种证据的可靠性最高？A.口头证据B.书面证据C.实物证据D.环境证据6.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位存在内部控制缺陷。以下哪种做法是正确的？A.直接向管理层报告，要求立即整改B.与被审计单位沟通，共同分析缺陷原因，并提出改进建议C.向审计委员会报告，由审计委员会决定是否向管理层报告D.不做任何处理，等待下次审计时再提出7.内部审计师在审计过程中，需要对被审计单位的财务报表进行审计。以下哪种审计方法不属于财务报表审计的方法？A.审阅法B.查询法C.函证法D.观察法8.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违规行为。以下哪种做法是正确的？A.直接向管理层报告，要求立即整改B.与被审计单位沟通，共同分析违规原因，并提出改进建议C.向审计委员会报告，由审计委员会决定是否向管理层报告D.不做任何处理，等待下次审计时再提出9.内部审计师在审计过程中，需要对被审计单位的内部控制进行评价。以下哪种评价方法不属于内部控制评价的方法？A.穿行测试B.控制测试C.实质性测试D.问卷调查法10.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大风险。以下哪种做法是正确的？A.直接向管理层报告，要求立即整改B.与被审计单位沟通，共同分析风险原因，并提出改进建议C.向审计委员会报告，由审计委员会决定是否向管理层报告D.不做任何处理，等待下次审计时再提出二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.内部审计的作用包括以下哪些方面？A.监督内部控制的执行情况B.评价经营活动的效率和效果C.促进组织目标的实现D.提供咨询服务2.内部审计师在审计过程中，需要遵循以下哪些职业道德规范？A.诚信B.客观C.保密D.胜任能力3.内部审计的程序包括以下哪些阶段？A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.后续跟踪阶段4.内部审计师在审计过程中，需要对被审计单位的财务报表进行审计。以下哪些属于财务报表审计的目标？A.对财务报表的合法性发表审计意见B.对财务报表的公允性发表审计意见C.对财务报表的真实性发表审计意见D.对财务报表的完整性发表审计意见5.内部审计师在审计过程中，需要对被审计单位的内部控制进行评价。以下哪些属于内部控制的要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通三、判断题（总共10题，每题2分，判断每题的陈述是否正确，正确得2分，错误得0分）1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织价值和改善组织运营。（）2.内部审计师只需要对审计结果负责，不需要对审计过程负责。（）3.内部审计的独立性是指内部审计机构和人员不受其他部门和人员的干扰，独立开展审计工作。（）4.内部审计师在审计过程中，只需要关注被审计单位的财务报表，不需要关注其他方面。（）5.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位存在内部控制缺陷，应该直接向管理层报告，要求立即整改。（）6.在审计计划阶段，内部审计师需要制定审计计划，明确审计目标、范围和方法。（）7.内部审计师在审计过程中，需要获取充分、适当的审计证据来支持审计结论。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。（）8.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违规行为，应该直接向管理层报告，要求立即整改，并对违规行为进行处罚。（）9.内部审计师在审计过程中，需要对被审计单位的内部控制进行评价。内部控制评价的目的是发现内部控制的缺陷，提出改进建议。（）10.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大风险，应该直接向管理层报告，要求立即整改，并对风险进行评估和应对。（）四、简答题（总共3题，每题10分，根据题目要求简要回答问题）1.简述内部审计的定义和目的。2.简述内部审计的独立性和客观性的含义。3.简述内部审计的程序和方法。五、案例分析题（总共2题，每题15分，根据所给案例回答问题）1.某公司内部审计师在对该公司的财务报表进行审计时，发现以下问题：（1）该公司的应收账款明细账中，有一笔应收账款的余额为100万元，账龄超过3年，且该客户已经破产。（2）该公司的固定资产明细账中，有一台设备的原值为50万元，已提折旧40万元，净值为10万元。该设备已经闲置多年，且市场价值已经低于净值。（3）该公司的利润表中，有一笔营业收入为200万元，该收入对应的销售合同存在重大瑕疵，且该客户已经提出退货要求。要求：（1）针对以上问题，分析该公司可能存在的财务风险。（2）提出相应的审计建议。2.某公司内部审计师在对该公司的内部控制进行评价时，发现以下问题：（1）该公司的采购部门在采购原材料时，没有对供应商进行充分的调查和评估，导致采购的原材料质量不合格。（2）该公司的销售部门在销售产品时，没有对客户进行充分的信用调查，导致部分客户的应收账款无法收回。（3）该公司的仓库管理部门在保管存货时，没有建立完善的存货盘点制度，导致存货账实不符。要求：（1）针对以上问题，分析该公司内部控制存在的缺陷。（2）提出相应的改进建议。答案：一、1.C2.A3.C4.D5.B6.B7.D8.C9.C10.C二、1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD三、1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2.独立性是指内部审计机构和人员不受其他部门和人员的干扰，独立开展审计工作。客观性是指内部审计师在审计过程中应保持公正、客观的态度，不受个人利益或其他因素的影响。3.程序：审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、后续跟踪阶段。方法：审阅法、查询法、函证法、观察法、盘点法、分析性复核法等。五、1.（1）财务风险：应收账款无法收回，固定资产减值，营业收入确认存在问题导致利润虚增。（2）审