会计税法考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于直接税的是？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.我国现行税率不包括？A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率3.增值税一般纳税人适用的基本税率是？A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业所得税的税率是？A.20%B.25%C.15%D.30%5.个人所得税综合所得适用税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列不属于税收优惠形式的是？A.免税B.减税C.加征D.退税7.消费税主要在哪个环节征收？A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.进口环节8.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税9.房产税的计税依据不包括？A.房产余值B.租金收入C.房产原值D.房产净值10.印花税的税率形式不包括？A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率答案：1.C2.D3.A4.B5.B6.C7.A8.C9.D10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.企业所得税的纳税义务人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业4.个人所得税的应税所得项目有？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.下列属于消费税税目的有？A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板6.城市维护建设税的税率有？A.7%B.5%C.3%D.1%7.房产税的纳税人包括？A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人8.印花税的应税凭证包括？A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.下列属于税收征管环节的有？A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查10.税收的职能包括？A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）4.个人所得税专项附加扣除包括子女教育等多项。（）5.消费税只对特定消费品征税。（）6.城市维护建设税是一种附加税。（）7.房产税的征税对象是房屋。（）8.印花税是行为税。（）9.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）10.税收优惠政策不利于公平竞争。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7√8.√9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的视同销售行为。答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。2.企业所得税的不征税收入有哪些？答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述个人所得税的纳税申报方式。答：有自行申报和代扣代缴。年所得12万元以上等情形需自行申报；支付所得的单位或个人为扣缴义务人代扣代缴税款。4.消费税的纳税期限如何规定？答：分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。讨论题（总4题，每题5分）1.如何完善我国税收制度以适应经济发展？答：可适当调整税种结构，如加强对新兴产业税收支持。优化税率设置，使其更合理促进公平竞争。完善税收征管手段，利用大数据提升征管效率，减少漏洞，更好契合经济发展需求。2.税收优惠对企业创新有何作用？答：能减轻企业负担增加资金用于研发。降低创新成本激发企业创新积极性。吸引创新人才流入，为企业创新提供智力支持，推动企业在技术、产品等方面创新发展。3.怎样提高公民纳税意识？答：加强税收宣传教育，普及税收知识重要性。完善纳税服务，让纳税人感受便利。加强税收执法透明度与公正性，树立依法纳税榜样，引导