税务会计考试题目及答案

税务会计考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定量4.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.5%B.3%C.6%D.9%7.下列属于价外税的是（）A.消费税B.关税C.增值税D.城市维护建设税8.企业所得税应纳税所得额的计算原则是（）A.权责发生制B.收付实现制C.配比原则D.相关性原则9.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节10.税收的主体是（）A.国家B.企业C.个人D.社会组织答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.B7.C8.A9.D10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律的有（）A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产3.消费税的税目包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.和损失税金D.其他支出5.下列属于税收优惠的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧6.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法7.消费税的计税依据可以是（）A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.市场价格8.企业所得税的纳税义务人包括（）A.在我国境内的企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业9.下列属于税务会计特点的有（）A.法律性B.专业性C.融合性D.筹划性10.税收按征税对象分类可分为（）A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.税收的固定性意味着税率永远不变。（）6.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）7.消费税的计税价格一定等于市场价格。（）8.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）9.税务会计与财务会计的核算依据相同。（）10.行为税是对特定行为征收的税。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的纳税义务发生时间。答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。提供应税劳务等，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。2.企业所得税的不征税收入有哪些？答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.消费税的纳税期限有哪些？答：分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。4.简述税务会计的目标。答：依法纳税，认真履行纳税义务；正确进行税务处理，协调好与财务会计的关系；合理选择纳税方案，科学进行税务筹划，降低纳税成本。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业的税务风险管理？答：建立健全税务风险管理体系，提高涉税人员素质，加强税务信息管理，定期进行税务风险评估，及时识别和应对风险，合理利用税收政策，规范税务处理流程。2.税收筹划对企业有什么重要意义？答：可降低企业税负，增加利润；优化企业资源配置；增强企业竞争力；有助于企业合理安排资金，提高资金使用效率，规避税务风险，保障企业稳健运营。3.怎样理解税收的强制性？答：税收强制性指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁。它保证了国家财政收入的稳定取得，维护了国家正常运转和社会公平，体现国家意志，是税收区别于其他财政收入形式的重要特征。4.