2025年稽查工作测试题库及答案

2025年稽查工作测试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《税务稽查案件办理程序规定》，稽查局通过选案部门分析筛选待查对象时，以下哪项不属于必选信息来源？A.金税四期系统风险扫描数据B.上级交办的协查任务C.纳税人主动申报的税收优惠备案资料D.12366纳税服务热线转办的实名举报线索答案：C2.某稽查局2025年3月1日对A企业启动检查程序，因案情复杂需延长检查期限，最长可延至（）？A.2025年6月1日B.2025年9月1日C.2025年12月1日D.2026年3月1日答案：B（依据规定，检查期限一般为90日，特殊情况经批准可延长90日）3.稽查人员在检查中发现B企业通过加密U盘存储收入数据，该U盘属于以下哪类证据？A.书证B.物证C.电子数据D.视听资料答案：C（电子数据指通过电子设备存储的能够证明案件事实的数据）4.根据《税收征管法》，对纳税人偷税行为的行政处罚追溯期为（）？A.3年B.5年C.10年D.无限期答案：B（偷税行为不受3年一般追溯期限制，但行政处罚追溯期为5年）5.稽查局对C企业采取税收保全措施时，以下哪项不符合法定程序？A.经县以上税务局（分局）局长批准B.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的生活必需住房D.向纳税人送达《税收保全措施决定书》答案：C（生活必需住房不得扣押）6.稽查协查系统中，受托方收到协查函后，应在（）个工作日内回复结果？A.15B.30C.45D.60答案：B（协查管理办法规定一般协查回复期限为30日）7.某企业2024年12月应缴税款100万元，截至2025年5月1日仍未缴纳（无正当理由），稽查局计算滞纳金时，滞纳天数应为（）？A.120天（12月16日-5月1日）B.136天（12月16日-5月1日）C.151天（12月1日-5月1日）D.181天（12月1日-5月1日）答案：B（税款缴纳期限为次月15日前，滞纳天数从12月16日起算至5月1日共136天）8.以下哪种情形可定性为偷税？A.因计算错误少缴税款B.经税务机关通知申报而拒不申报C.因政策理解偏差未申报D.因财务人员离职未及时申报答案：B（偷税需具备伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等行为或经通知申报而拒不申报）9.稽查局调取D企业2023年度账簿资料时，最迟应在（）内归还？A.30日B.60日C.90日D.180日答案：A（调取以前年度账簿归还期限不超过30日）10.稽查案件结案的必要条件是（）？A.税款已入库B.处罚决定已送达C.审理部门出具《税务稽查审理报告》D.执行部门完成执行笔录答案：C（结案以审理完毕为前提，税款入库是执行环节）11.稽查人员对E企业进行突击检查时，发现其将经营数据存储于云服务器，以下哪项措施不符合电子数据取证规范？A.要求企业提供云服务器登录权限B.直接通过技术手段破解云服务器密码C.委托第三方机构对云数据进行固定D.制作《现场笔录》记录数据存储状态答案：B（电子数据取证需依法获取，不得非法破解）12.根据《重大税务案件审理办法》，以下哪类案件不属于重大税务案件？A.拟罚款金额500万元的案件B.涉及跨境避税的复杂案件C.上级税务机关交办的案件D.争议较大的行政复议案件答案：D（重大税务案件指拟处罚金额较大、案情复杂或涉及重大国家利益的案件，行政复议案件不在此列）13.稽查局对F企业作出《税务行政处罚决定书》后，企业申请听证的期限是（）？A.收到决定书之日起3日内B.收到决定书之日起5日内C.收到决定书之日起7日内D.收到决定书之日起10日内答案：B（2025年修订的《行政处罚法》将听证申请期限调整为5日）14.以下哪项不属于稽查案卷正卷内容？A.税务稽查任务通知书B.纳税人陈述申辩材料C.稽查人员廉政监督卡D.税务处理决定书答案：C（廉政监督卡属于副卷内容）15.稽查人员在检查中发现G企业2022年虚开增值税专用发票，涉及税额200万元，根据现行规定，对该行为的刑事追责标准是（）？A.虚开税额5万元以上B.虚开税额10万元以上C.虚开税额20万元以上D.虚开税额50万元以上答案：A（2022年起虚开增值税专用发票罪立案标准为虚开税额5万元以上）二、多项选择题（每题3分，共30分）1.稽查局的法定职责包括（）？A.组织实施税收专项检查B.查处骗取出口退税行为C.开展税收违法案件协查D.指导基层税务分局日常征管答案：ABC（稽查局不参与日常征管指导）2.税务稽查证据需具备（）？A.合法性B.真实性C.关联性D.全面性答案：ABC（证据三性为合法、真实、关联）3.以下哪些情形可中止检查？A.被查对象死亡且无财产可执行B.案件涉及法律适用问题需有权机关解释C.被查对象拒不配合检查D.稽查人员因回避需要重新组成检查组答案：BD（中止检查包括法律适用争议、人员调整等，死亡且无财产属终结检查）4.重大税务案件审理委员会成员单位包括（）？A.政策法规部门B.货物和劳务税部门C.收入规划核算部门D.稽查局答案：ABD（审理委员会通常由法规、税政、稽查等部门组成）5.收集电子证据时，需注明（）？A.电子数据的存储位置B.提取的时间和方法C.电子设备的品牌型号D.证据持有人的签名或盖章答案：ABD（电子证据需注明存储位置、提取时间方法及持有人确认）6.以下哪些情形可不予行政处罚？A.违法行为轻微并及时改正，未造成危害后果B.当事人有证据证明无主观过错C.违法行为超过5年未被发现D.不满14周岁的未成年人实施违法行为答案：ABCD（符合《行政处罚法》及税收征管相关规定）7.稽查局可采取的强制执行措施包括（）？A.查封纳税人生产设备B.拍卖纳税人名下房产C.从纳税人银行账户扣缴税款D.扣押纳税人生活必需品答案：BC（强制执行包括扣缴存款、拍卖变卖财产，查封属保全措施）8.税务稽查案卷应包括（）？A.选案分析报告B.检查实施方案C.询问笔录D.执行台账答案：ABCD（案卷涵盖选案、检查、审理、执行全流程资料）9.稽查人员应当回避的情形有（）？A.是被查对象法定代表人的配偶B.曾为被查对象提供过税务咨询服务C.与被查对象财务人员是同学关系D.持有被查对象0.5%的股权答案：ABD（同学关系如无利害关系可不回避，其他选项涉及利害关系）10.以下哪些行为属于虚开发票？A.为他人开具与实际经营业务不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务不符的发票D.超过经营范围开具发票但业务真实答案：ABC（超范围开票但业务真实不属虚开）三、判断题（每题1分，共10分）1.稽查选案必须通过金税系统自动筛选，不得人工分析。（）答案：×（选案可结合系统分析与人工复核）2.税务检查时，检查人员不得少于2人，并应当向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。（）答案：√3.询问笔录只需被询问人在最后一页签字，无需逐页签字。（）答案：×（需逐页签字并注明“以上笔录我看过，与我说的一致”）4.税收保全措施可适用于所有未按期缴纳税款的纳税人。（）答案：×（需有逃避纳税义务迹象且在纳税期前）5.跨区域稽查局可以直接向异地税务机关发送协查函，无需通过上级转办。（）答案：√（协查系统支持跨区域直连）6.纳税人因不可抗力导致未缴税款，稽查局可酌情减免滞纳金。（）答案：√（《税收征管法实施细则》规定不可抗力可申请减免滞纳金）7.认定偷税行为必须证明纳税人具有主观故意。（）答案：√（偷税需主观故意，漏税无故意）8.稽查局调取2024年度账簿资料，可自行决定归还期限为60日。（）答案：×（当年账簿调取归还期限不超过30日）9.稽查案件结案后，执行部门只需将税款入库凭证归档，无需跟踪后续情况。（）答案：×（需跟踪执行是否到位，必要时采取强制执行）10.电子证据必须经过公证才能作为定案依据。（）答案：×（合法提取的电子数据可直接作为证据，公证非必需）四、案例分析题（共30分）案例1（6分）：2025年2月，某稽查局对H企业（一般纳税人）2023-2024年度纳税情况检查发现：（1）2023年12月，H企业将自产产品100万元（成本80万元）用于职工福利，未确认收入，未计提销项税额；（2）2024年5月，通过个人银行账户收取货款200万元（不含税），未入账、未申报纳税；（3）2024年12月，取得虚开的增值税专用发票5份，税额30万元，已申报抵扣。问题：1.对业务（1）应如何定性及处理？（2分）答案：将自产产品用于职工福利需视同销售，应补增值税100×13%=13万元，调增企业所得税应纳税所得额20万元（100-80）。2.对业务（2）应定性为何种违法行为？（2分）答案：隐匿收入，属于偷税行为（经通知申报而拒不申报或虚假申报）。3.对业务（3）应如何处理？（2分）答案：虚抵进项税额30万元，需作进项税额转出，补缴增值税30万元；如构成虚开增值税专用发票罪，移送司法机关。案例2（8分）：2025年3月，稽查局对K出口企业检查发现，2024年该企业通过虚构出口业务，伪造报关单、提单等资料，申报出口退税500万元，已取得退税款300万元，剩余200万元未退。问题：1.该行为应定性为何种违法类型？法律依据是什么？（3分）答案：骗取出口退税；依据《税收征管法》第66条，以假报出口等手段骗取国家出口退税款。2.稽查局可采取哪些措施？（3分）答案：追缴已退税款300万元，对未退的200万元不予办理；处骗取税款1倍以上5倍以下罚款；停止其出口退税权1-3年；构成犯罪的，移送司法机关。3.若K企业在检查期间主动补缴部分税款，能否从轻处罚？（2分）答案：可以；根据《行政处罚法》，主动消除或减轻违法行为危害后果的，可从轻或减轻处罚。案例3（8分）：L企业为关联企业M公司提供担保，2024年M公司因债务违约，L企业代偿1000万元，计入“营业外支出”并税前扣除。稽查局认为该支出与L企业生产经营无关，需调增应纳税所得额。L企业辩称担保是为维护长期合作关系，属于经营必要支出。问题：1.税前扣除的“相关性”原则如何界定？（3分）答案：支出需与取得收入直接相关，即与纳税人取得收入有实际联系的必要支出；担保代偿若未从被担保方取得对价，一般不视为与收入直接相关。2.稽查局的处理是否合法？说明理由。（3分）答案：合法；L企业代偿支出未从M公司获得经济利益流入，不符合税前扣除相关性原则，应调增应纳税所得额。3.若L企业能提供担保协议中约定M公司需支付担保费，处理是否变化？（2分）答案：变化；若担保费与经营相关且实际收取，代偿支出可视为与收入相关的支出，可能允许部分扣除（需结合具体协议条款）。案例4（8分）：2025年4月，稽查局对N企业强制执行时发现，N企业银行账户余额仅10万元（应缴税款50万元、滞纳金5万元、罚款30万元），其名下有一处价值80万元的商铺（已抵押给