跨国企业海外子公司内控审计合同

跨国企业海外子公司内控审计合同甲方：[跨国企业总部全称]统一社会信用代码：[甲方信用代码]注册地址：[甲方注册地址]联系方式：[甲方联系人、电话、邮箱]乙方：[审计机构全称，需具备当地执业资质]注册地址：[乙方注册地址（含子公司所在国）]执业资质：[乙方在子公司所在国的注册会计师/审计师执业证书编号、国际审计准则（ISA）/当地审计准则认证]联系方式：[乙方联系人、电话、邮箱]被审计对象：[海外子公司全称]注册地址：[子公司注册地址]业务范围：[子公司核心业务，如制造业、贸易、科技服务等]第一条审计范围与依据1.审计范围（覆盖子公司近12个月运营周期）：（1）财务报告内控：货币资金、应收账款、存货、固定资产、收入确认、成本核算等流程的内控设计与执行有效性，符合[当地财务报告准则，如IFRS/USGAAP/子公司所在国准则]；（2）运营内控：采购与付款、销售与收款、供应链管理、人力资源（薪酬、考勤）、生产运营等流程的风险管控；（3）合规内控：-当地税法（流转税、所得税申报合规）；-劳动法（最低工资、加班、社保缴纳合规）；-反贿赂/反洗钱（如FCPA/UKBriberyAct/子公司所在国反贪法规）；-数据安全（如GDPR/当地数据保护法，若适用）；-环保与安全生产（子公司所在国相关法规）；（4）信息系统内控：IT治理、系统访问权限、数据备份与灾备、跨境数据传输合规。2.排除范围：（1）子公司关联交易定价的合理性审计（除非甲方书面补充要求）；（2）第三方外包服务商（如物流、IT服务）的内控审计（除非甲方书面补充要求）；（3）子公司未纳入审计周期的历史数据（除非甲方特别说明）。3.审计依据：（1）国际审计准则（ISA）；（2）子公司所在国审计准则与法规；（3）甲方全球内控手册；（4）被审计对象的内控文档、财务记录与合规文件。第二条双方权利义务（一）甲方义务1.合同签订后5个工作日内，提供子公司完整资料：-内控手册、流程SOP、近12个月财务报表（含附注）；-合规记录（税务申报、社保缴纳、反贿赂培训记录等）；-信息系统架构与权限清单；-子公司管理层确认的资料真实性声明。2.协调子公司配合审计：-安排审计团队现场访问（提供办公场地、网络支持）；-组织关键岗位员工访谈（管理层、财务、采购、HR等）；-1个工作日内响应乙方资料补充需求。3.合规责任：-确保子公司数据跨境传输符合当地法规（如GDPR需取得adequacydecision或数据主体consent）；-若审计发现重大合规风险，10个工作日内启动整改。4.按约定支付审计费用。（二）乙方义务1.资质与团队：-审计团队需具备子公司所在国执业资质，其中至少1名高级经理（3年以上跨国企业内控审计经验）、2名审计师（熟悉当地法规）；-团队成员需具备子公司官方语言（如英语、西班牙语）沟通能力。2.审计执行：-收到甲方资料后10个工作日内提交《审计计划》（含时间安排、测试样本量、缺陷分级标准），甲方3个工作日内确认；-现场审计不超过15个工作日（特殊情况需甲方书面同意延期）；-审计过程中发现重大缺陷（定义见第三条第3款），需在24小时内书面通报甲方；-遵守当地法规，不得泄露子公司商业秘密（除非法律强制要求）。3.报告交付：-现场审计结束后10个工作日内提交《审计报告初稿》；-甲方反馈后5个工作日内提交《正式审计报告》（双语版：甲方总部语言+子公司官方语言）。第三条审计发现与缺陷分级1.缺陷识别：乙方通过穿行测试、抽样测试（样本量≥30%关键流程）、数据分析等方法，识别内控设计缺陷与执行缺陷。2.缺陷分级标准（双方确认）：|缺陷等级|定义|影响||----------|------|------||重大缺陷|内控缺失导致财务报表重大错报、合规违规（如税务罚款≥子公司年利润5%），且管理层未及时纠正|需甲方董事会/审计委员会关注||重要缺陷|影响运营效率/财务准确性，但未达重大缺陷标准（如采购审批流程缺失导致偶发错误）|需子公司管理层30日内整改||一般缺陷|轻微流程漏洞（如文档归档不及时）|需子公司15日内整改|3.整改建议：乙方针对每个缺陷提供具体可操作建议（如“完善采购审批双人复核机制，增加系统自动预警”）。第四条审计费用与支付1.费用构成：（1）审计服务费：按人天计算（不含税）：-高级经理：[X]欧元/天；-审计师：[Y]欧元/天；（2）差旅费用：乙方垫付，凭发票报销（标准：当地三星级酒店≤[Z]欧元/天/人，餐补≤[A]欧元/天/人，交通实报实销）；（3）税费：乙方在子公司所在国的税费由乙方承担，甲方支付费用若需代扣代缴，按当地法规执行。2.支付方式：-预付款：合同签订后5个工作日内，支付总服务费的30%；-中期款：现场审计结束后5个工作日内，支付总服务费的50%；-尾款：《正式报告》交付并甲方确认后5个工作日内，支付剩余20%；-汇率：以支付当日[子公司所在国银行/中国银行]中间价结算。第五条保密与违约责任（一）保密1.双方对合同履行中获取的对方商业秘密（含子公司财务数据、内控缺陷、客户名单）保密，期限为合同结束后5年；2.例外：法律强制披露（需提前3个工作日通知对方，除非法律禁止）、甲方内部审计/合规部门使用（需甲方内部审批）。（二）违约责任1.甲方违约：-未按时提供资料导致审计延期，承担乙方额外人天费用（按约定费率）；-未按时支付费用，按日支付逾期金额的万分之五违约金；-因甲方提供虚假资料导致审计错误，自行承担损失。2.乙方违约：-未按约定交付报告，每逾期1天支付总费用的万分之五违约金；-审计报告存在虚假陈述/重大遗漏，导致甲方损失的，赔偿上限为合同总费用的2倍；-泄露商业秘密导致甲方损失的，全额赔偿实际损失（含合规罚款、声誉损失）。3.不可抗力：战争、疫情、当地法规突变等导致无法履行，双方互不担责，但需3个工作日内通知对方，协商延期/调整范围。第六条争议解决1.适用法律：[选择：甲方总部所在国法律/子公司所在国法律/国际仲裁规则，如中国法律/英国法律]；2.争议解决：先协商，协商不成提交[仲裁机构，如中国国际经济贸易仲裁委员会（CIETAC）/国际商会仲裁院（ICC）]，仲裁地[如北京/伦敦]，仲裁语言[中英文]；3.仲裁裁决为终局，对双方有约束力。第七条其他1.合同变更需双方书面确认；2.乙方更换审计团队成员需提前10个工作日通知甲方并获得同意；3.甲方如需后续整改咨询，需另行签订补充协议；4.合同一式四份，双方各执两份，自双方签字盖章之日起生效。甲方（盖章）：__________________