2024高考政治一轮总复习经济生活第八课财政与税收同步练习含解析人教新课标

第八课财政与税收

一、选择题

2324年8月31日，关于修改个人所得税法的确定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的

个税法于2024年1月1日起正式实施。此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女

教化支出、接着教化支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活亲密相关的支出。据此

回答1〜2题。

1.新一轮个人所得税改革旨在（）

①区分对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活

②进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源

③降低中低收入纳税群体的负担，促进收入安排公允

④真正发挥税收的调整作用，维持社会稳定健康发展

A.①②B.①④

C.②③D.③④

解析：选D①不符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活：②不符合题意，个人所得税改革的目的不

是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调整个人收入安排，是实现

社会公允的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入安排公允，可真

正发挥税收的调整作用，维持社会稳定健康发展，③④符合题意。

2.提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是（）

①完善个人所得税制度一调整收入安排一促进社会公允

②居民收入增加一扩大内需一推动经济持续健康发展

③企业税负减轻一企业盈利实力提高一助推实体经济发展

④国家税收增加一刺激社会总供应一拉动经济增长

A.①②B.①③

C.②④I）.③④

解析：选A提高个人所得税起征点与企业无关，③不符合题意：④说法错误，个人所得税起征点提高后，

国家税收不行定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供应。①②符合

题意。

3.“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了1.61万亿元增值税“大礼包”，有专家对此表示，这

放的是“水”，收获的不仅仅是“鱼”。下列传导过程能够精确反映专家观点的是（）

A.避开对同一经营额免复征税一推动社会分工一产业升级一经济提质增效

B.减轻对所得税的征收一维护税收秩序一保障国家财政收入一增加调控实力

C.实施结构性减税政策一减轻中小企业负担~推动民生发展一构建和谐社会

D.实施紧缩性财政政策一推动经济发展一拓展国家税源一增加国家财政收入

解析：选AB项说法错误，增值税的征税对象是增值额：C项说法错误，“营改增”有利于减轻中小企

业负担，但与推动民生发展没有干脆关系；I）项说法错误，“营改增”属于结构性减税政策，属于扩张性财政

政策：A项传导正确。

4.近日，演员的天价片酬引起了舆论的关注。据了解，在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份

合同。•份合同约定艺人的真实片酬，另•份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。这给政府的启

示是（）

A.加强税收征管，打击骗税行为

B.遵遵守法律律法规，加强企业管理

C.完善信用制度，惩处偷税行为

D.担当社会责任，规范市场秩序

解析：选C材料中的行为属于偷税，”打击骗税行为”与题意不符，A项解除：B项不符合“这给政府

的启示”的要求，解除；担当社会责任的主体指的不是政府，解除D项；材料启示政府要完善信用制度，惩处

偷税行为，C项符合题意。

5.（2024•唐山一•模）税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。下列关于

税收调整作用的传导过程，正确的是（）

①开征环境爱护税f防止企业偷漏税行为一增加国家财政收入②调低制造业增值税税率一扩大制造业

企业盈利空间一激发实体经济活力③提高个人所得税起征点一增加工薪阶层可支配收入一增加社会总供应

④降低进口汽车关税f增加市场竞争压力一倒逼我国汽车行业加快转型升级

A.①②B.①③

C.②④D.③④

解析：选C①错误，开征环境爱护税与防止企业偷漏税行为无关；⑤错误，提高个人所得税起征点有利

于增加工薪阶层可支配收入，进而增加社会总需求：②符合题意，调低制造业增值税税率，能够扩大制造业企

业盈利空间，有利于激发实体经济活力；④符合题意，降低进口汽车关税，能够增加市场竞争压力，从而倒逼

我国汽车行业加快转型升级。

6.“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶”。

从经济生活角度看，这副对联体现了（）

①税法是税收的法律依据②税收是国家实现经济监督的重要手段③税收是调整经济的重要杠杆④

我国税收是取之于民、用之于民的新型税收

A.①③B.②④

C.①④D.②③

解析：选C题卜中的上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，据此可以推断出①④符合题

意。这副对联未体现税收的作用，②③与题意不符。

7.《中华人民共和国环境爱护税法》已于2024年1月1日起施行，为环境爱护税的征收供应了法律依据。

对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物，过去征收排污费，现在改为征收环境爱护税。环境爱护

税归地方财政收入。环境爱护税的征收旨在（）

A.实现各地财政收入不断增长

B.促使环境爱护部门规范征税行为

C.推动环保部门加强环境监察

D.实现经济发展与环境爱护的双赢

解析：选D环境爱护税的征收不肯定使各地的财政收入增长，故A项不选：环境爱护税由地方税务部门

征收，不是由环境爱护部门征收，B项错误；推动环保部门加强环境监察，不是征收环境爱护税的目的，C项

不选；对污染企业征收环境爱护税目的是强化企业的环保意识，爱护生态环境，实现经济发展与环境爱护双赢,

故D项当选。

8.（2024•广西模拟）目前我国18个税种只有6部税法，离2024年全面落实税收法定原则的目标仍有较

大差距，全而落实税收法定原则（）

①是纳税人征缴和监督税款流向的依据②是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现③是国家财政

收入稳定增长的基础④有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入安排关系

A.①②B.①③

C.②④D.③④

解析：选C税收法定原则不是纳税人征缴和监督税款流向的依据，①不符合题意：税收法定原则不是国

家财政收入稳定增长的基础，③解除；②④符合题意，全面落实税收法定原则是保障纳税人权利的要求，是依

法治国的体现，有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入安排关系。

9.税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程

中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以

成为各方关注的焦点，是因为（）

①每个公民都是干脆纳税人，税收与我们休戚相关

②税收是财政收入的最垂耍来源，是实现国家职能的物质基础

③税制改革是否科学，事关社会公允正义、社会和谐

④初次安排领域必需正确处理好效率与公允的关系

A.①②B.①④

C.③④D.②③

解析：选1）①说法错误，并不是每个公民都是干脆纳税人；④不符合题意，材料未涉及初次安排领域必

需正确处理好效率与公允的关系：②③符合题意，税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为税收是财政收

入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础，税制改革是否科学，事关社会公允正义、社会和谐。

10.在财政收入问题上，我们既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。这说明（）

A.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

B.合理的安排政策不能忽视人民生活水平的提高

C.国家的安排政策与财政收入是根与叶、源与流的关系

D.增加财政收入既要重视经济发展，乂要制定合理的安排政策

解析：选D“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”说法正确，但是只强调了“把蛋糕做大”这

一方面，A项不符合题意；“安排政策不能忽视人民生活水平的提高”说法正确，但是只强调了“把蛋糕分好”

这一方面，B项不符合题意：C项错误，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流

的关系：材料说明增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的安排政策，D项正确。

11.（2024•咸阳模拟）目前，我国正着力拓宽收入安排政策调整覆盖面，重点扩大三个范围：扩大享受企

业所得税实惠的小型微利企业范围，扩大失业保险制度覆盖范围，探究将支出型贫困家庭纳入救助范围。拓宽

收入安排政策调整覆盖面能（）

①更好地发挥财政作用，提高人民生活水平

②激活市场活力，促进大众创业、万众创新

③进•步发挥商业保险保障基本生活的作用

④根本变更国家、企业、个人三者安排关系

A.①②B.①③

C.②④D.③④

解析：选A③错误，应发挥社会保险保障基本生活的作用：④错误，拓宽收入安排政策调整覆盖面并没

有从根本上变更国家、企业、个人三者安排关系：①②符合题意，依据题意，我国拓宽收入安排政策调整覆盖

面能更好地发挥财政作用，促进小微企业发展，激活市场活力，促进大众创业、万众创新，精准扶贫，提高人

民生活水平。

12.（2024•衡阳二模）2024年供应侧改革的重点转向“补短板”，补短板是各项改革推动的“压舱石”，

也是检验改革综合成效的“刻度表”。补短板要从严峻制约经济社会发展的重要领域和关键环节、从人民群众

迫切匏要解决的突出问题着手，既补硬短板也补软短板，既补发展短板也补制度短板。F列举措传导路径符合

上述要求的有（）

①推动个人所得税改革一减轻企业负担一增加企业发展活力—促进经济发展②加强国家宏观调控一抑

制物价过快上涨一提高货币购买力f实现共同富有③优化财政支出结构一增加社会保障支出一刺激居民消

贽一提高人民生活水平④加快户籍制度改革一打破城乡二元结构一促进城乡一体化一实现城乡协调发展

A.①②B.①③

C.②④D.（3）（4）

解析：选D”推动个人所得税改革”与“减轻企业负担”之间无关，故解除①：“提高货币购买力”并

不能“实现共同富有”，②解除；优化财政支出结构，通过增加社会保障支出，来刺激居民消费，进一步提高

人民生活水平•，③正确：通过加快户籍制度改革，打破城乡二元结构，促进城乡一体化，有利于实现城乡协调

发展，④正确。

13.（2024・武汉质检）2024年《政府工作报告》提出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普

惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、

民生等领域倾斜。这说明我国财政能够（）

①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的确定性作用，推

动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供应，全面改善人民的生活④

推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能

A.①③B.①②

C.②④D.③④

解析：选I）信贷不是财政政策，①错误。财政属于宏观调控手段，市场在资源配置中起确定性作用，②

错误。③④符合题意。

14.在社会生活中，不论是国家的政治建设、经济建设、文化建设，都离不开国家财政的支撑，因而，国

家必辐干脆驾驭肯定的收入。影响国家财政收入的主要因素是（）

①居民消费水平②经济发展水平③收入安排政策

④老龄人口数量

A.①②B.①④

C.②③1）.③④

解析：选C①④不是影响国家财政收入的主要因素；②③符合题意，经济发展水平时财政收入的影响是

基础性的，财政收入还受安排政策的制约，要制定合理的安排政策。

15.（2024•聊城模拟）从中心到地方，我国高度重视精准扶贫工作。针对不同贫困区域环境、不同贫困农

户状况，运用科学有效程序对扶贫对象实施精准识别、精准帮扶、精准管理。从财政角度看，精准扶贫意味着

（）

A.财政收入将会大幅度提高

B.财政扶持力度进一步加大

C.财政扶贫资金支出结构更加优化

D.紧缩性财政政策的实施

解析：选C精准扶贫须要财政资金投入，属于财政支出，与财政收入无关，A项不选；精准扶贫须要财

政资金支持，但不意味着财政扶持力度进一步加大，故B项不选：精准扶贫须要财政资金支持，需实施扩张性

财政政策而非紧缩性财政政策，故I）项不选；精准扶贫要求财政扶贫资金支出结构进一步优化，故C项当选。

15.党的十九大报告指出，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代

化经济体系，必需深化供应侧结构性改革。中心经济工作会议提出要“接着实行减税政策，阶段性提高财政赤

字率”。中心提高财政赤字率的合理性在于（）

①经济新常态下的经济发展须要充分发挥财政对经济发展的调整作用②财政赤字的增加不会引发经济

风险③保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险④通过财政杠杆功能，刺激社会总需求

A.①②B.②③

C.①④I）.③④

解析：选C②错误，财政赤字在适度的状况下不会引发经济风险，假如超过国际警戒线，就会引发经济

风险；③属于货币政策，与题干财政政策不符，故解除；中心提高财政赤字率，实行主动的财政政策，刺激需

求，促进国民经济的平稳运行，是通过财政杠杆功能，刺激社会总需求，发挥财政对经济发展的调整作用，①④

符合题意。

17.（2024•天津二模）我国基本医疗保险目前覆盖了13多亿人，基本实现了全民医保。同时，大病保险

覆盖了全部城乡居民参保人员，保障水平稳步提高，保障范围也明显扩大。基本保险+大病保险的政策报销水

平已经超过80%。这表明（）

①财政是实现社会公允的物质保障②商业保险是社会保障体系的重要组成部分③我国致力于城乡社

会公共服务均衡化发展④初次安排较好地处理了效率与公允的关系

A.①③B.②③

C.①④I）.②④

解析：选A商业保险不是社会保障体系的重要组成部分，社会保险是社会保障体系的重要组成部分，②

错误；材料讲解并描述的是再安排，④错误；材料表明财政是实现社会公允的物质保障，我国致力于城乡社会

公共服务均衡化发展，①③符合题意。

18.（2024♦聊城二模）2024年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中指出：优化财政支出结构，

提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。

这表明（）

A.国家理顺安排关系，促进收入安排公允

B.政府抓住主攻方向，加快转变经济发展方式

C.实行主动财政政策，促进国民经济平稳运行

1).财政促进资源合理配置，弥补市场调整不足

解析：选DA项与题意主旨不符，解除：B项表述错误，政府抓住主攻方向，应是进行经济结构的训整：

题意不体现“促进国民经济平稳运行”，C项解除：加大财政对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、

民生等领域倾斜，这表明财政促进资源合理配置，弥补市场调整不足，D项符合题意。

二、非选择题

19.(2024•承德一模)阅读材料，完成下列要求。

从2024年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降至16乐交通运输、建筑、基础电信服务等

行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%o工商业小规模纳税人年销售额标准统一上调到500万元。

对于部分先进制造业、现代服务业企业和电网企业在肯定时期内，未抵扣完的进项税款予以退还。据测算，全

年将减轻市场主体税负超过4000亿元。

一般而言，减税政策的''宏观感受”与“微观感受”并不一样。对部分企业而言，少交的税款只是“毛毛

雨”，难以起到实质性的作用。打造制造业强国的关键是促使企业“练好内功”，即提高企业自身的内胆力、

创建力和应变实力。

(1)结合材料，运用经济学问，科学评估“4000亿元减税”对经济发展的影响。

(2)运用所学经济学问，说明在打造制造业强国的过程中，企业应如何提高自身的内驱力、创建力和应变

实力。

解析：本题第(1)问可从两个角度说明，一是减税对国家经济的影响：二是减税对企业的影响。第(2)问可

运用教材上企业经营胜利的因素这一学问点，即企业要制定正确的经营战略，提高自主创新实力，依据市场需

求刚好调整经营活动等，并结合材料分析。

答案：(1)①税率下降会影响国家财政收入，减轻市场主体的吊兑负，影响国家可支配收入的增加，会影响

国家宏观调控的实力。②减税政策在肯定程度上会降低企业成本，增加企业活力，推动经济结构调整，促进发

展方式的转变。

(2)①制定和实施正确的经营战略，遵循价值规律的要求，加强内部管理，优化产品结构，提高服务质量。

②坚持自主创新，依靠科技进步、科学管理提高核心竞争力。③深化了解市场变更趋势，依据市场需求的变更

刚好训整经营活动，抓住机遇，充分利用政策环境，主动开拓国内国际市场。

20.(2024•开封一模)阅读材料，完成下列要求。

“绿水青山就是金山银山”，十九大将环保进一步提升到一个新的高度。

为加强环境友好型社会建设，我国2024年1月1日颁布施行《环境爱护税法》，环保税取代排污费，环境

爱护正式由费改税。相较于排污费，环保税以爱护环境，合理开发利用自然资源，推动绿色生产和消费为目的，

把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来配置环境资源以提高

生态环境质量。《环境爱护税法》从税收杠杆入手，企业多排污就多交税，少排污则能享受税收减免，通过构

建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系，形成有效的约束激励机制，税法将能够起到更好的引导

和规范作用。

结合材料，运用《经济生活》学问分析征收环保税对环境爱护的意义。

解析：本题属于意义类主观试题，可从税收调整市场主体活动、引导绿色消费和绿色发展等角度分析说明。

答案：①税收是调整经济的重要杆杠，能有效引导和调整市场主体的经济活动。环保税把环境污染和生态

破坏的社会成本纳入企业成本，能增加企业爱护环境的社会责任感。②将环保税内化到市.场价格中，能通过价

格机制倒逼促使企业节能减排，引导绿色消费。③将纳税额和排污量结合起来，能够激励或约束企业更好实现

低碳、节能、绿色发展。④将排污费改为环保税后，依据税收法定原则.能够显著提升征收依据的法律地位、

刚性及规范性，对实现绿色发展起到更好的引导和规范作用。

21.下表是我国近年来实行的部分财政措施。

2024年1月1U起先实施一系列税改新政策，如企事业单位污染环境要缴环保税；

信息一

1.6L及以下排量汽车的购置税复原至10$,新能源汽车接着免税等