2026年经济师财政税收科目练习及答案

2026年经济师财政税收科目练习及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师财政税收科目练习试卷考核对象：中级经济师（财政税收方向）考生题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分，计20分）-单选题（共10题，每题2分，计20分）-多选题（共10题，每题2分，计20分）-案例分析题（共3题，每题6分，计18分）-论述题（共2题，每题11分，计22分）总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业所得税前减半征收属于直接减免税政策。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理一般纳税人资格认定。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有取得工资薪金所得的个人。5.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付，两者均以税收收入为资金来源。6.税收强制原则意味着税务机关可以单方面调整纳税人的应纳税额。7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。8.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。9.资源税的征税对象是自然资源的开采和利用行为，属于行为税类。10.税收累进税率制度旨在实现税收负担的纵向公平。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.纳税人发生应税行为但尚未完成交易的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.签订合同之日B.发生应税行为之日C.收到款项之日D.完成交易之日3.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除范围的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.购房贷款利息4.财政预算调整方案必须提请（）审议通过。A.全国人民代表大会B.财政部C.税务总局D.地方政府5.增值税一般纳税人采用简易计税方法的，其适用税率不得低于（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.税收滞纳金的计算标准是（）。A.应纳税款×0.05%×滞纳天数B.应纳税款×0.1%×滞纳天数C.应纳税款×0.05%×滞纳天数×2D.应纳税款×0.1%×滞纳天数×27.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分为（）。A.1%、3%、5%B.2%、4%、6%C.3%、5%、7%D.4%、6%、8%8.企业所得税的税率为（）。A.10%B.15%C.25%D.33%9.税收筹划的核心原则是（）。A.合法性B.效益性C.公平性D.灵活性10.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.盐D.房地产三、多选题（每题2分，共20分）1.下列属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.公平性2.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人E.企业纳税人3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税4.财政转移支付的主要形式有（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.补偿性转移支付E.增值性转移支付5.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.税款征收B.税务检查C.税务处罚D.税收强制执行E.税收筹划6.企业所得税的税收优惠主要包括（）。A.高新技术企业优惠B.小微企业优惠C.加计扣除D.税率递减E.税收豁免7.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.直接计税方法D.间接计税方法E.免税计税方法8.税收强制原则的体现包括（）。A.税务机关有权强制征收税款B.纳税人必须按期缴纳税款C.纳税人逾期未缴税款可被罚款D.纳税人逾期未缴税款可被强制执行E.税务机关有权查封纳税人财产9.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐E.房地产10.税收累进税率制度包括（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.超额累进税率E.超率累进税率四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某市一家小型商贸企业，2025年1月至12月累计实现不含税销售额200万元，适用增值税税率13%。由于企业规模较小，选择简易计税方法。企业当月发生进项税额5万元，但由于管理疏忽，未在规定时间内申报缴纳增值税。税务机关在2026年3月发现该企业未按时缴纳税款，要求补缴税款并加收滞纳金。问题：1.该企业应缴纳的增值税是多少？2.税务机关应加收多少滞纳金？案例二：某高新技术企业2025年度实现应纳税所得额500万元，符合减半征收企业所得税的优惠政策。假设该企业无其他税收优惠事项，适用企业所得税税率25%。问题：1.该企业应缴纳的企业所得税是多少？2.高新技术企业减半征收企业所得税的政策依据是什么？案例三：某居民个人2025年度取得工资薪金收入30万元，年终奖收入10万元。假设该个人无其他收入，且已预缴个人所得税。个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育支出每月1000元、房贷利息每月2000元。问题：1.该个人应缴纳的个人所得税是多少？2.个人所得税专项附加扣除政策对该个人有何影响？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在财政税收管理中的重要性。2.结合当前我国财政税收政策，分析税收筹划的合理性与合法性边界。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（高新技术企业所得税前减半属于税收抵免，而非直接减免）3.√4.×（专项附加扣除有条件限制，如子女父母需年满60岁）5.×（一般性转移支付以均衡地区财力为目的，资金来源包括中央税收）6.×（税收强制需依法进行，不能单方面调整）7.√8.√9.×（资源税属于资源税类，而非行为税）10.√二、单选题1.B2.B3.E4.A5.A6.A7.C8.C9.A10.D三、多选题1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCDE9.ABCD10.BDE四、案例分析题案例一：1.简易计税方法下，应纳税额=不含税销售额×3%=200万元×3%=6万元。2.滞纳金=应纳税款×0.05%×滞纳天数=6万元×0.05%×60天=180元。案例二：1.减半后税率=25%×50%=12.5%，应纳税额=500万元×12.5%=62.5万元。2.政策依据：《企业所得税法》规定，对符合条件的高新技术企业减半征收企业所得税，以鼓励科技创新。案例三：1.工资薪金应纳税所得额=30万元-6万元（起征点）=24万元，适用税率20%，速算扣除数1.4万元，应纳税额=24万元×20%-1.4万元=3.6万元。年终奖单独计税=10万元÷12个月=0.83万元，适用税率10%，速算扣除数0.2万元，应纳税额=0.83万元×10%-0.2万元=0.03万元。合计应纳税额=3.6万元+0.03万元=3.63万元。2.专项附加扣除降低了应纳税所得额，从而减少了个人所得税负担。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其重要性税收法定原则是指税收的征收必须依据法律，纳税人享有依法纳税和依法申请行政复议的权利。其内涵包括：-税收立法权属于立法机关，行政机关不得擅自制定税收法律。-税收征收必须依法进行，不得随意变更税种、税率或征收对象。-纳税人有权获得税收法律的解释和救济。重要性：-保障纳税人权益，防止税务机关滥用权力。-维护国家税收秩序，促进税收公平。-体现法治精神，增强政府公信力。2.税收筹划的合理性与合法性边界